Организация финансового планирования на предприятии

Введение

Актуальность темы. В настоящее время ни одна сфера жизни общества не может обойтись без прогнозов как средства познания будущего. В данной курсовой работе мы уделяем особое внимание прогнозированию и планированию деятельности предприятий, обоснованию основных направлений экономической политики, прогнозированию последствий принимаемых решений. Прогнозирование является одним из решающих научных факторов при формировании стратегии и тактики развития планирования

1.Теоретические основы финансового планирования на предприятии

1.1 Основные понятия, цели, задачи и виды финансовых планов

В условиях современного мира финансовое планирование стало значимой частью экономической деятельности всех организаций. В процессе своей хозяйственной деятельности компании разрабатывают и внедряют различные планы.
Актуальность понимания финансового планирования в компании начинается с анализа понятия планирования. С экономической точки зрения, деятельность любой компании должна строиться на системе плановых показателей, закрепленных в краткосрочных и долгосрочных планах. Также планирование является неотъемлемой частью управленческой деятельности, представляя собой особую сферу управления. Оно может быть охарактеризовано как процесс, направленный на прогнозирование будущего состояния и дальнейшего развития компании. Планирование также предполагает умение предвидеть возможные неожиданности в бизнесе и эффективно справляться с ними, минимизируя риски [22].
Анри Файоль, основоположник теории менеджмента, еще в XIX веке отмечал: «Управлять — значит предвидеть, а предвидеть — это уже действие».
Эти аспекты планирования связаны и взаимозависимы. Планирование позволяет уменьшить неопределенность рыночной среды и смягчить ее негативное влияние на результаты деятельности компаний. Оно также помогает сократить транзакционные и иные расходы, связанные с продажей продукции и поиском партнеров. На основе разработанных предприятием планов — производственных, научных, маркетинговых, инвестиционных и других — осуществляется эффективная организация производственного процесса. Планирование дает возможность оценить текущее положение компании, предсказать результаты ее деятельности в будущем, определить цели и задачи и понять, какими ресурсами (трудовыми, материальными, финансовыми) они могут быть достигнуты.
Разработка планов позволяет предприятию: эффективно использовать будущие возможности, выявить текущие проблемы, мотивировать коллектив, улучшить координацию работы всех подразделений, оптимизировать использование ресурсов, повысить информированность сотрудников, наладить внутренний контроль, снизить риск банкротства и укрепить позиции на рынке.
Финансовое планирование занимает ключевое место в системе планирования компании. Его необходимость объясняется тем, что движение денежных средств относительно материальных ресурсов является самостоятельным процессом, существенно влияющим на распределение и перераспределение в общественном воспроизводстве.
Финансовый план является центральным компонентом системы планирования, охватывая все ключевые аспекты финансово-хозяйственной деятельности компании, что обеспечивает контроль за формированием, распределением и использованием всех видов ресурсов — материальных, трудовых и финансовых. Это создает условия для стабильного развития и прогресса компании [12].
Финансовое планирование рассматривается с двух различных точек зрения. Во-первых, это ключевой аспект управления финансовой деятельностью предприятия, включающий в себя организацию процесса привлечения, распределения и применения средств. Во-вторых, оно является неотъемлемой составляющей общей планировочной системы предприятия, тесно пересекающейся с производственными, маркетинговыми и другими планами. Однако составление финансовых планов не сводится лишь к преобразованию производственных показателей в финансовые: этот процесс включает глубокий анализ данных, выявление скрытых резервов для увеличения эффективности и намечания путей их использования.

1.2 Стадии финансового планирования

Изучение работ современных ученых выявило, что в организациях финансовое планирование проходит поэтапно, формируя единый взаимосвязанный процесс. В настоящее время выделяются шесть ключевых этапов финансового планирования в организациях, которые иллюстрируются на рисунке 1.

