Оценка финансово-экономической деятельности предприятия

Введение

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что с точки зрения обеспечения экономической безопасности анализ эффективности деятельности организации в рыночной экономике является важной частью информационного обеспечения для принятия управленческих решений управляющими организациями. В приобретении детальных сведений о финансовом состоянии предприятия, ее работе являются заинтересованными практически все субъекты рыночных взаимоотношений: собственники, акционеры, инвесторы, аудиторы, банковские учреждения и другие кредиторы, биржи, поставщики и потребители, страховые организации и рекламные компании.

1. Теоретические вопросы анализа эффективности деятельности предприятия
1.1. Подходы к анализу эффективности деятельности предприятия

Одной из характерных черт современного экономического пространства является нестабильность. Она выражается в быстрой изменчивости всех протекающих процессов, неотъемлемой характеристикой которых выступают кризисы и критические ситуации. Это объясняет одну из важных стратегических задач каждого предприятия – обеспечение надлежащего уровня экономической безопасности.
Финансово-хозяйственная деятельность предприятия в текущих рыночных условиях носит характер неопределенности и непредсказуемости. Это выражается в вероятности наступления какого-либо события, негативно влияющего на деятельность и состояние организации. В результате чего возникает вероятность неполучения ожидаемого результата и, соответственно, недостижения поставленных целей. В связи с активно изменяющейся политической, экономической и социальной обстановками организация должна быть готова к реагированию на изменения внешней среды, чтобы избежать или минимизировать причинение ущерба . Уровень риска, как правило, определяется нестабильностью как внешней среды по отношению к предприятию, но и стабильностью протекания внутренних процессов. С точки зрения актива предприятия риск характеризуется вероятностью неполучения ожидаемого дохода или не продажи актива, то есть потери доходности, платёжеспособности или ликвидности. Угроза экономической безопасности – неоценённый риск. Оценка риска осуществляется с целью расчёта количественных характеристик выявленных угроз. Соответственно, является возможным определить уровень экономической безопасности для дальнейшего принятия управленческих решений.
С основными функциями экономической безопасности можно ознакомиться на рисунке 1.
Целями экономической безопасности предприятия будут являться предупреждение, своевременное реагирование, выявление и нейтрализация условий и причин возможного ущерба.
Финансовый анализ представляет собой комплекс мероприятий, целью которых является выяснение и всесторонняя оценка финансового положения предприятия, установление диагноза финансового состояния предприятия, сильных и слабых сторон, недостатков, тенденций развития .
1.2. Методические подходы к оценке эффективности деятельности предприятия

Анализ финансово-хозяйственной деятельности появился из необходимости принятия оптимальных и прогрессивных решений для повышения эффективности использования ресурсов предприятия.
Главная цель анализа финансово-хозяйственной деятельности – своевременно выявлять и ликвидировать недостатки в финансово-хозяйственной деятельности и находить резервы усовершенствования финансового состояния предприятия .

Российские авторы говорят о важности комплексного подхода к анализу и оценке эффективности ключевые показатели эффективности с различных сторон. При таком подходе рассчитывается система показателей, на основе которой проводится анализ экономического состояния предприятия.
Данные показатели подразделяются на обобщающие и частные показатели деятельности предприятия. Обобщающие показатели характеризуют эффективность предприятия в целом, отражают конечный результат его деятельности. Эти показатели рентабельности. Частные показатели характеризуют эффективность конкретных сторон предприятия, определяют, эффективно ли используются те или иные ресурсы предприятия. Соответственно, они включают в себя следующие показатели, представленные на рисунке 3.
 
2. Оценка финансово-экономической деятельности предприятия
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности организации

ООО «Система ПБО» – ведущая сеть общественного питания, насчитывающая более 860 предприятий в 64 субъектах РФ.
Каждый день ООО «Система ПБО» готовит для посетителей продукты из натуральных ингредиентов. Разнообразное меню, удобная экологичная упаковка, приятная атмосфера, быстрое обслуживание и доступные цены - это далеко не полный список причин, по которым россияне выбирают «ООО «Система ПБО». ООО «Система ПБО» осуществляет деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания. ООО «Система ПБО» зарегистрировано по адресу: 115054, г. Москва, Валовая ул., д. 26.

2.2. Анализ бухгалтерского баланса организации

Финансовая составляющая экономической безопасности любой организации неразрывно связана с обеспечением высокого уровня платежеспособности и ликвидности предприятия, а также формированием наиболее эффективной структуры капитала.
В экономической литературе считается, что баланс можно назвать абсолютно ликвидным, если одновременно выполняется ряд соотношений А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4. При этом, если нет выполнении хотя бы одного из перечисленных неравенств, то признать баланс таковым никак нельзя.
Анализ ликвидности ООО «Система ПБО» за 2021-2023 гг. показал, что предприятие не имеет в достаточном объеме денежные средства для погашения наиболее срочных обязательств, поскольку недостаток составил за 2023 г. 1626 млн. руб.
Одним из принципов оптимальной структуры активов по степени ликвидности является наличие в должном размере дебиторской задолженности для покрытия среднесрочных обязательств. Данное соотношение выполняется в 2023 г.
Медленно реализуемые активы в рассматриваемом периоде также не покрывают долгосрочные пассивы: недостаток составил 9941 млн. руб. в 2023 г.
Труднореализуемые активы больше пассивов в 2021-2023 гг., (А4≥П4), поэтому происходит сокращение минимального условия финансовой устойчивости.
Далее был проведен расчет коэффициентов платежеспособности и сравнение полученных результатов показателей платежеспособности с оптимальными значениями и выявлен недостаток или излишек по ним.

2.3. Анализ отчета о финансовых результатах организации

Анализ отчета о финансовых результатах начинается с изучения динамики состава и структуры показателей прибыли. Это дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) затрат предприятия. Результаты изменения показателей отчета о финансовых результатах ООО «Система ПБО» отражены в таблице 4.

Расчеты, представленные в таблице 4 демонстрируют значительное наращивание объемов деятельности ООО «Система ПБО» в 2023 г., что проявляется в выручке, которая относительно 2022 г. выросла на 82259 млн. руб. или в 2,1 раза. Положительным моментом в работе организации является более медленный темп увеличения себестоимости продаж на 72,7% относительно 2022 г. до 128270 млн. руб. Такое положение вещей позволило получить валовую прибыль в 2023 г. в сумме 27475 млн. руб., тогда как в 2022 г. наблюдался убыток в сумме -800 млн. руб. В 2023 г. рост происходил также по коммерческим и управленческим расходам относительно 2022 г. на 2404 млн. руб. и 2254 млн. руб., что обусловлено наращиванием объемов деятельности ООО «Система ПБО».
Прибыль от продаж в 2023 г., по сравнению с 2022 г., увеличилась на 23618 млн. руб., ускорение темпов роста прибыли от продаж обусловлено высокими темпами увеличения выручки организации. Это свидетельствует о том, что наращивание объемов производства и продаж повлекло за собой рост управленческих и коммерческих расход. Поэтому чтобы нарастить прибыль от продаж руководству предприятия необходимо производить их оптимизацию.
3. Мероприятия по повышению эффективности деятельности организации

Определим какие затраты понесет ООО «Система ПБО» при внедрении мероприятия по увеличению финансовых результатов деятельности, оценить стоимость инструментов и выявить общие затраты, которые будут представлены в таблице 6.
Заключение

Финансовый анализ используется и в качестве средства оценки качества финансовой безопасности на предприятии, позволяющего эффективно прогнозировать будущие результаты и вероятность достижения целей предприятия.