Анализ финансовой устойчивости организации

Введение
Самая главная проблема, которую обязана решить каждая компания – это обеспечение стабильности и устойчивости своего финансового состояния.
Постоянные изменения рыночной конъюнктуры, конкуренция, быстрое технологическое развитие предъявляют жесткие требования к рентабельности производства, повышению эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, совершенствованию методов управления организацией. При неисполнении каких-либо мер по предотвращению банкротства наступает ухудшение финансового состояния, которое может привести к банкротству.

Глава 1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости организации
1.1 Сущность и содержание финансовой устойчивости организации

Финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать системой показателей, характеризующих состояние капитала в процессе его обращения и способность предприятия финансировать свою деятельность в данный момент времени.
Финансовая устойчивость понимается как превышение доходов предприятия над его расходами, свободное движение финансовых ресурсов и их эффективное использование.
В работах отечественных и зарубежных авторов понятие финансовой устойчивости трактуется по-разному. Но все существующие определения основаны на двух подходах, отраженных на рисунке 1.1.
То есть можно рассматривать финансовую устойчивость в широком и узком смысле.
По мнению профессора А. Д. Шеремета, финансовая устойчивость характеризуется удовлетворительной структурой баланса и отражает финансовые результаты деятельности предприятия. Соотношение собственного и заемного капитала свидетельствует о независимости организации в рыночных отношениях и ее финансовой устойчивости.
Ронова Г.Н., Попова С.Е., Слепунин В.Л. под финансовой устойчивостью понимают такое состояние финансовых ресурсов предприятия, которое обеспечивает его развитие за счет собственного капитала, поддерживая платежеспособность и платежеспособность, при минимальном уровне предпринимательского риска. Они утверждают, что здоровое финансовое положение характеризуется способностью своевременно производить платежи, предоставлять ресурсы для деловых операций на широком уровне и сохранять платежеспособность в случае непредвиденных обстоятельств [12, с.98].
Обобщая ранее написанные определения, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость является важнейшим показателем деятельности компании, которая характеризуется способностью роста за счет собственных средств, при сохранении своей платежеспособности и своей платежеспособности ниже приемлемого уровня риска [15].
Суть оценки финансовой устойчивости заключается в оценке обеспеченности запасов и расходов исходя из источников их поступления. Степень финансовой устойчивости является причиной определенной степени платежеспособности организации. Наиболее распространенным показателем финансовой устойчивости является избыток или недостаток резервов и затрат.

1.2 Методика анализа финансовой устойчивости организации

Анализ финансовой устойчивости относится к группе оценки показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. На этой основе разрабатывается, корректируется или изменяется финансовая политика компании в случае возникновения финансовых проблем в достижении операционных и стратегических целей.
Целью анализа финансовой устойчивости является оценка способности компании оплачивать свои обязательства и сохранять право собственности на компанию в долгосрочной перспективе. При этом необходимо решить следующие задачи:
-объективная оценка финансовой устойчивости;
-выявление факторов, влияющих на финансовую устойчивость;
-разработка вариантов конкретных управленческих решений, направленных на повышение финансовой устойчивости [6, с.85].
В настоящее время разработано множество методов оценки финансового состояния предприятия, например, метод Шеремета А.Д., Никифорова Н.А., Ковалевой В.В., Артеменко В.Г., Стояновой Е.С., Белендир М.В. и т.д. Эти методики отличаются своими подходами, методами, критериями и условиями анализа.
Различные методы анализа финансового состояния обычно повторяются и дополняют друг друга, поэтому в зависимости от задач анализа и имеющейся информационной базы могут использоваться как в комплексе, так и по отдельности.
В последнее время авторы пытаются использовать зарубежные методы анализа для оценки работы отечественных организаций, но это приводит к противоречивым выводам и необъективной оценке.
Сложность в том, что бухгалтерский учет ведется по-разному, зарубежные и отечественные планы счетов отличаются, публичная финансовая отчетность составляется по разным правилам.
Поэтому зарубежные методы не могут быть использованы до тех пор, пока российское законодательство не приведет действующие принципы бухгалтерского учета и установленные формы финансовой отчетности в соответствие с зарубежными стандартами бухгалтерского учета.
При оценке финансовой устойчивости предприятия анализ проводится с двух точек зрения:
- структуры финансовых ресурсов;
-направления инвестиций [21, с.104].