1.3 Принципы и методы финансового планирования

Эффективность финансового планирования определяется его методологическими основами и подходами. Методология финансового планирования подразумевает системное построение процесса на основе определенных принципов и методов.
Среди принципов финансового планирования можно выделить: принцип объективной необходимости, научности, комплексности и оптимальности.
Принцип объективной необходимости указывает на то, что финансовое планирование является неотъемлемой частью всех уровней финансовой деятельности, действуя как ключевой инструмент для оценки финансовых возможностей и прогнозирования оптимальных стоимостных соотношений для эффективной реализации намеченных проектов.
Принцип научности является многоаспектным и включает использование обоснованных научных методов для расчета показателей, применение установленных норм и стандартов; формирование планов с учетом потребностей общества и индивидуумов; анализ тенденций развития и движений денежных потоков; объективную диагностику текущей экономической и социально ситуации, выбор наиболее выгодных решений для достижения максимальной прибыли при минимальных затратах [4].

2. Разработка финансовых планов на предприятии

2.1 Структура сводного бюджета коммерческой организации

Сводный бюджет представляет собой объединенный план работы организации, который согласован между всеми подразделениями и функциями. В нем в денежной форме отображаются предполагаемые доходы и расходы, а также поступления и выплаты денежных средств, изменения в активах и обязательствах на планируемый бюджетный период, а также прогнозируемые количественные и финансовые показатели. Этот бюджет формирует стратегию функционирования компании на определенный временной отрезок (бюджетный период), выраженный в различных целевых показателях, охватывающих все аспекты её деятельности и структурные единицы.

2.2 Разработка операционного бюджета

Обсуждая операционные бюджеты в организациях, стоит отметить, что они состоят из множества взаимосвязанных подразделений, которые в совокупности формируют операционный бюджет.
Определяя операционный бюджет, можно выделить несколько ключевых аспектов. Например, план основной деятельности компании разрабатывается на предстоящий период и представляет собой количественное выражение, включая в себя план доходов и расходов по текущей деятельности, который детализируется через бюджеты отдельных подразделений.
Перед тем как организация достигнет эффективной работы, необходимо обеспечить согласованный процесс бюджетирования с динамикой развития бизнеса, что является важным условием для устойчивости работы компании в современном мире. Процесс создания и утверждения бюджета требует значительные усилия и является критически важным этапом общего цикла планирования.
Для того чтобы руководитель мог контролировать все аспекты своей компании, устанавливается система бюджетирования. Это дает возможность следить как за процессами в различных отделах, так и за работой предприятия в целом. Эффективное управление включает в себя не только отдельные бизнес-процессы, но и интеграцию различных видов деятельности, что возможно только через хорошо налаженную систему бюджетирования.

