Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Stars Coffee

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время в контексте осуществления современной предпринимательской деятельности повышается важность различных процессов, включая управленческие и аналитические аспекты ведения бизнеса. Так, в рамках повышения качества конкурентоспособной среды и усложнения некоторых процессов, связанных с предпринимательством, проведение анализа приобрело ключевое значение. Любой бизнес практически регулярно вынужден вступать в договорные отношения, проводить коммерческие операции, а также качественно управлять финансовыми потоками. Эффективность данных процессов, безусловно, напрямую зависит от достоверности финансовой информации, которая должна обеспечиваться всеми участниками исследуемой сферы. Например, бухгалтерская отчетность может быть использована управленческой системой для принятия решений по развитию и улучшению хозяйствующего субъекта.

1. Теоретические и методологические основы анализа динамики показателей финансовой отчетности разных компаний

1.1 Содержание, цели и задачи анализа финансовой отчетности

Финансовая отчетность имеет ключевое значение не только для анализа результатов отчётного периода, но и для их прогнозирования. Имущество постоянно в движении, и это движение определяет формирование имущества, являясь источником доходов и прибыли. Поэтому для полноценного анализа финансового состояния компании и её рейтинговой оценки необходимо проводить совместный анализ «моментных» балансовых данных на конкретную дату и «текущих» показателей за определенный период времени [3, с.86].
Финансовая отчетность включает в себя несколько ключевых элементов информации:
1) Бухгалтерский баланс предоставляет информацию о общей сумме активов, пассивов (включая обязательства и капитал собственников) на определенный момент времени, например, на последний день года, и также называется отчетом о финансовом положении.
2) Отчет о финансовых результатах отражает доходы, расходы, прибыли, убытки и чистую прибыль за определенный период времени, указанный в заголовке документа, также известен как отчет о прибылях и убытках.
3) Отчет о движении денежных средств отображает изменения в наличных и их эквивалентах по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой в определенный период времени.
4) Отчет об изменениях в капитале предоставляет информацию о изменениях в компонентах собственного капитала акционеров, включая чистую прибыль, прочие доходы, дивиденды, исполнение опционов на акции и др.
5) Пояснения к бухгалтерской отчетности содержат дополнительные пояснения и комментарии к основным финансовым документам [1, с.28].
Таким образом, финансовая отчетность является неотъемлемой частью финансового анализа компании, предоставляя информацию о её финансовом положении, результативности и движении денежных средств.
Финансовая отчетность – это «единая информационная система о материальном и финансовом положении организации и о результатах ее экономической деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам».

1.2 Информационное обеспечение финансового анализа

Для реализации на практике управления компанией современная экономическая наука предлагает самые разные методы и инструменты. Все принимаемые решения руководством должны быть рациональными, чтобы сохранить достигнутые организацией конкурентные позиции на рынке.
Именно необходимость управления приводит к надобности:
- организовать сбор информации о текущих операциях компании в рамках хозяйственной деятельности;
- проводить оценку эффективности функционирования организации в разрезе используемого имущества и обязательств.
Информационная база для оценки финансового состояния – это набор данных из внешних и внутренних источников информации.
Обобщение информации о хозяйственных операциях в рамках деятельности компании предполагает использование системы учета. На практике можно выделить три наиболее применяемых систем учета в России
- управленческий учет;
- бухгалтерский учет;
- налоговый учет.
При этом бухгалтерский учет вводится на территории страны в обязательном порядке нормами федерального закона «О бухгалтерском учете». Его должны вести все компании вне зависимости от размера уставного капитала, получаемых доходов и количества занятых сотрудников.
Потребность ведения налогового учета появляется при использовании общей системы налогообложения, связанной с обязанностью уплаты налога на прибыль. Его ведение регламентировано нормами 25 главы Налогового Кодекса РФ.

1.3 Развитие методики анализа финансовой отчетности

Схема оценки этих показателей осуществляется на основе сопоставления полученных значений коэффициентов с нормативными значениями.
На рисунке 7 приведены основные методы анализа финансового результата экономического хозяйствующего субъекта. Данные методики в современной практике активно используются всеми экономическими хозяйствующими субъектами.

