Особенности финансов коммерческих организаций на примере ПАО Магнит

Финансовая деятельность коммерческих организаций является одним из ключевых аспектов их функционирования. Финансовые ресурсы играют важную роль в обеспечении устойчивого развития и успешной деятельности бизнеса. Потребность в эффективном управлении финансами и постоянном контроле над финансовыми процессами становится все более актуальной в условиях конкурентного рынка и нестабильной экономической ситуации.
Одной из основных особенностей финансов коммерческих организаций является необходимость обеспечения их финансовой устойчивости. Финансовые ресурсы играют решающую роль в обеспечении преемственности бизнеса и способствуют его долгосрочному развитию.
Одной важной особенностью финансов коммерческих организаций является необходимость управления финансовыми рисками. Финансовые риски могут возникать из-за внешних экономических факторов, изменений в законодательстве или специфики деятельности организации.
Управление финансовыми рисками требует разработки и реализации специальных стратегий и мероприятий для минимизации рисков и обеспечения стабильности финансовой деятельности организации.
Эффективное финансовое управление является ключевым фактором успешной деятельности организации и обеспечивает ее конкурентоспособность на рынке. Постоянное внимание к финансовым аспектам бизнеса и принятие обоснованных финансовых решений способствует стабильному развитию и росту прибыли коммерческой организации.
Объектом исследования является ПАО «Магнит».
Предмет исследования – финансы ПАО «Магнит».
Цель работы – исследование особенностей финансов коммерческих организаций.
Задачи курсовой работы:
1) рассмотреть понятие и сущность финансов коммерческих организаций;
2) изучить принципы организации финансов в коммерческих организациях;
3) определить основные цели финансовой деятельности;
4) дать краткую характеристику ПАО Магнит;
5) провести анализ финансового состояния ПАО Магнит;
6) проанализировать капитализацию ПАО Магнит;
7) провести исследование факторов, влияющих на выручку на розничных торговых точках;
8) провести анализ полученных результатов и предложения по увеличению выручки на торговых точках.
В процессе подготовки курсовой работы, использовались материалы бухгалтерской отчётности, методические рекомендации по выполнению курсовой работы, учебники и учебные пособия.
Методы исследования в работе: системный, сравнительный анализ, классификация, синтез и обобщение, экономико-математические методы.
Теоретической и методической основой исследования явились труды российских ученых и практиков в области учета и контроля коммерческих организаций, в том числе таких авторов как: А.Д. Шеремет, А.М. Андросов,В.И. Бувальцева, Г.В. Савицкая, Н.Н. Селезнева, В.Г. Когденко, Н.П. Любушин, В.А. Жатиковаи др.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.



Глава 1. Теоретические основы финансов коммерческих организаций

1.1 Понятие и сущность финансов коммерческих организаций

Финансы коммерческих предприятий и организаций — это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования [4].
Коммерческие организации действуют в разных сферах: материальное производство, торгово-сбытовая деятельность, оказание услуг, в том числе информационных и финансовых. В современных условиях с целью снижения предпринимательских рисков организации диверсифицируют направления своей деятельности, в рамках интеграционных процессов происходят межотраслевые слияния [8].
Организационно-правовая форма юридического лица устанавливается Гражданским кодексом Российской Федерации. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий [5].
Различные организационно-правовые формы определяют особенности формирования финансовых ресурсов в момент создания организации, распределения прибыли, финансовой ответственности учредителей и участников. Финансам коммерческих организаций, как звену финансовой системы, независимо от организационно-правовых и отраслевых особенностей, присущи следующие черты [14]:
- управление финансами коммерческой организации ориентировано на реализацию ее основной цели — получение прибыли;
- ограниченное по сравнению с другими звеньями финансовой системы государственное регулирование финансов коммерческих организаций.
- финансовые ресурсы находятся в собственности коммерческих организаций;
При создании коммерческой организации, источниками финансовых ресурсов становятся [17]:
- уставный фонд унитарного предприятия образуется за счет капитальных расходов бюджета соответствующего уровня.
- уставный капитал за счет взносов учредителей. Уставные капиталы товариществ и обществ с ограниченной ответственностью разделены на доли, уставные капиталы акционерных обществ - на акции;
- уставный капитал может быть оплачен в денежной форме и другим имуществом. Отдельные виды деятельности предусматривают правовое регулирование доли уставного капитала в денежной форме;
Основным источником формирования финансовых ресурсов коммерческой организации является, во-первых, выручка от реализации товаров, относящихся к уставной деятельности этой организации.
Увеличение выручки от реализации продукции - одно из главных условий роста финансовых ресурсов коммерческих организаций. Такое увеличение может быть определено ростом выпуска и продаж товаров, а также ростом тарифов и цен.
В условиях конкуренции и подвижного спроса, связь между этими двумя факторами обратно пропорциональная: поднятие цены может привести к сокращению объема продаж, и наоборот. В целях максимизации прибыли коммерческая организация вынуждена искать оптимальное соотношение между ценой и объемом производства. Структура выручки от реализации определяется производительностью труда [12].
Во-вторых, деятельность коммерческой организации также связана с реализацией имущества, когда морально устаревшее оборудование и другое имущество продаются по остаточной стоимости, реализуются запасы сырья и материалов.
В-третьих, в процессе деятельности коммерческие организации получают не только выручку от реализации, но и внереализационные доходы.
Таким образом, финансы коммерческих организаций играют важную роль в обеспечении устойчивости и успешности бизнеса. Понимание сущности финансовых процессов, их особенностей и правильное управление финансами позволяют компаниям эффективно использовать свои ресурсы, достигать поставленных целей и развиваться на рынке.

