Оценка финансового потенциала организации ООО Аникс

ВВЕДЕНИЕ


Управление финансовым потенциалом важно для поддержания конкурентоспособности, адаптации к изменениям внешней среды и эффективного использования ресурсов. Актуальность исследования данного вопроса связана с необходимостью повышения эффективности управления финансовыми ресурсами предприятия, что обеспечивает его стабильность и устойчивое развитие в долгосрочной перспективе.
Финансовый потенциал оценивается с помощью различных методов анализа, которые позволяют выявить ключевые факторы, влияющие на финансовую устойчивость и ликвидность организации. Результаты такого анализа необходимы для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности использования капитала и увеличение рентабельности.
Цель данного исследования заключается в оценке финансового потенциала ООО «Аникс», выявлении основных проблем и разработке рекомендаций по улучшению его финансового состояния.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• Изучить теоретические основы оценки финансового потенциала предприятия;
• Провести анализ финансового состояния ООО «Аникс» на основе его бухгалтерского баланса и отчетов о финансовых результатах;
• Оценить показатели ликвидности и платежеспособности предприятия;
• Разработать рекомендации по повышению финансового потенциала и улучшению управленческих процессов.
Объектом исследования является финансовое состояние предприятия ООО «Аникс», предметом – финансовый потенциал, выраженный через показатели ликвидности, платежеспособности и рентабельности.
Предмет исследования заключается в оценке финансового потенциала ООО «Аникс», который выражается через ключевые показатели, такие как ликвидность, платежеспособность, рентабельность и эффективность использования капитала. Исследование направлено на выявление возможностей и ограничений в финансовой деятельности предприятия с целью разработки рекомендаций по повышению эффективности управления ресурсами и укреплению финансовой устойчивости.
Методология исследования основывается на применении методов финансового анализа, таких как анализ ликвидности, платежеспособности и рентабельности. Инструментарий исследования включает использование бухгалтерской отчетности предприятия, а также расчет основных коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость.
Научная значимость исследования заключается в обосновании методов оценки финансового потенциала предприятия в условиях современного рынка. Оно расширяет теоретические основы финансового анализа, внося вклад в развитие подходов к исследованию показателей, определяющих финансовую устойчивость организаций. Данное исследование способствует систематизации знаний о роли финансового потенциала в обеспечении долгосрочного роста и конкурентоспособности предприятий.
Практическая значимость исследования проявляется в том, что результаты анализа могут быть применены на практике для улучшения финансового управления ООО «Аникс». Разработанные рекомендации помогут предприятию оптимизировать структуру капитала, повысить ликвидность, улучшить платежеспособность и обеспечить эффективное использование ресурсов. Применение предложенных в исследовании подходов к анализу и управлению финансовым потенциалом позволит предприятию снизить финансовые риски и достичь устойчивого развития.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ


