Бухгалтерская (финансовая) и налоговая отчетность страховых организаций

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы исследования заключается в том, что для компании любой организационно-правовой формы собственности характерно стремление работать с максимальными экономическими показателями, что вынуждает внедрять наиболее эффективные методы управления бизнесом. Управление включает в себя анализ изменений и финансовых результатов, которые влияют на финансовое положение организации.
Анализ финансового положения компании является чрезвычайно важным и актуальным вопросом, как для каждой компании, так и для всей страны. Даже в недавнем прошлом анализ работы компании был сосредоточен на нормировании оборотных средств, введении различного рода ограничений, фондов и выделении прибыли из основных показателей. Именно по этому показателю судят о финансовом положении компании.
В настоящее время этот метод невозможен: в условиях рыночных отношений каждая компания заинтересована в стабильности, платежеспособности, возможностях экономического роста, современных методах оценки и анализа. Поэтому важно не столько учитывать прибыль, доходность капитала, продажи или активы, сколько определять общую величину полученного дохода, уровень платежеспособности и темпы экономического роста.
Предмет исследования: бухгалтерская (финансовая) и налоговая отчетность страховых организаций.
Объект исследования: СПАО «Ингосстрах».
Цель исследования: проанализировать структуру бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности на примере деятельности страховой организации СПАО «Ингосстрах».
Задачи исследования:
1. Привести общую характеристику страховой организации.
2. Изучить порядок документооборота страховой организации.
3. Рассмотреть порядок составления и предоставления Бухгалтерского баланса.
4. Охарактеризовать порядок составления и предоставления Отчета о финансовых результатах.
5. Изучить другие формы финансовой отчетности, их порядок составления и предоставления.
6. Раскрыть структуру налогообложения на предприятии.
7. Проанализировать порядок составления и представления налоговой отчетности страховой организации.
Методы исследования: сравнительный метод, историко-теоретический метод, метод сопоставления данных, метод дедукции.
Практическая значимость исследования состоит в том, что оно может быть использовано в курсовых, научных и иных работах по схожей проблематике.
Структура. Работа включает в себя введение, основную часть (семь глав), заключение, список источников.


1. Характеристика предприятия СПАО «Ингосстрах»

СПАО «Ингосстрах» - одна из крупнейших страховых компаний России, относится к категории российских страховых компаний, составляющих систему страхового рынка.
СПАО «Ингосстрах» является правопреемником советского Главного управления иностранного страхования и было создано 16 ноября 1947 года. В 1972 году она была преобразована в акционерное общество со 100%-ным государственным капиталом и приватизирована в 1992 году.
Таблица 1
Руководство страховой организации «Ингосстрах»
Фамилия, Имя, Отчество Должность Годы
Ежов, Иван Прохорович Начальник Управления иностранного страхования СССР 1947—1968
Карпович, Сергей Георгиевич Начальник Управления иностранного страхования СССР
Председатель правления САО «Ингосстрах» 1968—1981
Богданов, Леонид Леонидович Начальник Управления иностранного страхования СССР
Председатель правления САО «Ингосстрах» 1981—1988
Сафронов, Михаил Арсеньевич Президент и Председатель правления САО «Ингосстрах» 1988—1992
Кругляк, Владимир Петрович Президент САО «Ингосстрах» 1992—1998
Белов, Юрий Арнольдович Генеральный директор ОСАО «Ингосстрах» 1998—1999
Фрадков, Михаил Ефимович Генеральный директор ОСАО «Ингосстрах» 1999—1999
Туманов, Евгений Михайлович Генеральный директор ОСАО «Ингосстрах» 1999—2001
Дубровская, Татьяна Борисовна Генеральный директор ОСАО «Ингосстрах» 2004—2005
Волков, Михаил Юрьевич Генеральный директор СПАО «Ингосстрах» 2014—2019
Соколов, Константин Борисович Генеральный директор СПАО «Ингосстрах» 2019—2021
Ларкин, Андрей Сергеевич Генеральный директор СПАО «Ингосстрах» 2021—2022
Соколов, Константин Борисович Генеральный директор СПАО «Ингосстрах» 2022—н.в.

