Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика ООО Квадрат Плюс

Введение

Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что кредитование в настоящее время рассматривается как одно из наиболее перспективных направлений развития банковского сектора. Эта тенденция связана с растущей потребностью банков предлагать новые и выгодные кредитные продукты. В современных экономических условиях в России все большее значение приобретает проблема дефолта и платежеспособности компаний, что подчеркивает необходимость грамотного корпоративного управления. Особое внимание уделяется правильной оценке кредитных возможностей и потребностей предприятий. Кредит регулирует экономические отношения, кредитных денег в денежном потоке в три раза больше, чем реальных. Отсюда же плавно вытекает такое понятие как кредитоспособность и, следовательно, необходимость её оценки. Применяемые методики, как правило, основаны на использовании только количественных показателей. Считаем необходимым учет качественных показателей.
Понятие «кредитоспособность» является одним из наиболее используемых в практике экономических отношений. Оценка кредитоспособности оказывает значительное влияние на принятие различных экономических решений. От правильной оценки кредитоспособности зависит во многом устойчивость и эффективность банка.
Цель курсовой работы – провести анализ кредитоспособности предприятия по данным бухгалтерской отчетности ООО «Квадрат Плюс» и выработать рекомендации по ее улучшению.
Объектом исследования данной курсовой работы является бухгалтерская (финансовая) отчетность организации ООО «Квадрат Плюс» г. Москвы.
Предмет исследования курсовой работы - анализ кредитоспособности ООО «Квадрат Плюс».
Задачи исследования курсовой работы:
- представить понятие и значение кредитоспособности предприятия;
- определить основы анализа кредитоспособности предприятия;
- раскрыть информационную базу анализа кредитоспособности предприятия;
- представить организационно-экономическую характеристику ООО «Квадрат Плюс»;
- провести оценку показателей кредитоспособности предприятия;
- определить мероприятия по улучшению кредитоспособности предприятия.
Степень изученности темы. В процесс разработки положений теоретического и организационно-методического характера по анализу кредитоспособности предприятия-заемщика большой вклад внесен такими российскими и зарубежными учеными: И. Ададуровым, А.И. Ачкасовым, И.Т. Балабановым, Н. Бунге, И.В. Вишняковым, Г.М. Кирисюк, М.Н. Крейниной, В.А. Москвиным, А.И. Ольшанным, М.О. Сахаровой, Ж. Матук, П.С. Роуз, А. Галантиным, А. Ганн, Д. Колин, Дж. Ло, В. Лэнгтон, А. Маршаллом, К. Марксом, Дж. С. Миллем, Д. Риккардо, А. Смитом, Й. Шумпетером. Значительное воздействие на становление и развитие теоретико-методологических и методических базисов в рассматриваемой сфере были оказаны и работами российских ученых, которые изучали вопросы ведения учета, анализа и аудита: М.И. Бакановым, В.И. Бариленко, Л.Т. Гиляровской, О.В. Ефимовой, В.В. Ковалевым, Н.Т. Лабынцевой, Н.П. Любушиным, Н.П. Кондраковой, Г.В. Савицкой, Р.С. Сайфуллиным, А.Д. Шереметом и пр.
Основными информационными источниками исследования являются учебные пособия и статьи отечественных ученых в профессиональных экономических изданиях по теме исследования, финансовая отчетность ООО «Квадрат Плюс», внутренняя отчетность предприятия.
Методы исследования курсовой работы: методы сводки и группировки, табличный и графический способы, методы горизонтального и вертикального анализа, коэффициентный метод анализа.


1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности современных предприятий

1.1. Понятие и значение кредитоспособности предприятия

В процессе осуществления своей кредитной деятельности любой коммерческий банк осуществляет кредитование организаций и населения. В результате предоставления кредитов коммерческий банк получает процентный доход. Процентный доход напрямую связан с количеством (объем выданных кредитов за определенный период) и качеством выданных кредитов [18, с.109].
Кредит - это ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента, которая несет в себе риск как для кредитора, так и для заемщика. Поэтому грамотная оценка кредитоспособности предприятия на этапе принятия решения о выдаче или не выдаче кредита имеет первостепенное значение.
Кредитоспособность формируется в процессе деятельности предприятия и показывает, насколько эффективно оно распоряжается источниками финансирования, сочетает использование заёмных и собственных средств, а также устанавливает отношения с кредиторами, акционерами, партнерами и другими участниками экономических отношений. Кредитоспособность в значительной степени определяет потенциал дальнейшего развития предприятия и его конкурентоспособность [6, с.243].
Важно отличать определения «платежеспособность» и «кредитоспособность». Платежеспособность представляет собой способность субъекта экономики (физического или юридического лица) в определенный момент времени выполнить все свои финансовые обязательства перед кредиторами, партнерами или другими участниками экономических отношений [10, с.3].
В настоящее время в нормативно-правовых актах Российской Федерации и в экономической литературе не существует единых подходов к определению данного понятия. Рассмотрим основные определения понятия «кредитоспособность» в таблице 1.
Таблица 1 – Основные определения понятия «кредитоспособность» [6, 9, 13, 14, 15, 21]


Таким образом, можно сделать вывод о том, что понятие платежеспособности намного шире, чем понятие кредитоспособности, так как оно охватывает способность организации выполнить все свои платежные обязательства в установленные сроки и в полном объеме (все виды своих обязательств). А кредитоспособность определяет только способность заемщика в установленные сроки расплатиться по основному долгу и процентам по нему (только кредитные обязательства). Помимо этого, кредитоспособность позволяет спрогнозировать способность предприятия к погашению долга в ближайшее время, а не фиксирует задолженность в определенный период в отличие от платежеспособности [1, 12, 14].
Необходимо отметить, что многие авторы, рассматривая определение «кредитоспособность» выделяют основную черту: возможность в определенный срок и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам перед коммерческим банком. Таким образом, определение кредитоспособности можно представить в виде схемы (рис. 1).

