Анализ прибыли и рентабельности (на примере ООО Первая Великолукская Молочная Компания)

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность работы заключается в том, что деятельность каждого хозяйственного актива в современных экономических условиях вызывает озабоченность у многих участников экономических отношений, заинтересованных в последствиях своей деятельности. Чтобы обеспечить выживание компании в современных конкурентных условиях, возможность получения прибыли должна, прежде всего, заключаться в способности оценивать финансовое положение компании. Успех компании во многом зависит от финансового состояния компании, поэтому многие люди сейчас обращают внимание на анализ финансового состояния компании.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

1.1 Понятие экономической и бухгалтерской прибыли

Финансовым результатом организации является прибыль, которая обеспечивает финансовые потребности как самого предприятия, так и страны в целом. Общие финансовые результаты бухгалтерской деятельности отражаются на счете прибылей и убытков путем расчета и балансирования всех прибылей и убытков за период. Общий объем финансовых операций по счету увеличился с начала отчетного периода.
Объяснение снежного экстракта, его формирования, распространения и использования широко отражено в работах экономистов и ученых в стране и за рубежом. С развитием экономической теории понятие прибыли продолжает развиваться и становится все более сложным. Кроме того, обзоры снега не очень точны и конкретны, но ученые-экономисты сходятся во мнении, что разница, отклонение, баланс между производством снега и фактической стоимостью конкретного вида продукции от продажи прибыли[12, с. 55].
В конце 18-го века и в начале 19-го века экономисты относили доходы коммерческих организаций к собственности на капитал, поскольку с появлением промышленного производства все функции управления были сосредоточены в руках капиталистов, и конкуренция не ограничивалась только производством коммерческих организаций.
Впоследствии накопление средств, совершенствование финансовых институтов и усиление конкуренции привели к тому, что качество бизнеса стало одним из определяющих факторов, так что капиталом можно было распоряжаться без прямого владельца, в основном за счет заемных ресурсов.
Британский экономист Дж. Милль утверждает, что выгоды, наряду с правительственной заработной платой и процентами, содержат еще один элемент-стоимость риска [11, с. 79].
Следует подчеркнуть, что из-за неопределенности понятия «прибыль» и понятия естественных и рыночных цен некоторые экономисты и ученые не проводят различия между совокупным доходом капиталистов руководителей организации и процентным доходом по контракту. Так, французский экономист Ж. Б. Сэй придерживается концепции разграничения прибыли от ставок, рассматривая первые как расходы [12, с. 73]. Курсель-Сеней Кюже подчеркивает только один элемент-оплату риска, отмечая, что заработная плата связана только с принятием риска, а не с заработной платой.

1.2. Сущность и основные показатели рентабельности

Рентабельность представляет собой производительность использования различных ресурсов компании и выражается в виде чистой прибыли или убытка за определенный период времени. Это значение представляет собой числовое или процентное значение, рассчитываемое по формуле, которую мы обсудим ниже. Рентабельность - это прибыль с каждого рубля, вложенного в бизнес. Коэффициент рентабельности - один из важнейших показателей для анализа корпоративной эффективности. Он часто четко объясняет работу финансовой модели и скорость возврата инвестиций. Во многих случаях показатели рентабельности должны играть большую роль. Только при динамическом анализе показателей в разные периоды можно объективно оценить прибыльность. Если квота увеличивается, значит, компания прибыльна. Если есть спад, его становится меньше, то не стоит говорить о прибыльности компании.
Рентабельность - это показатель, который представляет собой отношение прибыли к затратам на производство, объем денежных вложений в организацию ведения бизнеса или имущество компании, используемое для организации ее деятельности. Рентабельность показывает отношение прибыли к авансированному капиталу, источнику средств и сумме расходов. Показатель рентабельности показывает величину прибыли, полученной на рубль активов, доходов, расходов и т.д. Разные субъекты используют разные показатели прибыли: кредиторы, собственники, руководство компании [12, с. 55].
Рентабельность - это относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность всесторонне отражает эффективность использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных ресурсов. Рентабельность отражает полученный эффект относительно ресурсов или затрат, использованных для достижения этого эффекта, то есть она показывает уровень рентабельности затрат и степень, в которой средства используются при производстве и продажах продукта. Если деловая активность организации в финансовой сфере в основном проявляется в скорости оборота ресурсов, то прибыльность организации свидетельствует о прибыльности предприятия. Вообще говоря, прибыльность отражает любую прибыль, полученную от экономической деятельности организации. В более узком определении прибыльность выражается в прибыльности. Другими словами, если организация получает доход, значит, она прибыльна. Если финансовые результаты от реализации продукции (инжиниринга, услуг) покрывают затраты на производство (обращение), предприятие считается прибыльным. Кроме того, финансовые результаты должны формировать сумму прибыли, необходимую для нормальной работы предприятия [19, с. 82].
Рентабельность означает доходность, прибыльность предприятия. Она рассчитывается путём сопоставления валового дохода или прибыли с затратами или используемыми ресурсами. т.е. это такой показатель, который характеризует величину прибыли, которую приносит организации каждый рубль проданной продукции [17, с. 69].
Лицо, ответственное за бизнес или предприниматель, прилагает все усилия для мониторинга и повышения рентабельности бизнеса. Для этого предприниматели должны учитывать факторы, влияющие на этот показатель.