1.1. Понятие финансового потенциала предприятия

Финансовый потенциал организации представляет собой ресурс, определяющий возможности для роста и развития производства. Увеличение этого потенциала напрямую связано с ростом конкурентоспособности и эффективности деятельности компании. Повышение финансового потенциала способствует улучшению экономической устойчивости и способности компании адаптироваться к рыночным условиям. В контексте современных рыночных отношений данный аспект представляет значительную актуальность для каждого предприятия.
Вклад в исследование вопросов управления финансовым потенциалом внесли такие ученые, как А.И. Бородин, Н.Н. Шаш, О.С. Белокрылова [31] с их трудом «Теоретические аспекты управления финансовым потенциалом предприятия». Также важными являются работы Л.С. Васильевой и М.В. Петровской [32] «Оценка финансового потенциала организации». Среди других авторов, чьи исследования затрагивают данную тему, можно выделить Е.В. Попова, В.Ю. Катасонова, В.М. Родионову, Е.А. Неживенко, Л.С. Сосненко, М.А. Федотову, О.С. Федорина, М.Т. Шафикова и других.
Анализ существующей литературы демонстрирует отсутствие единого подхода к определению сущности финансового потенциала компании, а также недостаточную разработанность аспектов его повышения. В [1] работе финансовый потенциал компании определяется как показатель, характеризующий текущее финансовое состояние и возможности предприятия. Он охватывает рентабельность вложенного капитала, способность привлекать необходимые финансовые ресурсы для реализации инвестиционных проектов, достаточность собственного капитала для обеспечения ликвидности и устойчивости, а также наличие эффективной системы управления финансами, обеспечивающей прозрачность как текущего, так и перспективного финансового состояния компании.
Л.Ш. Лозовский и Е.Б. Стародубцева [16] определяют финансовый потенциал как способность организации эффективно вести производственную деятельность, удовлетворяя запросы общества и используя доступные природные ресурсы, научные достижения, трудовые и накопленные капитальные ресурсы. В свою очередь, В.В. Ковалев [33, 34] предлагает трактовать этот термин как способность компании достигать поставленных целей, применяя имеющиеся у нее трудовые, материальные и финансовые ресурсы . Автор выделяет два ключевых аспекта экономического потенциала: текущее финансовое состояние и имущественные ресурсы организации.
Имущественный потенциал, то есть ресурсы, приобретенные в прошлом и ожидаемые к использованию для получения будущей экономической выгоды, является основной частью финансового потенциала. Он сопоставляется с источниками финансирования (заемные средства), и это соотношение определяет текущее финансовое положение организации, которое влияет на ее дальнейшие возможности экономического развития [2].
Финансовый потенциал предприятия отражает совокупность возможностей, определяемых ресурсами, которыми располагает организация, и её способностью эффективно управлять этими ресурсами. Финансовый потенциал можно трактовать как уровень возможностей предприятия для поддержания конкурентоспособности. Он включает в себя наличие и качество производственных мощностей, финансовых и трудовых ресурсов, доступ к природным ресурсам, инновационную активность и образовательный потенциал [3,4]. Все эти элементы определяют способность компании достигать целевых показателей конкурентоспособности.
Негативное финансовое состояние предприятия формируется под влиянием ряда факторов. К ним относятся снижение ликвидности, недостаточные собственные источники капитала, неэффективная структура активов, выпуск некачественной продукции, значительная доля просроченной задолженности, несбалансированное соотношение активов и пассивов, а также нерациональное использование производственных мощностей. Нарушение финансового равновесия также ведет к ухудшению показателей.
Основная задача управления финансовым потенциалом предприятия заключается в обеспечении устойчивого развития с сохранением стратегического направления роста. Для оценки финансового потенциала важно изучить объемы и динамику финансовых ресурсов, которыми располагает компания, а также их отдачу. Эффективное управление денежными потоками помогает поддерживать финансовую устойчивость, снижать риски неплатежеспособности, оптимизировать потребность в заемном капитале и ускорять оборот капитала. Максимизация чистого денежного потока является важнейшим показателем, поскольку она способствует росту рыночной стоимости предприятия и повышению темпов его экономического развития на основе самофинансирования.
В таблице 1 представлена информация о показателях, применяемых для оценки финансового потенциала компании [4].
Таблица 1 - Показатели для оценки финансового потенциала
Обобщающий показатель Частные показатели, входящие в данную группу
Объем финансовых ресурсов и их отдача Валюта баланса и темпы ее роста; доля накопленного капитала; стоимость чистых активов; темп роста оборачиваемости капитала; коэффициент общей оборачиваемости капитала.
Эффективность управления денежными потоками Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности; коэффициент реинвестирования чистого денежного потока; коэффициент ликвидности и достаточности денежного потока; коэффициент эффективности управления денежными средствами.
Система управления финансами Оценка наличия эффективной системы управления финансовыми ресурсами.
1.2. Методы оценки финансового потенциала

Для выявления путей улучшения финансового потенциала конкретного предприятия применяются методы финансового анализа. Эти методы позволяют проанализировать текущее финансовое состояние и определить возможности для увеличения потенциала за счет корректировок в финансовой политике компании. Применяются как формализованные, так и неформализованные подходы: бухгалтерский, статистический, экономико-математический анализ, а также экспертные оценки и аналитические сценарии.
В таблице 2 приведены методы анализа финансового потенциала.
Таблица 2 - Методы оценки финансового потенциала
Группа методов Методы, входящие в группу
Статистические Наблюдение, относительные и абсолютные показатели, средние величины, ряды динамики, сводка, сравнение, индексы, детализация, графики
Бухгалтерские Баланс, метод двойной записи
Экономико-математические Методы математического анализа, статистические методы, программирование, моделирование процессов
Для обеспечения точности прогнозирования финансового потенциала и его увеличения важно использовать данные, характеризующиеся структурной полнотой и достоверностью. Информация должна быть сопоставимой по качественным и количественным критериям на протяжении длительного периода.
Разработка мероприятий для роста финансового потенциала предприятия должна основываться на всестороннем анализе его деятельности. Ключевыми направлениями такого анализа являются оценка финансового состояния, многоуровневый анализ эффективности управления через модель «затраты – выручка – прибыль» [5, 12], а также определение реальных финансовых возможностей организации.