СПАО «Ингосстрах» предоставляет полный спектр страховых услуг. Компания имеет лицензию на все виды страхования, предусмотренные Законом Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации», включая перестрахование.
СПАО «Ингосстрах» является членом всех основных профессиональных объединений страховых компаний и страховых групп, включая Всероссийский союз страховых компаний, Союз российских автостраховщиков, Союз компаний по страхованию гражданской ответственности [16] и Национальный союз компаний по сельскохозяйственному страхованию.
Благодаря региональной сети из 83 филиалов, услуги СПАО «Ингосстрах» предоставляются на всей территории Российской Федерации. Офисы компании расположены в 220 городах России. Компания имеет ряд дочерних страховых компаний, работающих в странах дальнего и ближнего зарубежья. Международная страховая группа «ИНГО» была интегрирована в его страховую компанию, которая контролирует более 50% капитала СПАО «Ингосстрах». На сегодняшний день членами «ИНГО» являются 8 компаний за рубежом и 8 компаний в Российской Федерации.
Четыре представительства СПАО «Ингосстрах» осуществляют деятельность на территории дальнего и ближнего зарубежья. Офисы компании расположены в Азербайджане, Казахстане, Индии и Китае. Киевский офис был закрыт в 2017 году [21].
Финансовая устойчивость СПАО «Ингосстрах» была подтверждена рейтинговым агентством Standard & Poor's, которое присвоило компании рейтинг финансовой устойчивости и кредитный рейтинг контрагента на уровне BBB (прогноз «стабильный») в 2018 году (до 2020 года) [24]. В 2019 году рейтинговое агентство A.M. повысило финансовую устойчивость компании до уровня «B++», а ее долгосрочный кредитный рейтинг - до уровня «bbb» (прогноз «стабильный»). В том же году российское рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило СПАО «Ингосстрах» наивысший рейтинг надежности – ruAAA [26]. В 2002 году компания впервые получила наивысший рейтинг «а++» от «Эксперт РА».
В 2021 году компания вошла в рейтинг «200 крупнейших частных компаний России» по версии журнала Forbes, заняв 94-е место с выручкой в 118,9 млрд рублей.
В рейтинге российских страховых компаний по медиаиндексу 2023 года компания заняла третье место.
Пять лет подряд (с 2011 по 2015 год) СПАО «Ингосстрах», как одна из самых активных страховых компаний в СМИ, занимала первое место в рейтинге самых упоминаемых страховых компаний в прессе. В 2016, 2018 и 2019 годах она занимала второе место, уступая только ПАО «Альфа-Страхование».
Компания постоянно входит в топ-5 страховых компаний Российской Федерации (за исключением 2018 года) [1]:
- 2005-2009- Первое место по сбору призов;
- 2010-2014- Третья сессия;
- 2015-2016- Четвертая сессия;
- 2017- Пятая сессия;
- 2018- Шестая сессия;
- 2019-2020- Четвертая сессия.
В 2020 году СПАО «Ингосстрах» занял третье место в рейтинге «Эксперт РА» с долей рынка страховых премий в 7,26%.
Деятельность СПАО «Ингосстрах» отмечена многими наградами и призами. В мае 2010 года СПАО «Ингосстрах» получил две основные номинации на премию «Золотая саламандра»: «Компания года 2009» и «Организация года в области открытой информации» Компания получала награду в общей сложности 22 раза (с учетом индивидуальных номинаций своих сотрудников).
СПАО «Ингосстрах» постоянно входит в рейтинг Interbrand как «самый ценный российский бренд». Эксперты агентства подсчитали, что стоимость бренда в 2013 году составила 4,074 миллиарда рублей.
В 2023 году СПАО «Ингосстрах» был признан лучшей страховой компанией.
13 июня 2024 года, в связи с вторжением России в Украину, СПАО «Ингосстрах» было включено в британский санкционный список против «военной машины Путина». Ранее страховая компания была включена в санкционный список Украиной [1].
Проанализируем основных конкурентов страховой организации. Анализ конкурентов компании строился на основе следующих критериев: ценовая политика; предоставление скидок; ассортимент товаров и услуг; расположение; общий имидж.
Оценка основных конкурентов рассмотрена в таблице 2 с предоставлением оценки по десятибалльной шкале (от 1-10 баллов).
Таблица 2
Оценка конкурентов предприятия, балл
Показатель СПАО «Ингосстрах» СК «Альфа-Страхование» СК «Ресо-Страхование» СК «Ренессанс»
Ценовое соотношение 10 10 5 8
Предоставление скидок и льгот 8 8 7 6
Ассортимент товаров и услуг 8 10 6 4
Местоположение 9 10 10 9
Общий имидж среди конкурентов 9 9 8 7

Из таблицы 2 заметно, что лидером среди конкурентов считается СК «Альфа-Страхование» в связи с тем, что на рынке обосновался ранее соперников. На нижней позиции находится СК «Ресо-Страхование» в связи с предоставлением услуг в небольшом количестве городов и среднем оценкой 4,7, близкой к «4». Компания СПАО «Ингосстрах» занимает вторую позицию [16].
Вследствие вышеизложенного видно, что внутренняя среда СПАО «Ингосстрах» находится в хорошем состоянии с небольшими ограничениями. Приведем внешний анализ с использованием SWOT-анализа (табл. 3).
Таблица 3