виды кредитов предоставленных юридическим лицам условия их выдачи и погашения, учёт операций по кредитованию юридических лиц на примере банка

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Рынок банковского кредитования имеет большое значение в условиях рыночной экономики России. Рынок кредитования предоставляет возможность привлечь деньги и направить их на создание нового производства, на строительство, на различные нужды заемщика. Кредитный рынок позволяет перемещать капитал из одной отрасли в другую и тем самым поддерживать экономику страны в целом. Кредитный рынок имеет свои особенности и структуру. Он может быть сгруппирован по атрибутам, временным и институциональным. В современных условиях Россия добилась больших результатов в возрождении экономики в стране и ее влиянии на макроэкономический уровень, поэтому особенности функционирования банковской системы влияют на экономические показатели в стране.
В сфере коммерческих банков основным видом услуг, предоставляемых с точки зрения получения дохода, является кредитование физических и юридических лиц. Основные перераспределительные процессы происходят в сфере кредитных отношений. Финансы и кредит - это взаимосвязанные категории. В совокупности они обеспечивают обращение денежных средств предприятий на расширенной основе. В Российской Федерации кредитные ресурсы привлекаются для покрытия дефицита бюджета. Заем - это движение ссудного фонда, осуществляемое через банковскую систему и специальные финансово-кредитные учреждения. Банки аккумулируют свободные средства предприятий и населения и передают их на основе обеспечения, возвратности, оплаты и срочности нуждающимся в них предприятиям.
Кредит обеспечивает более быстрый оборот капитала, так как вы можете оплатить приобретенные товары позже, а также увеличение капитала за счет привлечения средств от других компаний и банков. Предприятия всех форм собственности все чаще испытывают потребность в привлечении заемных средств для осуществления своей деятельности и получения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковского кредита по кредитному договору.
Цель работы провести анализ процедуры выдачи и погашения кредита юридическому лицу.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
-рассмотреть условия выдачи кредитов;
-описать принципы и методы кредитования;
-определить процесс погашения кредита;
-разобрать цену кредита;
-выявить кредитные риски при работе с юридическими лицами;
-проанализировать оформление кредита юридическим лицам;
-дать характеристику счетов бухгалтерского учета, используемых при кредитовании юридических лиц;
-разобрать учет кредитных операций по выдаче, учету обеспечения и погашению кредитов, предоставленных юридическим лицам;
-исследовать учет операций по начислению и уплате процентов по кредитам, предоставленным юридическим лицам;
-описать учет просроченной задолженности по кредитам и процентам по ним;
-сделать анализ современного состояния и перспектив развития кредитных операций для юридических лиц.
Объектом исследования работы выступают юридические лица.
Предметом исследования выступает организация кредитования юридических лиц в коммерческом банке.
В ходе выполнения работы используются методы описания объектов, анализ статистических данных, исследование существующих рыночных аспектов, SWOT-анализ, анализ финансовых показателей.
Практическая значимость работы заключается в том, что её материалы могут использоваться при подготовке к экзамену, к практическим занятиям по междисциплинарному курсу «Организация кредитной работы», а также в ходе публичной защиты работы.
Теоретическая база работы. В работе использовался теоретический материал следующих авторов: Иноземцева Ю., Ф. Котлер, Тагирбеков К.Р., О.И. Лаврушин, А.А. Володин, Н. Яремчук и др.
Информационной базой исследования послужили Федеральные законы и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, материалы научно-практических конференций по проблемам организации банковского кредитования, публикации в научных журналах и средствах массовой информации.
Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложения.
В первой главе рассматриваются общие характеристики кредитов для юридических лиц. Во второй главе проводится анализ организация и учет кредитования юридических лиц. Третья глава включает рассмотрение современного состояния и перспективы развития кредитных операций для юридических лиц.
 
1. ОБЩИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ КРЕДИТОВ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1 Условия выдачи кредитов