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Анализ финансовых показателей ООО «Первая Великолукская Молочная Компания»
Наименование организации: ООО «Первая Великолукская Молочная Компания». Структура имущества ООО «Первая Великолукская Молочная Компания» и источники его формирования представлена в таблице 1:

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
 запасы – 478 272 тыс. руб. (51,2%)
 дебиторская задолженность – 238 365 тыс. руб. (25,5%)
 основные средства – 216 422 тыс. руб. (23,2%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
 резервный капитал – 3 533 043 тыс. руб. (84,9%)
 нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 324 456 тыс. руб. (7,8%)
 прочие долгосрочные обязательства – 210 172 тыс. руб. (5%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «долгосрочные финансовые вложения» в активе и «уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» в пассиве (-206 505 тыс. руб. и -3 538 567 тыс. руб. соответственно).
За весь анализируемый период произошел заметный рост собственного капитала до 6 112 101,0 тыс. руб. (+313 623,0 тыс. руб.).

2.3. Анализ использования основных средств
Рассматривая основные показатели объема производства, мы можем сделать вывод, что общие производственные затраты в сопоставимых ценах в течение 5 лет имеют тенденцию к увеличению, а стоимость товарной продукции в исследуемые 5 лет увеличивается из-за инфляции, а также увеличение производства.
Обеспеченность предприятия основными фондами и эффективность их использования приведена в таблице 9:

2.3. Анализ использования материальных ресурсов
Анализ источников имущества предприятия начинается с исследования структуры пассива, что позволяет установить одну из возможных причин финансовой устойчивости (неустойчивости) КМК. Анализ использования материальных ресурсов приведён в таблице 10.

2.4. Анализ использования труда и заработной платы
Чтобы рассмотреть состав и структуру расходов по видам затрат по оплате труда, социальным выплатам, анализируем данные состава и структуры расходования средств по видам издержек на оплату труда и выплаты социального характера на предприятии (таблица 11). Анализируя штатное расписание персонала цеха плитки, установлено, в структуре штатных расписаний цеха характерно относительно высокое удельное значение управленческих и обслуживающих кадров - 73,82, что в этом случае свидетельствует о достаточно высокой механизации и автоматизацию работы.

На основании данных, представленных в таблице можно делать некоторые выводы. В 2023 году в сравнении с 2022 годом издержки рабочей силы в целом на плиточном цехе предприятия выросли на 7,5 процента, что - незначительное повышение для предприятия, в связи с тем, что в работе цеха не произошли серьезные изменения.
Почти во всех видах расходов на труд и социальные выплаты произошли незначительные изменения, так что они не повлияли на структуру. Исключение составляют только социальные выплаты, которые по процентному соотношению к общим расходам на трудовую силу оставались неизменными 0.1 и 0.5 соответственно в процентной зависимости от общих расходов на трудовую силу. В отчетных и базовых годах можно признать рациональную структуру использования денежных средств и социальных выплат, так как большая доля денежных средств, которые были использованы для оплаты отработанного времени в 2023 г. составила 71,5 процента от общих расходов на трудовую силу. Это позитивная тенденция, поскольку средства, используемые для оплаты отработанного времени, позволяют значительно увеличить материальную заинтересованность сотрудников в результатах работы, сопоставить размер оплаты с квалификацией сотрудников, дифференцировать оплату в условиях труда, связать оплату в территориальных условиях воспроизводства труда и решать ряд задач, направленных на развитие материального интереса сотрудников в процессе непосредственного трудового процесса. Доля выплаты за нерабочее время снизилась с 8,7 в 2020 году до 8,5 в 2022 году. В этом снижении важную роль сыграли сокращение оплаты труда, не по причине работника, повышение доли денежных средств, которые были направляемы на ежегодные очередные и учебные отпуска. Это связано с ростом фонда заработной платы, обусловленного оплатой отработанного времени. Размер социальных выплат в структуре расходов на работу на предприятии вырос с 0.7 до 0.9. Это тенденция позитивная.

 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы.
Оценка финансов – это комплексная оценка финансовой деятельности компании. Основная цель ее проведения – получить небольшое количество основных показателей, которые дают точную и объективную картину о деятельности компании. Очень важны показатели финансовой оценки, которые дают информацию о прибыли и убытках предприятия, структуре активов и пассивов, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности. Очень важно получить сведения не только о текущей деятельности компании, но и спрогнозировать результаты на ближайшее будущее, то есть рассчитать параметры финансового состояния на перспективу.