2.3 Разработка финансового бюджета

Система финансовых бюджетов предоставляет возможность оценить эффективность всей системы финансового планирования, предполагаемый уровень финансовой устойчивости фирмы, ее платежеспособность и потенциал для роста. Три вида финансовых бюджетов являются необходимым элементом финансового планирования в любой организации.
Инвестиционный бюджет создается для организации и контроля долгосрочных инвестиций предприятия, которые могут быть финансированы за счет накопленных средств амортизационного фонда или за счет заемных ресурсов. В этом бюджете фиксируются объекты, объемы и сроки инвестиций. При составлении инвестиционного бюджета важно учитывать, что вложения в материальные и нематериальные активы направлены на генерацию будущих доходов, поэтому они должны быть оправданы ожидаемыми финансовыми результатами.
При планировании направления расходования финансовых средств следует анализировать уровень получаемой отдачи и выбирать такие направления, которые обеспечат максимальную рентабельность при приемлемом уровне риска. Также необходимо обосновывать инвестиции с точки зрения сроков их окупаемости и размеров капитальных затрат. Недостаток инвестиций может негативно сказаться на производственных мощностях компании и угрожать достижению стратегических целей, тогда как избыточные инвестиции могут привести к увеличению фиксированных расходов и риску неплатежеспособности при привлечении долгосрочных кредитов. В процессе формирования инвестиционного бюджета целесообразно распределять капитальные расходы между структурными подразделениями и центрами ответственности, выделяя централизованное финансирование и ресурсы, поступающие из фондов отдельных подразделений [21].
Бюджет денежных потоков разрабатывается для учета приходов и расходов денежных средств в конкретном бюджетном периоде, а также для анализа обоснованности источников доходов и целесообразности расходов. Он служит инструментом для оценки временной координации денежных потоков и способности компании сохранять свою платежеспособность. Данный бюджет позволяет определить потребности в деньгах на любой период планирования.
В отличие от бюджета доходов и расходов, бюджет денежных потоков играет важную роль. Он дает возможность реально оценить фактическое движение денежных средств, поскольку в нем четко указаны сроки поступления. Бюджет денежных потоков обеспечивает информацию о запланированных потоках средств, поддерживающих различные области деятельности компании: производственную, финансовую и инвестиционную. Он также позволяет оперативно контролировать платежеспособность на основе квартальных и месячных интервалов.
Международные стандарты отчетности рекомендуют два основных метода составления отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный. Прямой метод наиболее популярен за границей, так как он предоставляет объективную оценку оборота компании и демонстрирует связь между финансовыми результатами, источниками доходов и направлениями расходов. Суть прямого метода заключается в прямом расчете притоков и оттоков денежных средств по отдельным элементам, основываясь на видах деятельности.

2.4 Контроль за исполнением бюджетов коммерческой организации

Бюджетный контроль представляет собой процесс, в котором фактические результаты сопоставляются с запланированными показателями, осуществляется анализ отклонений, а также вносятся необходимые изменения в бюджеты последующих периодов.
Технически, после окончательного утверждения бюджета, предполагалось, что доходы будут получены согласно плану, а расходы останутся в пределах установленных норм. Однако эта цель, скорее всего, является идеальной, так как внутренние и внешние факторы могут изменяться, что в свою очередь может оказывать как положительное, так и отрицательное воздействие на финансовое положение компании. Поэтому бюджеты должны регулярно пересматриваться, и поправки могут вноситься на заседаниях бюджетного комитета. Тем не менее, стоит стремиться к выполнению поставленной задачи, иначе сам процесс разработки бюджета теряет смысл.
Для облегчения контроля за бюджетом необходимо использовать методы, которые должны быть простыми в применении, регулярными и выполнимыми на нижних уровнях управления. Эффективный бюджетный контроль начинается именно на базовом уровне, где происходят реальные доходы и расходы, с целью получения важных показателей для объективного анализа финансовой ситуации компании. Сюда входят различные методы оценки, такие как горизонтальный, вертикальный, сравнительный, факторный, маржинальный и анализ на основе финансовых коэффициентов.
Горизонтальный (или временной) анализ включает сравнение финансовых показателей с аналогичными данными за предыдущие периоды. Он базируется на простом сопоставлении статей отчетности по принципу «план-факт» и исследовании причин значительных колебаний, а также на анализе изменений одной статьи в контексте колебаний других [23].
Вертикальный (или структурный) анализ предназначен для определения долевого веса отдельных элементов отчетов, таких как баланс, в общем итоговом показателе и их сравнении с данными прошлого периода. Горизонтальный и вертикальный анализ взаимно дополняют друг друга и могут использоваться одновременно при создании аналитических таблиц.
Сравнительный (или пространственный) анализ осуществляется на основе показателей похожих компаний, к которым относятся конкуренты или организации с аналогичными бизнес-моделями.
Факторный анализ исследует влияние отдельных факторов (причин) на итоговые показатели.
Метод финансовых коэффициентов включает в себя расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей показателей и их дальнейшую интерпретацию.


Заключение

В заключение, организация финансового планирования на предприятии является краеугольным камнем успешного управления и устойчивого развития. Эффективное планирование позволяет не только оптимизировать ресурсы, но и предугадать возможные риски, что в свою очередь способствует созданию устойчивого финансового положения.