Особенности бюджетирования деятельности производственного предприятия 2 часть курсовой

2. ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ИНКОМЦЕНТР»

2.1 Характеристика ООО «Инкомцентр»

ООО «Инкомцентр» входит в состав предприятий Группы компаний Инком. Группа Компаний «ИНКОМ» образовалась 29 июня 1999 года. Все началось с небольшого склада в 20 кв.м. на территории базы «Хозторг».
В состав Группы компаний Инком входят 7 компаний, находящихся на упрощенной системе налогообложения – ООО «Проминко», ООО «Проминко Ч», ООО «Инком», ООО «Инком Ч», ООО «Инкомторг», ИП Николаева Н.И., ООО «Инком М», а также 4 компании, находящихся на общем режиме налогообложения: ООО «ТПК Инкомцентр», ООО «Инкомцентр», ООО «Хозторг», ООО «Инкомцентр М».
Действует с 23.12.2011 года.
Группа Компаний «ИНКОМ» является одним из ведущих операторов по продаже материалов для строительства и ремонта на рынке Чувашской Республики и Республики Марий Эл.
Местонахождение предприятия: город Чебоксары, ул. Энгельса, дом 31.
ООО «Инкомцентр» - официальный дистрибьютор торговых марок Лакра, Церезит, Хольцер, Керамика – центр, Керамин, Кнауф. Осуществляет лицензированную торговую деятельность по методике «Все для ремонта и отделки». В ассортимент продаж включаются такие составляющие, как строительные, отделочные материалы. лакокрасочная продукция, сухие смеси, гипсокартон, кровельные материалы, сайдинг, потолки, керамическая плитка, обои, напольные покрытия, сантехника, двери, электротехническая продукция. Ванны, душевые кабины, смесители, унитазы, инструменты, линолеум, водонагреватели, утеплители и многое другое в наличии и на заказ.

2.2 Анализ системы бюджетирования ООО «Инкомцентр»

Для выявления особенностей существующей системы бюджетирования в ООО «Инкомцентр», а также разработки рекомендаций по ее совершенствованию, рассмотрим состав подразделений, осуществляющих планирование на изучаемом предприятии:
Если говорить о Бюджете доходов и расходов в ООО «Инкомцентр», то его построение основывается на следующих принципах:
Принцип соответствия – все расходы должны быть отражены в том месяце, когда они фактически были понесены. Если это невозможно сделать в бухгалтерском учете, в управленческом учете вводится «виртуальный» документ – начисление затрат. Как только расходы проводятся по бухгалтерскому учету – начисление затрат сторнируется.
1. Принцип учета затрат без НДС – все расходы и доходы учитываются за вычетом налога на добавленную стоимость
2. Принцип разделения затрат по зонам ответственности – каждая затрата должна быть закреплена за соответствующим подразделением.
В таблице 2 автор предлагает к изучению Бюджета доходов и расходов ООО «Инкомцентр» за 2023 и 2022 года.
Т.к. компания занимается оптовыми продажами строительных материалов, то планирование прежде всего начинается со сбора информации финансовым отделом о планируемых объемах продаж продукции оптовым отделом.
Далее идет сбор информации по затратам на коммерческие расходы, куда входят такие статьи, как заработная плата сотрудников оптового отдела, транспортно-заготовительные расходы, реклама, доставка до клиента, услуги дизайнера, хранение продукции (стрейч пленка), прочие. Основную доля в коммерческих расходах составляют заработная плата сотрудников оптового отдела и транспортно-заготовительные расходы. Транспортно-заготовительные расходы возникают в связи с тем, что ООО «Инкомцентр» закупает некоторую свою продукцию у поставщиков на условиях самовывоза.

Как видно из представленных данных, ООО «Инкомцентр» ежегодно составляет Бюджет доходов и расходов по компании. Что касается исполнения планов Бюджета доходов и расходов, то план по выручке в 2023 году исполнен на 95,41%, тогда как в 2022 году на 86,42%. Планируемые показатели по чистой прибыли в 2023 году исполнены на 84,24%, в 2022 году – 18,63%. Неисполнение плана по чистой прибыли в 2022 году вызвано тем, что в связи с ростом курса иностранной валюты многие поставщики продукции подняли цены на нее, что в свою очередь, повлекло за собой рост доли себестоимости в выручке в 2022 году с плановых 90% до 92,67 %. Резкое падение объемов продаж в 2023 году по сравнению с 2022 годом можно также обосновать увольнением команды менеджеров в количестве 7 человек, которые «увели» за собой основной объем клиентов. Фактически, оптовый рынок компания начинала осваивать с нуля. Бюджет движения денежных средств – основной анализ денежных потоков организации за отчетный период. На изучаемом предприятии как такового бюджета движения денежных средств нет, его заменяет платежный календарь. Главное его отличие от бюджета движения денежных средств – сроки, на которые происходит планирование. Платежный календарь планируется в ООО «Инкомцентр» на неделю с ежедневными корректировками в случае возникшей необходимости.

2.3 Возможные пути совершенствования системы бюджетирования на предприятии

Вопрос игнорирования стратегического учета остро обозначен на изучаемом предприятии. Для его решения автор предлагает разработать плановый бюджет доходов и расходов на 2025 год.
В таблице 3 автор предлагает к изучению плановый Бюджет доходов и расходов ООО «Инкомцентр» на 2025 год, а также его сравнение с планом и оценкой исполнения плана по 2024 году.