Анализ финансового состояния деятельности предприятия на примере АО Комбинат хлебопродуктов Старооскольский

ВВЕДЕНИЕ

Экономический потенциал компании может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны – нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.
Анализ финансового состояния предприятия с помощью разных приемов и методов по данным бухгалтерской отчетности позволяет осуществить стоимостную оценку средств, числящихся на его балансе, определить структуру активов компании, которые оказывают существенное влияние на ее финансовое состояние.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность и значение финансового состояния предприятия

Оценка экономического положения возможна при применении финансового анализа. Представляет собой такой анализ систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии диагностики, оценки и прогнозирования хозяйственно-финансовой деятельности компании. На практике финансовый анализ и бухгалтерский учет всегда взаимосвязаны из-за этого.
Возможны и другие определения финансового анализа. Анализ -изучение главных коэффициентов, показателей, дающих оценку объективно для принятия управленческих решений финансового текущего состояния коммерческих фирм.
Финансовый анализ – одна из важнейших функций управления финансовым состоянием компаний. Основная цель финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования субъекта хозяйствования с помощью рациональной финансовой политики [11, с.35].
Финансовое состояние компании – это характеристика её финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов, капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

1.2 Методика определения финансового состояния

Методика анализа-полное описание всего хода анализа. В виде алгоритма оговариваются все детали отдельных стадий.
Можно узнать о реальном положении дел в фирме, рассчитав финансовые показатели, дать оценку её перспектив и проблем в будущем как стратегию. Сам алгоритм анализа приведен на рисунке 2.
В рамках одного метода анализа существуют многочисленные методики определения нужных показателей.
Метод (способ, прием) экономического анализа– это теоретический способ изучения хозяйственных процессов, их становление и развитие.
При проведении анализа используются различные методы и приемы, которые можно условно разделить на две группы, отраженные на рисунках 3 и 4.

1.3 Факторы, влияющие на изменение финансового состояния

С целью улучшения финансового состояния необходимо проводить регулярный мониторинг внутренней ситуации на предприятии, при этом осуществлять оперативный анализ всех факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия.
Систематизация факторов, определяющих финансовое состояние, способствует выявлению наиболее значимых из них, а также позволяет более эффективно управлять ими. Кроме того, данная систематизация позволяет выявить резервы улучшения финансового состояния [9, с.85].
Внешние факторы - те, которые никак не зависят от самой компании и не могут ею контролироваться. К таким влияниям можно отнести форс-мажорные обстоятельства, природные (климатические) особенности и прочие. Сюда же включается, например, изменение государственных тарифов, инфляционное влияние на цены (на сырье, топливо и др.) или нарушение контрагентами условий хозяйственных договоров.
Внутренние факторы - те, которые зависят от самой фирмы и определяют результаты ее работы (учетные способы, структура затрат и т. д.).
Стоит отметить, что внешние факторы не связаны с деятельностью предприятия, однако, как правило, наиболее сильно воздействуют на конечный результат его деятельности.
Исходя из вышесказанного, в случаях нестабильной политической и экономической ситуации, в каждой фирме необходимо разрабатывать плановые мероприятия с целью увеличения прибыли и, как следствие, показателей рентабельности.

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО «КОМБИНАТ ХЛЕБОПРОДУКТОВ СТАРООСКОЛЬСКИЙ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Акционерное общество АО «Комбинат хлебопродуктов Старооскольский» (АО «КХС») было организовано 9 августа 2002 года на основании договора об учреждении общества.
Изучаемое предприятие пищевой отрасли было создано в СССР в 1988 году. В 2001 году комбинат вошел в состав Агропромышленной корпорации «Стойленская Нива» и вышел на рынок уже с продукцией собственного производства, стал членом Российского Зернового Союза.
В настоящее время компания производит муку разных видов: пшеничную, ржаную, манную, различные виды комбикормов, кормовые смеси. Осуществляет торговые операции со всеми видами зерновых, зернобобовых, масличных культур.
Продукцию компании покупают российские фирмы, а также многие фирмы Казахстана, Марокко, Саудовская Аравия, Испания, Алжир, Германия, Кипр, Дания и Белоруссии. По выручке компания занимает 16 место среди 993 компаний совей отрасли.

2.2 Анализ финансового состояния АО «Комбинат хлебопродуктов Старооскольский»

Анализ деятельности АО «КХС» начинается с анализа структуры имущества и источников его образования в таблице 1, которая из-за большого объема помешена в Приложение Г. Для этого использованы данные бухгалтерской отчетности компании за 2023 и 2022 года, приведенные в Приложениях Б и В.
Из представленных в таблицы 1 данных видно, что структура активов компании на 31.12.2023 года характеризуется следующим соотношением: 22,1% внеоборотных активов и 77,9% текущих. Активы АО «КХС» за три года уменьшились на 296685 тыс. руб. (на 11,5%). Хотя имело место снижение активов, собственный капитал увеличился на 10,7%, что, в целом, свидетельствует о положительной динамике имущественного положения компании.
Снижение величины активов компании связано, в основном, со снижением следующих позиций актива бухгалтерского баланса:
-краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) – 140392 тыс. руб. (39,8%);
-долгосрочные финансовые вложения – 109750 тыс. руб. (31,1%);
-запасы – 65997 тыс. руб. (18,7%);
-прочие внеоборотные активы – 23341 тыс. руб. (6,6%).

По данным таблицы 3 на последний день анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (1,3 против нормативного значения 1,8). Несмотря на это следует отметить положительную динамику – за анализируемый период коэффициент вырос на 0,07.
Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности соответствует норме – 1 при норме 0,9 и более. Показатель укладывался в нормативное значение в течение всего рассматриваемого периода.
При норме ,0,15 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,125. При этом нужно обратить внимание на имевшее место в течение анализируемого периода негативное изменение – коэффициент снизился на 0,075. Компания обладает плохой платежеспособностью и ликвидностью.
Продолжает анализ деятельности компании анализ её финансовых результатов по данным отчета о финансовых результатах в таблице 4.
За весь анализируемый период годовая выручка несильно снизилась (до 5212893 тыс. руб.; на 27355 тыс. руб.). За 2023 год прибыль от продаж составила 173978 тыс. руб.
За три последних года имел место сильный рост финансового результата от продаж, на 35534 тыс. руб.
В то же время доходы компании снижаются практически на одном уровне с расходами-фактор отрицательный. Прочие расходы растут быстрее прочих доходов. В результате прибыль до уплаты процентов и налогов уменьшилась на 15.6% или 34044 тыс. рублей.

2.3 Пути улучшения финансового состояния предприятия

Есть показатели финансового положения компании, которые на конец 2023 года имеют неудовлетворительные значения:
-низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов;
-часть показателей ликвидности и платёжеспособности не соответствует норме;
-доходы компании уменьшаются быстрее расходов.
Показатели ликвидности призваны сигнализировать о риске утраты платежеспособности. Наличие достаточного остатка денежных средств является необходимым условием для нормального ведения текущих расчетов с поставщиками и подрядчиками, персоналом и бюджетом.
Поэтому необходимо оптимизировать размер и состав дебиторской и кредиторской задолженности в компании для укрепления ее ликвидности и платежеспособности.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью данной работы было проведение анализа финансового состояния деятельности предприятия на примере АО «Комбинат хлебопродуктов Старооскольский».
Основная цель финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования субъекта хозяйствования с помощью рациональной финансовой политики. На финансовое состояние оказывают влияние различные факторы, как внешние, так и внутренние.