Анализ рентабельности предприятия

Введение
Рентабельность характеризует прибыльность, доходность и степень рентабельности. Прибыль и рентабельность являются одним из важнейших показателей, характеризующих эффективность производства предприятий и результативность хозяйственной деятельности. На эти показатели (прямо или косвенно) влияет большое количество различных факторов. Чем прибыльнее продукция, продаваемая компанией, тем больше прибыль и тем лучше финансовое положение. Рост прибыли создал финансовую основу для самофинансирования, расширения воспроизводства и решения проблем социального и материального стимулирования персонала.

1. Обзор литературных источников
1.1. Теоретические аспекты рентабельности
Рентабельность представляет собой производительность использования различных ресурсов компании и выражается в виде чистой прибыли или убытка за определенный период времени. Это значение представляет собой числовое или процентное значение, рассчитываемое по формуле, которую мы обсудим ниже. Рентабельность - это прибыль с каждого рубля, вложенного в бизнес. Коэффициент рентабельности - один из важнейших показателей для анализа корпоративной эффективности. Он часто четко объясняет работу финансовой модели и скорость возврата инвестиций. Во многих случаях показатели рентабельности должны играть большую роль. Только при динамическом анализе показателей в разные периоды можно объективно оценить прибыльность. Если квота увеличивается, значит, компания прибыльна. Если есть спад, его становится меньше, то не стоит говорить о прибыльности компании.
Рентабельность - это показатель, который представляет собой отношение прибыли к затратам на производство, объем денежных вложений в организацию ведения бизнеса или имущество компании, используемое для организации ее деятельности. Рентабельность показывает отношение прибыли к авансированному капиталу, источнику средств и сумме расходов. Показатель рентабельности показывает величину прибыли, полученной на рубль активов, доходов, расходов и т.д. Разные субъекты используют разные показатели прибыли: кредиторы, собственники, руководство компании [12, с. 55].
Рентабельность - это относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность всесторонне отражает эффективность использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных ресурсов. Рентабельность отражает полученный эффект относительно ресурсов или затрат, использованных для достижения этого эффекта, то есть она показывает уровень рентабельности затрат и степень, в которой средства используются при производстве и продажах продукта. Если деловая активность организации в финансовой сфере в основном проявляется в скорости оборота ресурсов, то прибыльность организации свидетельствует о прибыльности предприятия. Вообще говоря, прибыльность отражает любую прибыль, полученную от экономической деятельности организации. В более узком определении прибыльность выражается в прибыльности. Другими словами, если организация получает доход, значит, она прибыльна. Если финансовые результаты от реализации продукции (инжиниринга, услуг) покрывают затраты на производство (обращение), предприятие считается прибыльным. Кроме того, финансовые результаты должны формировать сумму прибыли, необходимую для нормальной работы предприятия [19, с. 82].

1.2. Основные показатели рентабельности
Финансовым результатом организационной деятельности является прибыль, которая обеспечивает материальные потребности самого предприятия и страны в целом. Общие финансовые результаты бухгалтерской деятельности отражаются в отчете о прибылях и убытках путем расчета и балансирования всех прибылей и убытков за отчетный период. Хозяйственные операции по счету отражаются по методу начисления начиная с отчетного периода [9, с. 62].
Раскрытие природы прибыли, ее формирования, распределения и использования получило широкое отражение в работах ученых-экономистов в стране и за рубежом. Концепция прибыли постоянно совершенствовалась и усложнялась по мере развития экономической теории. Кроме того, объяснение прибыли очень неточно и специфично, но экономисты сходятся во мнении, что прибыль - это разница, отклонение и баланс между фактическими затратами на производство определенного продукта и выручкой от продаж.
Когда А. Смит разрабатывал теорию трудовой стоимости, он подчеркивал, что прибыль - это продукт труда, присвоенный капиталистами. Следовательно, в этом случае стоимость возросших материальных затрат работников делится на две части, одна часть используется для оплаты их труда, а другая часть используется для оплаты прибыли от всего капитала, продвигаемого предпринимателями в виде материалов и заработной платы. Кроме того, А. Смит пришел к выводу, что заработная плата, прибыль и рента являются тремя первоначальными источниками любого дохода и любой меновой стоимости.
Такой вывод противоречит теории трудовой стоимости, то есть стоимость товаров полностью определяется затратами на их производство, поэтому стоимость продуктов может быть разложена только на составные элементы, а не составлена из них, как считает А. Смит [13, с. 58].
В этом заключается непоследовательность его теории трудовой стоимости. E. Чемберлин указал, что условия для формирования максимальной прибыли при монополии и чистой конкуренции различны. В условиях монополии предложение и цена контролируются, но в условиях чистой конкуренции такого контроля нет. В этих условиях появляются сбалансированные цены, уравновешивающие спрос и предложение, которые соответствуют чистой конкуренции. Но обе цены обеспечивают производителям наибольшую прибыль, потому что в то же время предельный доход и предельные издержки равны. Чтобы достичь этого равенства, монополист удерживает цену на уровне, превышающем предельные издержки. Затем монополист ограничивает производство до уровня, который позволяет ему продавать товары по более высокой цене [21, с. 46].

