Курсовая работа по Деньги и кредит на тему Аккредитивная форма расчётов

Введение
Деловая активность немыслима без постоянного оборота средств, прибыли от продажи товаров или услуг. Деньги - это универсальное средство платежа. Между юридическими лицами платежи осуществляются в основном безналично, поэтому важно выбрать способ оплаты, который бы отвечал потребностям конкретной организации, был эффективным и удобным.
Формы оплаты определяются сторонами соответствующей сделки: в интересах продавца товаров (или услуг) быстро и в полном объеме получить деньги за переданный товар, покупатель заинтересован в соответствии с фактическим количеством и качеством товара. товар (или объем и качество услуг) оплаченная сумма. Важно прийти к компромиссу и выбрать форму оплаты, которая удовлетворит обе стороны сделки.
К сожалению, на практике нередки случаи, когда какая-либо из сторон ведет себя плохо или совсем не соблюдает свои обязательства по Договору. Бывает, что компания, заключившая договор на покупку необходимых материалов и оплату их стоимости и доставки, не может ни получить эти материалы, ни найти закрытую компанию-поставщика. Или, наоборот, поставщик, который отправил партию товара покупателю в соответствии с договором, не может требовать причитающиеся ему деньги в течение года.
Современное значение термина «аккредитив» неоднозначно. Во-первых, аккредитив рассматривается как обязательство банка-эмитента перед его платящим клиентом. Во-вторых, аккредитив является обязательством банка-эмитента или подтверждающего банка перед получателем средств (бенефициаром). Он выражает основной практический смысл сделки с аккредитивом: наряду с обязательством покупателя оплатить товар поставщик получает обязательство серьезного банка-эмитента произвести платеж, принять или принять во внимание вексель, если Поставщик отвечает определенным требованиям. В-третьих, аккредитив понимается как расчетная операция, в которой совершается несколько транзакций и существует не одна, а несколько обязательств разных субъектов. В-четвертых, аккредитив является распоряжением банка-эмитента исполняющему банку о выполнении вышеуказанных действий.
Аккредитивная форма оплаты используется в случаях, предусмотренных договором между сторонами. Подрядчики имеют право решать многие вопросы, связанные с аккредитивом в договоре. Это приводит к активному развитию аккредитива по сравнению с другими формами оплаты, которые являются более консервативными.
В соответствии с пунктом 1 статьи 867 ГК РФ при расчетах по аккредитиву Банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива в соответствии с его поручением (банк-эмитент), обязуется производить платежи получателю средств или оплатить, принять или рассмотреть переводной вексель или передать полномочия другому банку (исполняющему) производить платежи получателю средств или оплатить, принять или рассмотреть вексель.
Аккредитив в этой ситуации, по сравнению с другими формами оплаты, имеет определенные преимущества
- репутация и кредитоспособность банка заменяют репутацию и кредитоспособность покупателя;
- продавец может быть уверен, что оплата будет произведена после того, как он доставит товар и представит документы, соответствующие требованиям аккредитива;
- покупатель может быть уверен, что платежи будут произведены только после предоставления документов, указанных в аккредитиве.
Таким образом, из всего вышесказанного можно сделать определенный вывод - аккредитив как форма расчета «при прочих равных» имеет преимущество, которое ставит практически равные условия как продавцу, так и покупателю.
К сожалению, современное гражданское законодательство не уделяет большого внимания правовому регулированию правоотношений в области расчетов с использованием аккредитивов. Недостаток ясности, а иногда и неграмотность на практике приводят к различным юридическим конфликтам и игнорированию этих правовых отношений.
 
1. Расчеты по аккредитиву
При расчете аккредитива используется следующая терминология:
- банк организации-эмитента банка-плательщика;
- банк организации получателя средств из аккредитива банка-исполнителя;
- банк, гарантирующий исполнение аккредитива, банк-гарантирующий банк;
- бенефициар фондов, бенефициар;
- плательщик - клерк.
«Расчеты по аккредитиву» Банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива в соответствии с его поручением (банк-эмитент), обязуется производить платежи получателю средств или платить, принимать или рассмотреть переводной вексель или предоставить другому банку (исполняющему банку) полномочия производить платежи получателю средств или оплачивать, принимать или учитывать вексель».
Таким образом, по смыслу цитируемой статьи инициатива в расчетах в порядке аккредитива принадлежит плательщику. Он должен подать в банк-эмитент заявление об открытии аккредитива, в котором должны быть указаны: наименование банка-эмитента, наименование получателя средств, наименование банка-исполнителя, тип аккредитива кредит (отзывной или безотзывный), условия оплаты аккредитива, перечень и характеристики документов, представленных получателем средств, а также требования к оформлению этих документов, дата закрытия аккредитива, период представления документов, наименование товаров (работ, услуг), для которых открыт аккредитив, срок отгрузки товаров (работ, услуг), отправитель, получатель, пункт назначения груза, а также другие реквизиты, установленные Банк России по расчетным документам.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
а) наименование расчетного документа и код формы на ОКУД ОК 011-93;
б) номер расчетного документа, дата, месяц и год его заявления;
в) вид оплаты;
г) имя плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КРО);
д) наименование и местонахождение банка плательщика, его идентификационный код банка (BIC), номер корреспондентского счета или субсчета;
е) имя получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
г) название и местонахождение банка получателя, его идентификационный код банка (BIC), корреспондентский счет или номер субсчета;
е) цель платежа.
ж) сумма платежа указана прописью и цифрами;
з) приоритет платежа;
и) вид сделки в соответствии с правилами бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
к) подпись (подпись) уполномоченных лиц (лиц) и печать (при указанных обстоятельствах)
Банк-эмитент может выполнить аккредитив самостоятельно или поручить его исполнение другому банку, который становится исполняющим банком.
Таким образом, поскольку исполняющий банк может быть банком-эмитентом, банк-получатель означает банк. Распоряжение на оформление аккредитива выдается банком-эмитентом по форме расчетного документа «Аккредитив» и направляется в исполняющий банк. В этом случае исполняющий банк выполнит действия по проверке документов, представленных получателем, и принятию решения о выплате денежных средств по открытому аккредитиву или отказу от оплаты. В случае аккредитива, на который распространяется платежное поручение банка-эмитента, соответствующее денежное покрытие также направляется исполняющему банку. Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент информирует получателя о средствах через исполняющий банк или через банк получателя с согласия последнего. Это сообщение называется открытием