Приемы и методы финансового анализа состояния ООО Наша Марка

ВВЕДЕНИЕ

Экономический потенциал компании может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны – нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность, задачи и информационная база анализа финансового состояния предприятия

Оценка экономического положения возможна при применении финансового анализа. Представляет собой такой анализ систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии диагностики, оценки и прогнозирования хозяйственно-финансовой деятельности компании. На практике финансовый анализ и бухгалтерский учет всегда взаимосвязаны из-за этого.
Возможны и другие определения финансового анализа. Например, финансовый анализ -изучение главных коэффициентов, показателей, дающих оценку объективно с целью принятия управленческих решений финансового текущего состояния коммерческих фирм.
Финансовый анализ – одна из важнейших функций управления финансовым состоянием компаний. Основная цель финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования субъекта хозяйствования с помощью рациональной финансовой политики [11, с.35].
Финансовое состояние компании – это характеристика её финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов, капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Цели анализа финансового состояния:
-определение финансового положения;
-выявление изменений финансового состояния в пространственном разрезе;
-выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
-прогноз основных тенденций финансового состояния.

1.2 Методы финансового анализа состояния предприятия

Метод (способ, прием) экономического анализа– это теоретический способ изучения хозяйственных процессов, их становление и развитие.
Анализ финансового состояния– системное изучение всех сторон финансово-хозяйственной деятельности предприятия в их взаимосвязи и взаимообусловленности [7, с.99].
Горизонтальный анализ заключается в сравнении абсолютных значений каждой статьи отчетности с предыдущим периодом, вычислении скорости изменения каждой позиции.
Другими словами, горизонтальный анализ позволяет сравнивать показатели текущего периода с показателями предыдущего года и определять динамику этих показателей во времени. Одним из основных недостатков этого метода является противоречивость данных отчетности по инфляции.
Целью вертикального анализа, также известного как структурный анализ, является оценка динамики структуры балансовых данных, представленных в виде относительных величин. С его помощью можно анализировать баланс в целом через его отдельные элементы, т. е. определять доли отдельных статей в общей сумме баланса, а также оценивать влияние отдельной статьи баланса на результат в целом [1, с.67].
Этот метод считается более удобным для анализа, так как абсолютные показатели не всегда могут наглядно представить общую картину.
Факторный анализ – это метод изучения влияния ряда факторов на исход, определение степени влияния каждого из них. Этот метод необходим для оценки причин изменения того или иного показателя.

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «НАША МАРКА»

2.1 Общая характеристика ООО «Наша Марка»

Общество с ограниченной ответственностью «Наша Марка» организовано 26 сентября 2014 года на основании договора об учреждении общества. В своей деятельности организация руководствуется Гражданским Кодексом РФ, Уставом и другим действующим законодательством.
Статус организации: коммерческая, действующая.
Организационно-правовая форма: общества с ограниченной ответственностью (код 12300 по ОКОПФ).
ООО «Наша Марка» является юридическим лицом с момента государственной регистрации и было создано без ограничения срока своей деятельности. Основной целью организации является максимальное удовлетворение потребностей физических и юридических лиц на основе заключаемых с ними договоров и контрактов, а также получение прибыли и распределение ее части между участниками.
ООО «Наша Марка» имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые при осуществлении любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.
ИНН: 2245004775 КПП: 224501001
ОГРН: 1142204004711
Адрес юридический: 659314, край Алтайский, город Бийск, улица Ефима Мамонтова, дом 22.
Основным видом деятельности является торговля оптовая фруктами и овощами (код по ОКВЭД 46.31).
Дополнительно торговая организация заявила следующие виды деятельности:
-торговля оптовая свежим картофелем;
-торговля оптовая необработанным табаком, зерном, кормами и семенами для сельскохозяйственных животных;
-торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах и так далее.

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Наша Марка»

Финансовый анализ состояния ООО «Наша Марка» проведем на основе её упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности за 2023 и 2022 года, приведенной в Приложениях 1 и 2.
При этом будут использованы методы горизонтального и вертикального анализа, коэффициентный метод, метод сравнения, табличный и графический методы, методы относительных и абсолютных разниц.

Структура активов торговой фирмы на 31 декабря 2023 года характеризуется отсутствием внеоборотных средств при 100% текущих активов. Активы фирмы в течение анализируемого периода уменьшились на 11588 тыс. руб. (на 46,9%). Хотя имело место уменьшение активов, собственный капитал увеличился на 27,6%, что, в целом, положительно характеризует динамику изменения имущественного положения ООО «Наша Марка».
Снижение величины активов фирмы связано, в основном, со снижением следующих позиций актива бухгалтерского баланса:
-запасы – 6743 тыс. руб. (58,2%);
-финансовые и другие оборотные активы – 4453 тыс. руб. (38,4%).
Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам:
-кредиторская задолженность – 10952 тыс. руб. (86,3%);
-долгосрочные заемные средства – 1723 тыс. руб. (13,6%).
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить капитал и резервы (собственные источники финансирования) в пассиве (1107 тыс. руб.).
Структура капитала фирмы представлена графическим способом на рисунке 7.

Рисунок 7-Источники имущества ООО «Наша Марка» на конец 2023 года
На 31 декабря 2023 года собственный капитал фирмы составил 5117,0 тыс. руб. За анализируемый период наблюдалось существенное повышение собственного капитала-фактор положительный.
Финансовая устойчивость фирмы определена с помощью коэффициентного метода в таблице 2.
Коэффициент автономии фирмы по состоянию на 31.12.2023 составил 0,39. Полученное значение свидетельствует о значительной зависимости ООО «Наша марка» от кредиторов по причине недостатка собственного капитала. За последних три года наблюдался очень сильный рост коэффициента автономии – на 0,23.
За анализируемый период имело место стремительное – c 0,16 до 0,39 (то есть на 0,23) – повышение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. На 31 декабря 2023 года значение коэффициента можно характеризовать как очень хорошее. В течение всего периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами укладывался в нормативное значение.







ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью данной работы было применение разных приемов и методов финансового анализа для оценки финансового состояния предприятия. В результате проведенного исследования были сделаны следующие выводы.
Метод (способ, прием) финансового анализа– это теоретический способ изучения хозяйственных процессов, их становление и развитие. При проведении анализа используются различные методы и приемы, которые можно условно разделить на две группы: традиционные и математические.