1.2 Принципы организации финансов в коммерческих организациях

Организация финансов коммерческих организаций в любой отрасли и на предприятиях разного организационно-правового статуса строится на единых базовых принципах [10]:
экономическая самостоятельность;
самофинансирование;
материальная заинтересованность;
финансовая ответственность;
создание финансовых резервов;
контроль.
Принцип экономической самостоятельности. Это принцип, наиболее ярко отражающий суть рыночной экономики. Он реализуется в суверенном, неограниченном и свободном определении предприятиями своих расходов, самостоятельном выборе источников финансирования, форм расчетов.
Предприятия работают вне административного давления при выработке кредитной политики в отношениях с партнерами, при расходовании прибыли, инвестировании, отношениях с банками и во многих других аспектах. Некоторые регламенты, безусловно, существуют – налоговые ставки, тарифы обязательных страховых взносов, критерии собственников. Однако в целом предприятие в рыночной среде обладает большой степенью экономической свободы [6].
Принцип самофинансирования. Этот принцип финансового самообеспечения также является хорошей иллюстрацией действия рынка. Финансирование текущей деятельности и инвестиций исключает безвозвратные бюджетные вливания, дотации и субсидии. Получение кредитов не отменяет принципа самофинансирования, поскольку их возврат основан на росте собственных источников [2].
Принцип материальной заинтересованности. Коммерческая организация мотивируется ростом прибыли в текущем периоде, ростом ценности организации – в долгосрочном [9].
В этом заинтересованы и стейк-холдеры – стороны, заинтересованные в развитии бизнеса организации. К ним относятся работники, хозяйственные партнеры, кредиторы, инвесторы, собственники, менеджеры. Консенсус достигается адекватными финансовыми ориентирами в распределении прибыли, ставками налогообложения, процентными ставками, уровнем выплаты дивидендов и т.д.
Принцип финансовой ответственности. Юридическая ответственность сформирована набором налоговых и хозяйственных санкций, штрафов, санкций по трудовому и банковскому законодательству, Однако есть и понимание финансовой ответственности в более высоком экономическом смысле. По сути, речь идет об ответственности менеджеров за эффективную работу организации.
В этом смысле их бездействие должно рассматриваться как движение в сторону финансовой несостоятельности. Как писал член французской академии, юрист Пьер Луи Лакретель (XVII в.), "в финансах наказание следует тотчас за оплошностью" [16]. Оценку финансовому менеджменту в конечном итоге дает собственник: миноритарные акционеры голосуют "ногами", а контрольный владелец меняет неэффективного финансового управляющего.
Принцип создания финансовых резервов. Этот принцип иллюстрирует осмотрительность и предусмотрительность, которые должны проявлять финансовые службы, предвидя наступление неблагоприятных событий и реализацию финансовых рисков. Финансовые резервы могут создаваться как по требованиям регулятора, так и самостоятельно. Примерами могут служить резервы из чистой прибыли, резервы по сомнительным долгам, резервы по падению котировок ценных бумаг и прочие резервы.
Принцип контроля. Этот принцип проявляется в проведении контрольных, ревизионных и иных подобных мероприятий со стороны вышестоящих органов, органов исполнительной власти, налоговых служб, внебюджетных фондов и т.д. Цель контроля, надзора и аудита – проверка целесообразности расходования денежных средств, соблюдения финансового законодательства, достоверности финансовой отчетности. Финансово ответственный менеджмент коммерческой организации организует службу внутреннего контроля и аудита. Это важно в плане предупреждения нежелательных изменений в финансовом состоянии компании [3].
В целом, для эффективной организации финансов в коммерческих организациях необходимо строго придерживаться указанных принципов и уделять особое внимание планированию, контролю и отчетности. Только такая систематическая работа позволит обеспечить стабильную финансовую базу, обеспечить финансовую устойчивость и успешное развитие бизнеса.