Вертикальный и горизонтальный виды анализа проводятся на основании предприятия. Горизонтальный анализ – изучает динамику изменения показателей. Расчёт проводится по следующей формуле:

Д = Зн1 – Зн0 (1)

Где Д – динамика показателя, Зн1 – значение показателя в отчетный период; Зн0 – значение исследуемого показателя за прошлый период. Данный анализ покажет, на сколько изменилось и в какую сторону (отрицательное или положительно) значение показателя.
Вертикальный анализ – это анализ структуры показателя. То есть исследуется структурный состав разделов отчетности. Данный анализ проводится по следующей формуле:

С = Зн*100/ /Итог (2)

Где С – доля элемента в общей объеме, Зн – значение показателя в отчетный период; Итог – итоговое значение раздела, в который входит элемент Зн.
Оценка ликвидности экономического субъекта является одной из распространенных оценок в определении уровня экономической безопасности. В приложении 1 приведены основные показатели ликвидности экономического субъекта и методик их определения.
Данный анализ проводится на основании бухгалтерского баланса компании. Для определения ликвидности необходимо, чтобы по полученным в таблице результатам соблюдались следующие неравенства: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 < П4
Анализ финансовой устойчивость экономического субъекта, помимо исследований собственного капитала, проводится с помощью коэффициентного анализа. Рассмотрим основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации.
Основные показатели, которые необходимы для расчета финансовой устойчивости предприятия приведена ниже в таблице 2.
 
2. Анализ динамики показателей финансовой отчетности на примере компании ООО «Старс Кофе»

2.1 Характеристика ООО «Старс Кофе»

Полное наименование предприятия - Общество с ограниченной ответственностью «Старс Кофе». Сокращенное название - ООО «Старс Кофе».
ООО «Старс Кофе» было создано в соответствии с действующим законодательством ГК РФ и Федеральным законом №14-ФЗ от 30.12.08г. «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Устав Общества утвержден Решением № 4 от 28 марта 2017 года.
Целью создания Общества является извлечение прибыли от хозяйственной деятельности общества.
Общество осуществляет следующие виды деятельности:
- поставка и производство кофейных напитков для розничной продажи высококачественных сортов кофе под торговой маркой «Breda», «Illy», «Dell Arabica», «Lavazza», принадлежащим итальянским концернам «Procaffe SpА», «Lavazza SpA» и «Illycaffe SpA»;
- поставка широкого ассортимента классических и эксклюзивных видов чая;
- поставка и монтаж кофейного оборудования одного из крупнейших итальянских производителей профессиональных кофемашин - компании Wega S. r. L.
Кофейня «Этлон Кофе» представляется в таком виде, когда посетителю предлагают несколько сортов кофе и кондитерские изделия.
Кофейня занимается реализацией кофесодержащих напитков. Напитки предлагаются высокого качества и сварены по оригинальной рецептуре.
Площади помещения 40 - 45 кв. м.
Основное назначение кофейни – предоставление населению города услуг питания и досуга. Код по ОКВЭД: 56.10 «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания».
Заведения работают круглогодично, без выходных с графиком пн-вс с 8:00 до 22:00. В заведениях от 0 до 24 посадочных мест, средний чек на одного человека составляет 350 руб.
Организационная структура ООО «Старс Кофе» представлена в приложении 1. По приведенной организационной структуре можно сделать вывод, что она является линейной. Это самый распространенный тип иерархической структуры. Это значит, что все подразделения ООО «Старс Кофе» отвечают за выполнение определенных функций и задач, каждая из которых прямо или косвенно участвует в деятельности компании:

2.6 Оценка и анализ рыночной привлекательности предприятия

Анализ рынка кофеен показывает стабильный рост. В 2022 году рост рынка составил 0,7%. В целом рынок общественного питания в г. Москва вырос на 2%.

По данной таблице можно сделать вывод, что численность кафе и кофеен увеличилась на 103,8% при росте рынка 0,7%, что показывает среднего уровня результаты.
Численность кафе и кофеен на балансе коммерческий компаний (к примеру у промышленного предприятия собственное кафе для питания персонала) увеличилась на 98,7% при росте рынка 0,7%, что показывает среднего уровня результаты.
На рисунке 7 приведен объем рынка оборота общественного питания, в том числе и кофеен в г. Москве за 2020-2022 года, тыс. руб.
По данному рисунку можно сделать вывод, что с 2020 года – пандемийного года, в котором все организации общественного питания были закрыты и переживали кризис – рост оборота рынка начал активно увеличивается. Так в 2021 году рост оборота составил 126,7%, в 2022 году – 104,7%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сложность современной экономики, постоянно меняющаяся среда ведения бизнеса, высокий уровень конкуренции требуют постоянного мониторинга финансовых результатов. Кроме того, развивается комплексность применяемых для оценки методов и инструментов. Оценка финансового состояния неотъемлемая часть углубленного анализа текущей деятельности компании.