Глава 2. Анализ финансовой устойчивости на примере ООО «Карас»
2.1 Общая организационно-экономическая характеристика ООО «Карас»

Общество с ограниченной ответственностью «Карас» организовано 5 ноября 2019 года на основании договора об учреждении общества.
Организационно-правовая форма- общество с ограниченной ответственностью (код 12300 по ОКОПФ).
Форма собственности-частная.
Фирма является лицом юридическим с даты его государственной регистрации, без ограничения время деятельности создавалось. В деятельности своей фирма руководствуется Уставом, Гражданским Кодексом РФ, и действующим другим законодательством. Регламентирует устав порядок образования компании и её компетенцию, определяет структуру фирмы, устанавливает функции, задачи и права, а также порядок ее работы.
Целью компании является удовлетворение максимальное потребностей лиц физических и юридических на основе заключаемых с ними контрактов и договоров, а также получение прибыли и распределение между собственниками ее части. Компания несет обязанности, нужные при осуществлении видов любых деятельности, которые не запрещены законами федеральными, и имеет гражданские права.
Главным видом деятельности компании является деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания (код по ОКВЭД 56.10).
Другими видами деятельности фирмы являются:
-производство печенья, сухарей и прочих хлебобулочных сухарных изделий, производство тортов, кондитерских мучных изделий, бисквитов, пирожных и пирогов, предназначенных для длительного хранения;
-производство мучных кондитерских изделий и хлеба, пирожных и тортов недлительного хранения;
-розничная торговля незамороженными продуктами, включая табачные изделия и напитки, в неспециализированных магазинах;
-оптовая торговля незамороженными неспециализированная пищевыми продуктами, табачными изделиями и напитками;
-розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет и так далее.

Преимуществами рассматриваемой организационной структуры следует назвать:
-четкое распределение функций по подразделениям;
-стабильность организационной деятельности;
-обработанность основных процессов обслуживания.
Среднесписочная численность работников ООО «Карас» оставила 15 человек по данным Федеральной Налоговой Службы в 2023 году. Это на 1 человека меньше, чем в 2022 году. Большая часть сотрудников привлекаются по договорам гражданского-правого характера или являются самозанятыми.
Статус микропредприятия присвоен компании 10 декабря 2019 года.
Уставный капитал ООО «Карас» составляет 10000 рублей.
Учредитель фирмы -одно физическое лицо Назаретян Агван Степанович (ИНН 665813691823) в размере 50% уставного капитала. Самой компании принадлежит остальные 50% уставного капитала.
Руководит компанией директор Назаретян Агван Степанович (ИНН 665813691823) с 5 ноября 2019 года. Он представляет компанию во всех сделках, распоряжается её имуществом, договора заключает, издает приказы, с законодательством трудовым в соответствии увольняет и принимает работников, применяет поощрительные меры и взыскания налагает на работников компании, в банках открывает счета компании.
Компания обладает высокой деловой надежностью и хорошей деловой репутацией.
Далее был проведен обзор экономических основных показателей деятельности компании на основании упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности компании за 2023 год, приведенной в Приложении 2.
Вначале проведен анализ баланса в таблице 2.1 для изучения структуры имущества компании и источников его образования.
Структура активов компании на 31 декабря 2023 года характеризуется таким соотношением: 11,3% внеоборотных активов и 88,7% текущих. Активы ООО «Карас» в течение анализируемого периода существенно увеличились (в 5,2 раза). Отмечая значительный рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 6,7 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.

2.2 Анализ финансовой устойчивости организации

Финансовая устойчивость компании – это её способность развиваться в процессе работы, при этом сохраняя равновесие своих активов и пассивов в нестабильной внешней и внутренней среде, гарантирующее её постоянную инвестиционную привлекательность и платежеспособность в границах допустимого уровня риска.
Последние три года в компании наблюдается первый тип финансовой устойчивости – абсолютная финансовая устойчивость. Такой организации ничего не угрожает, она стабильна, имеет достаточный размер собственного капитала.
Характеризуется такой тип финансовой устойчивости тем, что компания не обременена внешними кредитами, а собственных оборотных средств полностью хватает на покрытие запасов.
Уровень финансовой устойчивости определяется также соотношением различных статей и разделов актива и пассива бухгалтерского баланса организации, то есть с помощью коэффициентного метода в таблице 2.7.

3.2 Экономическая оценка предложенных рекомендаций

В результате внедрения новой системы внутрифирменных стандартов предоставления кредита в ООО «Карас», по мнению экспертов, дебиторская задолженность компании уменьшиться на 5%, то есть на 52859 *5%*/100%=2643 тыс. рублей. Эту сумму можно инвестировать в свободные денежные средства.
Также новая система внутрифирменных стандартов предоставления кредита будет стимулировать покупателей быстрее расплачиваться за приобретенную продукцию, что ускорит оборачиваемость продаж и приведет к увеличению доходов компании от основной деятельности.
По мнению ряда экспертов, это приведет к увеличению выручки на 1%, то есть на сумму 149611*1%/100%=1496 тыс. рублей.
На основании проведения предлагаемых мероприятий составим прогнозный бухгалтерский баланс организации по ключевым статьям и представим его в таблице 3.3.
Согласно данным таблицы 3.3 структура прогнозного баланса останется в целом прежнем. Измениться только доля денежных средств и дебиторской задолженности в оборотных активах компании. Общая величина имущества компании и её обязательств останется прежней.





Заключение
Целью курсовой было изучение теоретических и практических аспектов анализа финансовой устойчивости и разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости реального предприятия (ООО «Карас»).