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия
СПК «Колхоз имени Горина»
Полное наименование организации: сельскохозяйственный производственный кооператив «колхоз имени Горина», сокращенное наименование: СПК «Колхоз имени Горина», реквизиты организации:
ИНН: 3102003214
КПП: 310201001
ОГРН: 1023100512467
Место нахождения: 308581, обл. Белгородская, р-н Белгородский, с. Бессоновка, ул. Партизанская, 6А
Вид деятельности: Разведение свиней (код по ОКВЭД 01.46)
Статус организации: коммерческая, действующая
Организационно-правовая форма: Сельскохозяйственные производственные кооперативы (код 14100 по ОКОПФ)
Регистрация в Российской Федерации
Организация зарегистрирована в едином государственном реестре юридических лиц 32 года назад 25 сентября 1992.
Дополнительно организация заявила следующие виды деятельности:
01.11.1 Выращивание зерновых культур
01.11.2 Выращивание зернобобовых культур
01.11.31 Выращивание семян подсолнечника
01.11.32 Выращивание семян рапса
01.11.33 Выращивание семян соевых бобов
Учредителем СПК «Колхоз имени Горина» является:
Лопатин Сергей Сергеевич (ИНН: 311110607901)
Ферхатов Ферид Мевлидович (ИНН: 310205415843)
Дудинов Александр Николаевич (ИНН: 310201567370)
Перунов Валерий Захарович (ИНН: 310205104809)
Сазонов Сергей Васильевич (ИНН: 310601313901)
Руководителем организации (лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица) с 24 ноября 2022 г. является председатель кооператива Перунов Роман Владимирович (ИНН: 310206396079).
На данный момент СПК «Колхоз имени Горина» значится учредителем в следующих организациях:
ООО «Дом молодежи Бессоновский»
ООО «Мясокомбинат Бессоновский»
Уставный капитал (Паевой фонд) СПК «Колхоз имени Горина» составляет 19,9 млн руб. Обеспечена транспортная доступность к предприятию: построена новая дорога, оборудована остановка общественного транспорта, запущен транспорт для доставки сотрудников.
В организации линейно-функциональная организационная структура – это структура управления, в которой сочетаются как линейные, так и функциональные принципы организации между производственными управленческими элементами системы.
Перед СПК «Колхоз имени Горина» стоит задача максимально использовать каждый гектар земли. При анализе структуры земель и экономической эффективности землепользования необходимо изучить изменения в размерах земель и определить возможности для дальнейшего расширения пахотных земель, улучшении сенокосов и пастбищ. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность управления предприятием. Наиболее важными из них являются показатели прибыли, которые являются основой экономического развития предприятий в условиях рыночной экономики. Увеличение прибыли создает финансовую основу для решения проблем самофинансирования, расширения воспроизводства, удовлетворения социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. Часть обязательств компании перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями также выполняется за счет прибыли. Таким образом, показатели прибыли являются наиболее важными для оценки производственной и финансовой деятельности предприятий.




 
3. Анализ рентабельности СПК «Колхоз имени Горина» и пути ее повышения
3.1. Анализ финансовых результатов деятельности
Структура имущества и источники его формирования представлена в таблице 5:
Активы на последний день анализируемого периода (31.12.2023) характеризуются примерно равным соотношением внеоборотных средств и текущих активов (45,1% и 54,9% соответственно). Активы организации за два года увеличились на 613 639 тыс. руб. (на 9,8%). Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 5,4%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
 запасы – 478 272 тыс. руб. (51,2%)
 дебиторская задолженность – 238 365 тыс. руб. (25,5%)
 основные средства – 216 422 тыс. руб. (23,2%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
 резервный капитал – 3 533 043 тыс. руб. (84,9%)
 нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 324 456 тыс. руб. (7,8%)
 прочие долгосрочные обязательства – 210 172 тыс. руб. (5%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «долгосрочные финансовые вложения» в активе и «уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» в пассиве (-206 505 тыс. руб. и -3 538 567 тыс. руб. соответственно).

3.2. Анализ факторов, влияющих на рентабельность предприятия
Анализ рентабельности представлен в таблице 8:

3.3. Мероприятия по повышению рентабельности предприятия
Мероприятия, способствующие повышению прибыльности компании:
1. Увеличить доход. Для этого вы можете повысить цены, увеличить продажи или изменить политику оплаты.
2. Сократить затраты. Например, смена поставщиков или переговоры о льготных условиях с текущими поставщиками.
3. Сократить постоянные затраты. Важно сделать это таким образом, чтобы это не повлияло на качество товара. Например, вы можете просмотреть системы стимулирования, оптимизировать ненужные расходы, автоматизировать бизнес-процессы или просмотреть маркетинговые расходы.
4. Увеличить внереализационный доход. Например, вы можете сдать в аренду ненужные здания или продать дополнительные станки.
5. Увеличить долю самых продаваемых продуктов. Необходимо проанализировать продаваемые товары, выяснить, какие товары приносят больше прибыли, и заменить ненужные позиции более выгодными товарами.
6. Мотивировать сотрудников. Необходимо создать сильную систему стимулирования сотрудников к усердному труду, чтобы продавать больше товаров по более высоким ценам.
7. Рабочее обслуживание. Улучшая качество обслуживания клиентов и повышая стоимость товаров, можно добиться увеличения продаж.


 
Заключение
На основании проведенного анализа рентабельности сельскохозяйственного предприятия СПК «Колхоз имени Горина» можно сделать следующие выводы.
Оценка финансов – это комплексная оценка финансовой деятельности компании. Основная цель ее проведения – получить небольшое количество основных показателей, которые дают точную и объективную картину о деятельности компании. Очень важны показатели финансовой оценки, которые дают информацию о прибыли и убытках предприятия, структуре активов и пассивов, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности. Очень важно получить сведения не только о текущей деятельности компании, но и спрогнозировать результаты на ближайшее будущее, то есть рассчитать параметры финансового состояния на перспективу.