Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО Тольяттикаучук

Введение
Актуальность темы исследования заключается в том, что в условиях динамизма и турбулентности окружающей среды, в которой функционируют предприятия, значение имеет устойчивое финансовое положение и возможность своевременно рассчитываться по долговым обязательствам. Это возможно лишь в условиях такого финансового состояния, при котором соблюдается баланс имущества и источников его формирования.
Достижение благоприятного финансового состояния позволит любой организации существенно повысить свой уровень конкурентоспособности, даст возможности бесперебойно функционировать и при необходимости, расширить свою деятельность. Чтобы выбрать наиболее оптимальный вариант развития, необходима информация о текущем финансовом состоянии.

Глава 1. Теоретические основы анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
1.1. Сущность, понятия и методы анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ финансово - хозяйственной деятельности (АФХД) предприятия связывает учет и принятие управленческих решений. Учетная информация обрабатывается в процессе АФХД: результаты предприятия сравниваются с результатами других предприятий; определяется воздействие разных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недочеты, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы и др. Осмысление, понимание информации достигается с помощью АФХД. На основе всего этого разрабатываются управленческие решения. Экономический анализ дает толчок к принятию решений и действий, обосновывает их и является основой научного управления производством, повышает его эффективность [13, с.213].
Содержанием АФХД является полное и всестороннее изучение экономической информации о функционировании исследуемого субъекта хозяйствования с целью принятия наилучших решений по обеспечению выполнения поставленных целей предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.
Общее исследование действий внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество продукции, финансовые показатели работы предприятия и определение возможностей развития должен включать в себя АФХД.

Рисунок 1. Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Составлено автором.
Различными факторами обуславливается благополучие анализа. Можно выделить несколько основных принципов, которые необходимо иметь в виду, приступая к анализу:

Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО " Тольяттикаучук "
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО "Тольяттикаучук "
Согласно данным ЕГРЮЛ, компания ООО "Тольяттикаучук" — или ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "Тольяттикаучук" — зарегистрирована 26 июня 2002 года. В настоящее время находится по адресу 445007, Самарская область, г. Тольятти, ул. Новозаводская, д. 8. Налоговый орган — межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Самарской области.
Реквизиты юридического лица — ОГРН 1026301984862, ИНН 6323049893, КПП 632401001. Регистрационный номер в ПФР — 077013060382, регистрационный номер в ФСС — 631200360063121. Организационно-правовой формой является "Общества с ограниченной ответственностью", а формой собственности — "Частная собственность". Уставный капитал составляет 4,2 млрд руб.
Основным видом деятельности компании ООО "Тольяттикаучук" является "Производство синтетического каучука в первичных формах". Компания также зарегистрирована в таких категориях ОКВЭД как "Деятельность музеев", "Сбор и обработка сточных вод", "Общая врачебная практика", "Образование профессиональное дополнительное", "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом" и других.
Виды деятельности ОКВЭД-2
20.17 Производство синтетического каучука в первичных формах
35.12 Передача электроэнергии и технологическое присоединение к распределительным электросетям
37.00 Сбор и обработка сточных вод
41.20 Строительство жилых и нежилых зданий
35.30 Производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха
68.20.2 Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом
20.11 Производство промышленных газов
20.14 Производство прочих основных органических химических веществ
86.21 Общая врачебная практика
20.59 Производство прочих химических продуктов, не включенных в другие группировки
Генеральный директор — Морозов Юрий Витальевич.
На 18 апреля 2024 года юридическое лицо является действующим.
Динамика основных экономических показателей деятельности ООО "Тольяттикаучук" приведена в таблице 2.1.
Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "ТОЛЬЯТТИКАУЧУК" выполнен за период 01.01.2020–31.12.2022 г.
2.2. Анализ бухгалтерского баланса
Горизонтальный и вертикальный анализ был проведен на материалах ООО "Тольяттикаучук". Рассмотрим горизонтальный анализ актива баланса ООО "Тольяттикаучук" за 2020, 2021, 2022 гг.


