Аудит соблюдения трудового законодательства и расчетов по оплате труда, начисления налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами. ООО Каштановка

Введение.

Аудит расчетов с персоналом по оплате труда является актуальной темой в современном бизнесе. В условиях постоянно меняющихся экономических и правовых реалий, компаниям необходимо обеспечить правильное и справедливое распределение заработной платы сотрудникам.
Основной целью проведения аудита является выявление ошибок и нарушений в процессе расчетов по оплате труда, а также проверка соответствия этих расчетов действующему законодательству, нормативным актам и внутренним политикам компании. Кроме того, аудит расчетов с персоналом по оплате труда позволяет оценить эффективность системы управления персоналом и выявить возможности для ее улучшения.
Один из ключевых аспектов аудита – это проверка достоверности информации, используемой при расчете заработной платы. Важно убедиться, что начисления производятся на основе объективных данных о рабочем времени, уровне квалификации, выполненных задачах и других факторах, влияющих на оплату труда. Также следует проверить правильность применения налоговых ставок, льгот и других социальных выплат.
Другим важным аспектом является проверка соблюдения законодательства в области трудовых отношений и оплаты труда. В ходе аудита необходимо убедиться в соответствии расчетов с требованиями трудового законодательства, коллективного договора, тарифно-квалификационных справочников и прочих нормативных актов.
Кроме того, аудит расчетов с персоналом по оплате труда обязательно включает проверку соблюдения внутренних правил и процедур компании. Это может включать проведение анализа системы учета труда, проверку формирования кадровых документов, оценку эффективности системы контроля за проведением расчетов и другие действия.
В итоге, аудит расчетов с персоналом по оплате труда является важным инструментом для оценки точности и законности выплат сотрудникам. Он помогает выявить ошибки и нарушения, а также предоставляет рекомендации по их устранению. Это позволяет компаниям повысить эффективность своей системы управления персоналом и снизить риски финансовых и правовых проблем.
Предметом исследования являются операции по расчетам с персоналом.
Объектом исследования является исследуемая организация ООО «Каштановка».
Целью работы исследование аудита соблюдения трудового законодательства и расчетов по оплате труда в ООО «Каштановка».
Исходя из целей, основными задачами являются:
-рассмотреть понятие аудита расчетов с персоналом по оплате труда;
-изучить нормативно-правовое регулирование планирования и проведения аудиторской проверки расчетов с персоналом по оплате труда;
-выделить методы аудита расчетов с персоналом по оплате труда;
-описать структуру и виды деятельности;
-проанализировать финансово-экономическую характеристику предприятия;
-исследовать планирование аудита соблюдения трудового законодательства;
-определить порядок проведения и результаты аудита соблюдения трудового законодательства;
-предложить мероприятия по устранению выявленных нарушений соблюдения трудового законодательства.
Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы, а также приложений.




Глава 1. Теоретические основы аудита соблюдения трудового законодательства.

1.1. Понятие аудита расчетов с персоналом по оплате труда.

