Особенности оценки кредитоспособности организации

В условиях нестабильного экономического развития многие предприятия оказываются в ситуации, когда испытывают финансовые затруднения и проблемы, связанные с характером их деятельности. Поэтому любая организация может быть подвержена риску финансовой несостоятельности.
Актуальность данной работы заключается в том, что современных условиях финансовой и экономической нестабильности вопросы несостоятельности и оценки кредитоспособности юридических лиц приобретают большое значение. Рост инфляции, введение санкций, государственная политика в области налогообложения являются угрозой для падения финансовой состоятельности предприятий.
Цель работы – анализ кредитоспособности предприятия.
Для достижения цели исследования поставлены следующие задачи:
-рассмотреть понятие кредитоспособности;
-проанализировать основные методы оценки кредитоспособности;
- произвести оценку финансового состояния и кредитоспособности организации.
Объект работы – общественные отношения, связанные с изучением кредитоспособности предприятий.
Предметом исследования является оценка кредитоспособности юридического лица с учетом совокупности законодательства.
Методы исследования: анализ, синтез, сравнение.
Теоретическая база включает работы российских и зарубежных ученых в области инвестиций и инноваций, ресурсы Интернет.
Эмпирическая база – материалы ООО «Центр технологии развития».
Структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1.Понятие и сущность кредитоспособности организации

Под кредитоспособностью организации понимается способность полностью и в срок рассчитываться по своим обязательствам.
Цели и задачи анализа кредитоспособности [4]:
- определить способность вовремя погасить долги в полном объеме. Для этого выделяется группа статей по активу и пассиву баланса, после чего подсчитываются финансовые коэффициенты;
- определить финансовое положение.
Предметом оценки кредитоспособности является сама организация и ее результаты основной деятельности. В связи с этим, информационная база для оценки кредитоспособности существенно шире, чем при анализе платежеспособности.
При анализе кредитоспособности учитывается правоспособность, то есть право иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности.
По мнению автора В.Т. Севрук: «Финансовое положение предприятия определяется его платежеспособностью и кредитоспособностью, то есть возможностью в срок покрыть срочные обязательства в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим, совершать платежи и отдавать налоги в бюджет» [11].
Данный автор наиболее точно раскрывает такое определение как «финансовое положение», поскольку разделяет такие понятия как «платежеспособность» и «кредитоспособность». Зачастую, многие авторы не указывают на существенное отличие данных понятий, что является ошибочно, поскольку эти термины не тождественны.
Платежеспособность более широкое понятие, так как включает способность предприятия выполнять обязательства не только по кредитам и займам, но и перед поставщиками, кредиторами, контрагентами, бюджетом и т.д.
Кредитоспособность означает способность предприятия выполнять обязательства.
Для того чтобы оценить кредитоспособность, учитываются следующие показатели [6]:
1. стабильность производства;
2. величина чистых активов;
3. рентабельность;
4. наличие или отсутствие каких-либо негативных явлений в деятельности, способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе
величина дебиторской и кредиторской задолженности;
6. других явлений, например, скрытых потерь – неликвидных запасов готовой продукции.
Таким образом, данные показатели указаны в финансовом отчете организации. В частности: в бухгалтерском балансе и пояснений к нему, отчете о финансовых результатах, отчете об изменении капитала.
Все методики по оценки финансового положения и кредитоспособности направлены на описание причин и следствий динамики основных показателей его деятельности. При этом, под методикой анализа и оценки понимается описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика.
Как правило, методики по оценке финансового состояния включают два основных блока: анализ качественных и количественных показателей.
Анализ количественных показателей непосредственно связан с анализом основной деятельности предприятия. В данном случае речь идет об анализе таких показателей как: выручка, себестоимость, валовая прибыль, чистая прибыль, рентабельность, ликвидность.
В отношении качественной оценки анализируется риски бизнеса в отрасли, уровень деловой репутации, уровень конкуренции и т.д. [3]
На основе количественного и качественного анализа деятельности, полученные результаты оцениваются по утвержденной шкале с присвоением баллов.
В первую очередь оценка финансового состояния начинается с этапа проведения экспертизы документов. Особая сложность возникает при получении справедливых, объективных и достоверных результатов финансового состояния юридического лица.
Основным показателем деятельности предприятия является выручка от продаж. В том случае, если имеет место существенное снижение выручки, то необходимо содержательно оценить финансовое положение указанных контрагентов предприятия (связанных с ним), в значительной степени определяющее финансовое положение.
Таким образом, по результатам комплексного и объективного анализа деятельности с учетом оценки финансового положения, а также всей имеющейся в распоряжении информации, выносится профессиональное суждение о кредитоспособности.

1.2.Основные методы оценки риска банкротства при анализе кредитоспособности предприятия

Банкротство — это юридический процесс, который позволяет физическим или юридическим лицам, обремененным долгами, погасить долги и начать все заново или, в некоторых случаях, договориться с кредиторами о погашении долгов. Это также дает кредиторам возможность возместить долги, которые в противном случае им, возможно, придется списать.
Банкротство – это сложный механизм для регулирования экономических отношений, который включает в себя экономические, финансовые и юридические процедуры [12, c.65].
Чтобы определить банкротство, можно дать много определений, однако самым понятным и наиболее часто используемым является подход к банкротству как к прекращению ведения хозяйственной деятельности предприятия из-за отсутствия у него возможностей восстановить свою финансовую платежеспособность в соответствии с положениями законодательства [7, c.1118].
Таким образом, банкротством является признанная судом неспособность должника восстанавливать собственную платежеспособность и удовлетворять финансовые потребности кредитора, кроме ликвидации.
Организация может стать банкротом в случае, если у нее есть задолженность и она не способна исполнить собственные денежные обязательства перед кредиторами по заключению суда. Такая организация должна пытаться исполнить обязательства выплачивать налоги после наступления банкротства за период 3 месяца.
Цель оценки вероятности банкротства связана с необходимостью избежать ее последствий.
Есть два теста, которые обычно показывают, стала ли компания (или рискует стать) неплатежеспособной.