Как видно из таблицы 2 имущество ООО "ТОЛЬЯТТИКАУЧУК» за анализируемый период увеличилось на 439 434 тыс. руб. или на 72,83 % и составило 1 617 719 тыс. руб. Темп прироста 27%
Увеличение оборотных активов на 221 070 тыс. руб. или на 110% %. Темп прироста 10%; внеоборотные активы за этот же период увеличились на 203 944тыс. руб. или на 109 %.
В свою очередь положительное изменение оборотных активов произошло за счет увеличения запасов на 179 952 тыс. руб. (прирост составил 118 %), В отчетном году наблюдается увеличение стоимости внеоборотных средств на 203 944 тыс. руб., (увеличение стоимости основных средств, долгосрочных финансовых вложений на 550 тыс. руб., доходных вложений в материальные ценности в отчетном периоде – не наблюдается.
В структуре имущества ООО «Тольяттикаучук» преобладают внеоборотные активы 56,92 % и 39,39 % соответственно на начало и конец года. Удельный вес внеоборотных активов за анализируемый период практически не изменился и составляет 52,01 %, соответственно удельный вес оборотных активов 47,99%.
Увеличение валюты баланса на 425 014 тыс. руб. (на 9%) обусловлено ростом величины оборотных активов. Увеличение оборотных активов связано увеличением величины товарных запасов. Увеличение стоимости запасов в 2022 г. по сравнению с 2020 г. составляет 179 952 тыс. руб. (на 18 %).
Рост товарных запасов является отрицательной тенденцией в работе торгового предприятия. необходимо проводить эффективную маркетинговую политику, направленную на ускорение оборачиваемости запасов, и, как следствие, увеличение прибыли и масштабов деятельности предприятия в целом.
Негативным моментом в деятельности ООО «ТОЛЬЯТТИКАУЧУК» является также увеличение дебиторской задолженности на 40 974 тыс. руб. темп прироста 3%. Данное обстоятельство свидетельствует об актуальности проведения политики управления дебиторской задолженности. При этом может быть рекомендовано ужесточение штрафных санкций за просрочку оплаты, звонки с напоминанием даты оплаты, дальнейшая продажа товаров должникам только по предоплате. Также ООО «ТОЛЬЯТТИКАУЧУК» необходимо рассмотреть возможность применения системы скидок (за большой объем закупок, за своевременную оплату и т.д.).
Денежные средства прочие оборотные активы имеют незначительную долю в структуре баланса на протяжении всего анализируемого периода. Далее перейдем к анализу пассива баланса.
Собственный капитал ООО «ТОЛЬЯТТИКАУЧУК» включает четыре статьи: уставный, резервный, добавочный капитал и нераспределенная прибыль. При этом следует отметить неизменность величины Уставного, резервного, добавочного капитала за весь рассматриваемый период. Нераспределенная прибыль увеличилась с 27 340 тыс. руб. в 2020 г. до 44 373 тыс. руб. в 2022 г., т.е. на 17 033 тыс. руб. (или на 38%), что является положительной динамикой. За анализируемый период из нераспределенной прибыли были выплачены дивиденды в размере 106 458 тыс. руб. Долгосрочные обязательства за весь рассматриваемый период отсутствуют. Величина краткосрочных пассивов возросла с 2 354 499 тыс. руб. в 2020 г. до 3 275 864 тыс. руб. в 2022 г., т.е. на 921 365 тыс. руб. (или на 28%). Данное увеличение обусловлено ростом кредиторской задолженности на 185 985 тыс. руб. и увеличением краткосрочных займов и кредитов на 658 000 тыс. руб. Прочие краткосрочные обязательства на отчетную дату отсутствуют.
2.3. Анализ рентабельности
Наиболее полную характеристику результатов хозяйственной деятельности организации отражают показатели рентабельности, так как они демонстрируют соотношение прибыли с наличными или использованными ресурсами. Их можно использовать в качестве инструмента ценообразования и для оценки деятельности предприятия.
Для расчета рентабельности были выбраны следующие показатели за анализируемый период с 2020 по 2022 год и представлены в таблице 2.6.
2.4. Анализ деловой активности
Комплексный анализ деловой активности состоит изучении состояния и динамики разных финансовых коэффициентов оборачиваемости и рентабельности, которые представляют собой относительные показатели финансовых результатов деятельности организации. В практике чаще всего деловая активность рассматривается как результативность работы организации относительно величины авансированных ресурсов или величины их потребления в процессе деятельности. Анализ деловой активности позволяет определить эффективность текущей финансово-хозяйственной деятельности организации. Анализ деловой активности представлен в таблице 2.7. Так как показатель считается на основании средних значений на начало и конец периода, приведены расчеты за 2021 и 2022 годы.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств имеет тенденцию к уменьшению с 7,3 в 2021 г. до 6,7 в 2022 г. Снижение коэффициента свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов, снижении спроса на готовую продукцию.
Фондоотдача, свидетельствующая об эффективности, использования основных средств, в анализируемом периоде упала до 8,46 % в 2022 году с 10 % в 2021 году. Снижение показателя фондоотдачи свидетельствует о том, что были выделены большие средства на модернизацию производства (стоимость основных средств увеличилась больше чем выпуск продукции), что может положительно повлиять на увеличение объемов выпускаемой продукции. Коэффициент отдачи собственного капитала отражает скорость оборота собственного капитала, следовательно, показывает сколько рублей из выручки приходится на один рубль собственных средств, таким образом, можно заметить, что в 2021 году скорость оборота собственного капитала составляла 11,60, то есть 11,60 рубля из выручки приходится на один рубль собственных средств. В 2022 году данный показатель был незначительно ниже и составлял 11,14 рубля из выручки на один рубль собственных средств
Высокое значение показателя (более 10) отражают то, что собственный капитал предприятия достаточно эффективно используется.
Оборачиваемость активов за анализируемый период показывает, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 120,4 календарных дня. Увеличение продолжительности одного оборота на 9.8 дней негативно сказывается на деятельности организации, т.к. активы предприятия стали медленнее превращаться в денежную форму. Поскольку оборачиваемость кредиторской задолженности выше оборачиваемости дебиторской задолженности, то такое положение дел можно назвать положительным фактором в деятельности предприятия.
Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы. Финансовый цикл организации можно признать "классическим". Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков превышает полученные авансы. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками превышает выданные авансы. Такая ситуация не оказывает влияния на финансовую устойчивость, поскольку дебиторская задолженность уравновешивается кредиторской. Имеет место небольшой выигрыш во времени за счет смещения финансового цикла, отсюда небольшое положительное влияние на прибыль. Положение предприятия можно охарактеризовать как рынок "покупателя" на рынке сбыта и рынке поставок.
2.5. Анализ финансовой устойчивости
Анализ финансовой устойчивость компании ООО "ТОЛЬЯТТИКАУЧУК" за 2021-2022 годы представлен в табл. 2.8.