Организация оплаты труда сотрудников - одна из основных расходных статей. При расчёте зарплаты необходимо учитывать не только правильное отражение данных об оплате труда работников, но также правильный расчет суммы, которая должна быть выплачена каждому работнику.
Трудовая плата - это вознаграждение работника за труд. Размер его зависит от степени квалификации сотрудника, сложности его выполнения, количества, качества выполняемой работы [7, с. 124].
Анализ свидетельствует о том, что расчеты с персоналом на оплату труда – одно из важнейших, ответственных, трудоемких вопросов бухгалтерского расчета.
Нормативная база трудовой оплаты определяет правовые и обязанностей работников предприятия, условия заключения трудовых договоров, рабочего времени, порядок выплаты зарплаты, страховых выплат, норм труда, и другие составляющие.
У организации и работника есть обязательства на оплату труда по заключенному между ними договору труда.
В организациях оплата труда делится на основные и дополнительные. Основной заработной платой являются выплаты за рабочее время в зависимости от оклада и тарифных коэффициентов. В дополнительную оплату труда входят выплаты за нерабочее время, например, ежегодный отпуск, пособие на временную нетрудоспособность и прочие [14, с. 100].
Существуют разные формы трудовой оплаты, например, сдельная или временная. Сдельная оплата труда зависит от того, какое количество и качество выполненного труда, а повременное оплата труда зависит от того, какое время отработано, учитывая условия работы и квалификацию сотрудника.
Бухгалтерский учет затрат на оплату труда в коммерческих компаниях осуществляется по счету 70 «Расчеты затрат на оплату труда». На счете указаны начисленные выплаты труда, социальные выплаты и прочие аналогичные показатели. Выплаченные зарплаты, премии, пособия по временной безработице, пенсии, дивиденды и налоговые вычеты отражаются в дебетовом счете 70.
Сальдо кредитного счета 70 свидетельствует о задолженности организации перед сотрудниками за начисленную, но пока не выплаченную заработную плату [15, с. 90].
Бухгалтерская служба организации осуществляет жесткий контроль за учетом и оплатой труда, включая аудит. Аудиторские проверки операций на оплату труда проводятся для оценки правильности финансового отчета и соблюдения норм законодательства о бухгалтерском учете.
Основными направлениями аудита заработной платы с персоналом являются оценка системы расчета и его эффективность, анализ аудиторской информации о заработной плате, проверка соответствия бухгалтерской отчетности проведенных операций и проверка соблюдения законодательства о налогообложении и социальном страховании.
Поэтому учет оплаты труда с персоналом - одна из важнейших моментов бухгалтерской отчетности предприятия. Уровень материального интереса работников к количеству и качеству выполненных ими работ определяется независимостью и прозрачностью распределения денежных средств на оплату труда [20, с. 60].
Регулярная аудиторская проверка учета расходов на оплату труда сотрудников организации помогает в будущем избежать ошибок. Введение рекомендаций на предприятии, разработанных при аудите, позволяет обеспечить качественное, точное и своевременное ведение расчетов оплаты труда с работниками.
Аудит оплаты труда с персоналом - один из сложнейших предметов проверки организации. Трудовые и заработные платы часто многочисленны, систематизированы, разнообразны и специфические.
Аудиторское понятие расчета труда является систематическим, объективным процессом оценки, проверки системы труда организации. Цель данного аудита – выявить и анализировать возможные ошибки, некорректности и проблемы в оплате труда и разработку рекомендаций для их устранения
Аудит о расчете зарплаты проводится с помощью специальных методических и стандартных методик, которые позволяют оценить корректность применения законодательного, внутреннего законодательства и процедур оплаты зарплаты. В ходе проверки анализируются аспекты соответствия зарплаты нормативным актам, правильности расчета и начисления, соответствия установленных тарифных ставок, оклада или премий, соблюдения принципов справедливости и равенства в труде [10, с. 86].
Основной задачей аудита расчета труда является обеспечение прозрачного и эффективного расчета труда системы. Благодаря выявлению и устранению ошибок в процессе аудит позволяет улучшить доверие сотрудников к организации, справедливости оплаты труда и улучшить управление трудовым ресурсом [24, с. 100].
В ходе аудита расчета зарплаты проводятся анализы и проверки различных вопросов, в том числе учет времени работы, расчет зарплаты, расчет дополнительных выплаты и премии, корректное применение налоговой льготы и льгот, соответствие расчета зарплаты в соответствии с действующими законодательствами и коллективными договорами.
Полученные результаты аудита расчета труда являются основой принятия коррекционных мер, разработки рекомендаций по улучшению эффективности расчета труда в организациях. Это помогает выявлять и исключить возможные убытки и нестыковки, оптимизировать процесс расчетов и выплат зарплаты.
В целом аудит расчета труда - важный инструмент для того, чтобы обеспечить справедливость и прозрачность системы труда организации. Он способствует ликвидации возможных ошибок и ошибок и оптимизации процессов выплаты труда, чтобы обеспечить максимальную эффективность управления ресурсами труда [16, с. 181].

1.2. Нормативно-правовое регулирование планирования и проведения аудиторской проверки расчетов с персоналом по оплате труда.

Существует несколько важных нормативных документов, которые регулируют проведение аудита в сфере оплаты труда и расчетов с персоналом организаций.
К ним относятся следующие:
- "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ (ред. от 01.07.2011 г.) (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 02.07.2011 г.). Трудовой кодекс регулирует трудовые отношения в России и устанавливает права и обязанности работников и работодателей. Для аудита расчетов по оплате труда важно учитывать:
Кодекс прописывает минимальные требования к оплате, включая сроки и способы выплаты заработной платы.
Аудиторы должны проверять наличие и правильность оформления трудовых договоров, так как они служат основой для расчета заработной платы и других компенсаций.
Кодекс описывает право работников на различные формы социальных выплат, что необходимо учитывать при расчете и учете этих выплат [2].
- Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010 г.) "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.01.2011 г.). Этот закон регулирует ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности организациями. Важные моменты для аудита:
Закон обязывает вести точный и прозрачный учет расчетов, что является основным аспектом для аудита зарплатных операций.
Определяет формат и содержание отчетов по заработной плате, что необходимо для анализа и проверки.
Закон требует, чтобы все операции по расчетам с работниками подтверждались документами, что влияет на процесс аудита [4].
- "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 21.06.2011 г.) (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.07.2011 г.). Налоговый кодекс регулирует налоговые обязательства, включая налоги, связанные с оплатой труда. Важно для аудита:
Кодекс устанавливает правила по удержанию и перечислению НДФЛ, что критично для расчета зарплаты работников.
Регулирует порядок уплаты страховых взносов, что также относится к расчетам по оплате труда.
Аудиторы проверяют соответствие расчетов с налоговыми требованиями и корректность уплаты всех обязательств [1].
- Федеральный закон от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (ред. от 01.07.2011 г.) "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Закон устанавливает правила обязательного социального страхования, что крайне важно для расчета выплат по временной нетрудоспособности и материнству. Для аудита это важно по следующим причинам:
Аудиторы должны проверять правильность начисления и выплаты пособий, а также отчислений на социальное страхование.
Организации должны предоставлять отчетность по обязательному социальному страхованию, что аудитор должен учитывать в своей проверке.
Аудиторы также должны удостовериться, что права работников на получение социальных гарантий соблюдаются.