Рисунок 1 - Определение кредитоспособности в виде схемы

Таким образом, кредитоспособность предприятия представляет собой способность организации выплачивать займы в полном объеме соответственно согласованному графику. Высокий показатель кредитоспособности является прямым признаком хорошей финансовой устойчивости и надежности компании. Оценка затрагивает такие основные показатели как: рентабельность, ликвидность, собственный капитал, объем производства, движение денежных средств и т.д. Оценка кредитоспособности предприятия позволяет банкам и иным инвесторам принять обоснованное решение по вопросу выдачи кредита или инвестирования.



1.2. Основы анализа кредитоспособности предприятия

Чтобы выдать необходимые для предприятия денежные средства, банковские сотрудники в обязательном порядке оценивают его кредитоспособность. Данный показатель является основополагающим при принятии управленческого решения о кредитовании, поэтому необходимо особое внимание уделять процедуре самой оценки. Тщательная, углубленная оценка минимизирует финансовые риски для банков и является своего рода гарантом своевременной выплаты займа в полном объёме. На сегодняшний день не существует единого, обязательного для всех банков, подхода к принятию решения относительно кредитования [18, с.159]. Существует множество методов оценки кредитоспособности предприятий, и каждый из них имеет свои преимущества и недостатки. Следуя рекомендациям Центрального банка, каждый банк разрабатывает собственное внутреннее положение относительно оценки кредитоспособности заемщиков.
Далее представлены распространенные методы оценки:
1. Метод финансового анализа - основывается на изучении финансовой отчетности предприятия и позволяет определить его финансовое положение. В рамках этого метода анализируются такие показатели, как: финансовая устойчивость, ликвидность, деловая активность и рентабельность.
2. Метод экспертной оценки - основывается на мнении эксперта, который анализирует информацию о предприятии и делает выводы о его кредитоспособности. Данный метод является субъективным и может давать разные результаты в зависимости от эксперта.
3. Статистический метод - основывается на ряде финансовых показателей предприятия, которые впоследствии сравниваются с аналогичными значениями других предприятий в данной отрасли. Этот метод позволяет оценить кредитоспособность предприятия относительно других конкурентов.
4. Рейтинговый метод. В зависимости от показателя кредитоспособности предприятию специалист присваивает место в рейтинге банка. Чем выше компания в рейтинге, тем больше вероятность получения от банка займа на более выгодных условиях [23].
Каждая методика имеет свои нюансы, на которых необходимо обращать пристальное внимание. В большом количестве методик не принимается во внимание особенности и тенденции развития предприятия.
Например, коэффициент ликвидности необходимо рассмотреть совместно и в динамике изменений, соотношение заёмного и собственного капитала в совокупности с тенденциями изменения дифференциала финансового рычага. При оценке кредитоспособности для выдачи кредитных займов под реализацию инвестиционного проекта, практически все внимание уделяется на заёмщика и его финансовому положению, а эффективность инвестиционного предприятия не получает должного внимания. Также не принимается во внимание изменение окружающей среды. Зачастую финансовые показатели анализируют, не учитывая отраслевые особенности предприятия. Особое влияние оказывает отсутствие справочников для полноценной оценки правильности подготовки расчётных данных для бизнес-проектов.
Каждый банк сам решает, какую выстроить методику проверки заемщика. Далее представлена наиболее распространенная метода оценки кредитоспособности на основе анализа финансового состояния предприятия.
Анализ финансового состояния - очень важный инструмент управления, который дает возможность выявить проблемные аспекты в финансово-экономическом состоянии экономического субъекта. Опираясь на анализ финансового состояния экономического субъекта, можно выбрать меры, необходимые для вывода экономического субъекта из состояния неустойчивости. С этой целью используется определенная последовательность проведения анализа финансового состояния экономического субъекта, очень важным является правильная интерпретация результатов анализа финансового состояния и принятие необходимых своевременным мер положения [17, с.40].
Анализ финансового состояния является очень важным инструментом управляющей подсистемы, дающим возможность укрепить и скорректировать финансовое положение, важное значение в данном случае приобретает качество информации, основой которой является финансовая отчетность экономического субъекта. Большое значение анализа финансового состояния (иначе называемого оценкой финансового состояния, финансовым анализом) состоит в том, что на его основе возможно разработать финансово-экономический прогноз.
Целью проведения комплексной оценки финансового состояния является поиск резервов финансовых ресурсов для наиболее эффективного ведения производственно-хозяйственной деятельности [8, с.75].
Проводимая комплексная оценка финансового состояния субъекта экономики содержит в себе такого рода задачи [4, с.33]:
1. Проведение общей оценки финансового состояния организации и его изменения за определенный период.
2. Расчет и анализ показателей, которые характеризуют финансовое состояние компании. Конкретизировав непосредственным образом каждый блок, можно обусловить дальнейшие этапы анализа финансового состояния:
- оценка показателей финансовой устойчивости субъекта экономики;
- анализ показателей ликвидности и платежеспособности компании;