Снижение коэффициента автономии незначительное и свидетельствует о снижении доли собственных средств в структуре источников формирования имущества и росте заемных средств в компании.
Нормативным значением коэффициента автономии является 0,7 и выше. В результате расчетов видно, что показатели автономии значительно ниже норматива. Это свидетельствует о большой вероятности увеличения финансовых затруднении в будущем и снижении собственных резервов для погашения долговых обязательств.
Нормативным значением коэффициента финансовой устойчивости является величина 0,8-0,9, Исходя из полученных данных видно, что значение коэффициента ниже норматива. Следовательно, нельзя говорить о достаточном уровне финансовой независимости компании. В 2020 г. показатель увеличился до 0,8 и достиг нижней границы норматива. Данный факт обуславливается значительным снижением краткосрочных заемных средств организации, что повысила ее финансовую устойчивость.
Нормативное значение показателя финансовой активности составляет 0,5-0,7. В нашем случае, значения показателей значительно превышают рекомендуемый норматив, что свидетельствует о высокой доле заимствованных средств в структуре источников формирования имущества.

Глава 3. Выводы и предложения

В результате проведенного анализа ООО "Тольяттикаучук" можно сделать следующие выводы:
- выручка от продажи продукции ООО "Тольяттикаучук" в 2021 году по сравнению 2020 годом увеличилась на 909 022 тыс. руб. Выручка 2021 года составляет 106,86 % от выручки предыдущего года. Отмечается незначительный темп роста выручки на 6,86%. В 2022 года выручка текущего года составляет 96,66% (13686297 тыс. руб.) от выручки предыдущего года, что меньше 100%. Таки образом, можно говорить о темпе снижения объема продаж. Выручка текшего года уменьшилась на 3,45% (или на 472208 тыс. руб.). В итоге за анализируемый период, несмотря на сокращение в 2021м году, выручка 2022 года, имеет темп прироста 3%.
Прибыль от продаж в 2021 году составила 159 578 тыс. руб. (темп прироста 35%), за 2022 год отмечается снижение прибыли от продаж на 64 452 тыс. руб. (темп снижения 68%), при этом прибыль от продаж компании за анализируемый период уменьшилась на 8 956 тыс. руб. (темп снижения 9 %) и составила 95 126 тыс. руб. в 2022 году.
Темп прироста чистой прибыли за анализируемый период 13%.Чистая прибыль снизилась в 2022 г. в сравнении с показателем прошлого года на 68 881 тыс. руб. (темп роста 113 %).
Рентабельность продаж — важный показатель, помогающий оценить эффективность работы компании. Низкий показатель рентабельности продаж за анализируемый период с 2020 до 2022 гг. говорит о неэффективной хозяйственной деятельности и требуется поиск проблемных моментов и внесение изменений в планирование и операционную деятельность.


Заключение
Проводя анализ показателей финансового состояния предприятия ООО "Тольяттикаучук" были решены следующие задачи:
1) рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния;
2) проведен анализ финансового состояния предприятия и выявлены проблемы;
3) разработаны мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния предприятия.