1.3 Основные цели финансовой деятельности

Финансовая деятельность является одним из ключевых направлений деятельности любой коммерческой организации.
Целью финансовой деятельностью компании является, прежде всего, обеспечение ее дальнейшего экономического развития. Достижение целей финансовой деятельности возможно за счет диагностики показателей работы компании, формирования ценовой и экономической политики компании, анализа структуры затрат, другой диагностикой экономической безопасности [11].

В рамках этой деятельности компания занимается планированием, управлением и контролем финансовых ресурсов с целью максимизации прибыли и обеспечения финансовой устойчивости.
Одной из основных целей финансовой деятельности является обеспечение финансовой устойчивости предприятия. Это означает, что компания должна иметь достаточное количество финансовых ресурсов для покрытия текущих и будущих обязательств, обеспечения нормального темпа работы и развития бизнеса. Для этого необходимо правильно планировать финансовые потоки, контролировать расходы и доходы, а также эффективно использовать имеющиеся ресурсы. Финансовая устойчивость предприятия позволяет избежать финансовых кризисов, сохранить доверие партнеров и клиентов, обеспечить стабильность работы и развитие компании [15].
Еще одной важной целью финансовой деятельности является максимизация прибыли. Коммерческая организация действует в условиях рыночной конкуренции, где прибыль является основным показателем успешности бизнеса. Для достижения этой цели компания должна стремиться к оптимизации всех финансовых процессов, увеличению доходов и снижению расходов. Это может включать в себя разработку эффективных стратегий продаж, управление ценами, контроль над затратами и инвестициями. Максимизация прибыли позволяет компании развиваться, расти и увеличивать свою долю на рынке [9].
Также одной из целей финансовой деятельности является обеспечение ликвидности предприятия. Ликвидность – это способность компании оперативно погашать свои обязательства за счет свободных денежных средств или быстрой реализации активов. Для обеспечения ликвидности необходимо правильно распределять финансовые ресурсы между различными видами активов, иметь запасы денежных средств на случай неожиданных расходов или возможности для инвестиций. Обеспечение ликвидности позволяет избежать проблем с платежеспособностью, сохранить репутацию компании и уверенность партнеров.
Кроме того, одной из важных целей финансовой деятельности является управление рисками. В условиях нестабильного экономического и политического окружения компании сталкиваются с различными видами рисков: финансовыми, рыночными, операционными и др. Управление рисками включает в себя анализ, оценку и минимизацию рисков путем принятия соответствующих решений. Это может включать в себя диверсификацию инвестиционного портфеля, страхование, резервирование средств на случай чрезвычайных ситуаций. Управление рисками позволяет компании защитить себя от потерь и неожиданных финансовых проблем [7].
В целом, финансовая деятельность коммерческой организации направлена на обеспечение устойчивого и успешного функционирования бизнеса. Она включает в себя множество целей и задач, среди которых можно выделить обеспечение финансовой устойчивости, максимизацию прибыли, обеспечение ликвидности и управление рисками.
Достижение этих целей требует комплексного подхода, высокой квалификации финансовых специалистов, анализа и принятия обоснованных финансовых решений. В конечном итоге, успешная финансовая деятельность позволяет компании стать конкурентоспособной, процветать и развиваться на рынке.