Условия предоставления кредитов у каждого банка разные, условия обычно оговариваются в договоре о предоставлении кредита, в этом договоре прописаны все условия по кредиту, такие как:
1. Сроки погашения
2. Размер процентных ставок
3. Штрафы за нарушение условий
4. Порядок получения кредита
5. Другие важные аспекты по договору [7, с. 137].
Кроме того, условия также могут быть доступны на официальном сайте банка или финансовой организации, так же условия по кредитному договору можно обсудить с менеджером и специалистом по работе с клиентом, задача таких специалистов в том, чтобы проконсультировать клиента и помочь ему подобрать выгодные условия по кредитному договору, при этом вынести из этой сделки большую выгоду.
Для того чтобы получить кредит, обычно заемщику необходимо соответствовать определенным условиям банка, которые могут различается в зависимости от заемщика и кредитора, а также на условия влияет конкретный вид кредита.
Общие условия выдачи кредита могут включать:
1. Целевое использование кредита. Средства должны быть направлены на цели, определённые в индивидуальных условиях кредитного договора.
2. Процентную ставку. Фиксированные ставки обеспечивают стабильные выплаты на протяжении всего срока кредита, а плавающие могут меняться в зависимости от рыночных условий.
3. Срок погашения. В договоре указывают дату, в которую заёмщик обязан возвратить кредит, а также проценты за пользование кредитом и прочие платежи.
4. Требования к залогу (если он есть). В качестве залога могут выступать недвижимость, транспортные средства или другие активы компании.
5. Гибкость условий. Например, возможность досрочного погашения кредита без штрафных санкций, изменения графика платежей в случае временных финансовых трудностей, а также рефинансирования.
Приведены общие условия, но конкретные требования могут различаться, зависимости от банка или финансовой организации, предоставляющей кредит.
Поэтому рекомендуется сначала ознакомится с условиями конкретного кредит, в банк или официальной сайт кредитора для рассмотрения и обсуждения условий по кредиту, так же следует понимать на какие цели вы берете кредит и сможете ли ответить по обязательствам перед банком.
Некоторые условия выдачи кредитов юридическим лицам:
1. Регистрация бизнеса на территории РФ. Компания должна быть зарегистрирована в ФНС России и уплачивать налоги в бюджет РФ.
2. Срок деятельности не менее 1 года.
3. Наличие материальной базы (залогового имущества).
4. По льготным программам для МСП — наличие поручительства (региональных органов власти, фондов поддержки предпринимательства).
5. Предоставление бизнес-плана (для инвестиционного кредитования).
6. Отсутствие признаков банкротства.
7. Рациональная кредитная нагрузка.
8. В зависимости от программы, банки могут выдвигать дополнительные требования, в том числе в части пакета документов [15].
Некоторые виды кредитов для юридических лиц и их условия:
1. Разовый заём. Выдаётся под определённые цели бизнеса: пополнение оборотных средств, пополнение основных средств, рефинансирование задолженностей. Обычно такие займы имеют низкую процентную ставку и выдаются под залог, но есть и беззалоговые варианты с более высокой ставкой.
2. Кредитная линия. Банк одобряет клиенту определённый лимит, после чего он может использовать сразу всю сумму или брать её частями. При этом проценты начисляются не на всю сумму займа, а только на ту часть, которая была снята и используется.
3. Инвестиционный заём. Кредит для реализации масштабных планов: строительства объектов, покупки техники, объектов недвижимости, оборудования, дорогостоящего сырья. Выдаётся с обеспечением и первоначальным взносом: в зависимости от суммы кредита он может составлять до 30% общей стоимости инвестпроекта. Максимальный срок не превышает 10 лет, процентная ставка и график погашения задолженности подбираются индивидуально для каждой компании.
4. Коммерческая ипотека. Целевой кредит на приобретение недвижимости, где обеспечением выступает сама приобретаемая недвижимость. До полного расчёта объект находится в залоге у банка, срок кредитования может доходить до 25 лет.
Условия выдачи кредитов могут отличаться в зависимости от банка, поэтому рекомендуется уточнять их в конкретной кредитной организации.
1.2 Принципы и методы кредитования

Основные принципы кредитования включают оценку платежеспособности заемщика, обеспечение возвратности кредитов и минимизацию рисков для банка. Методы кредитования могут варьироваться от срочного кредита до возобновляемой кредитной линии.
Основные принципы кредитования юридических лиц:
1. Срочность. Кредит должен быть возвращён в определённый срок.
2. Дифференцированность. Предусматривает разницу в процентной ставке, условиях и размере кредита, виде и размере обеспечения в зависимости от кредитоспособности и других факторов.
3. Обеспеченность. Требует возвращения долга в виде юридически оформленных обязательств: залогового обязательства, договора гарантии, договора поручительства, договора страхования.
4. Платность и возвратность. Заёмщик обязан не только вернуть долг, но и возместить банку понесённые расходы.
Некоторые методы кредитования юридических лиц:
Целевое кредитование. Кредит выдаётся на конкретную цель: пополнение оборотных средств, приобретение оборудования, транспорта, коммерческой недвижимости.
Кредитование расчётного счёта (овердрафт). Банк списывает средства со счёта клиента в полном объёме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток денежных средств [10, с. 109].
Кредитная линия. предварительно установленный лимит кредита, который компания может использовать по мере необходимости. Проценты начисляются только за использованную сумму, а не за весь лимит.
Эти принципы помогают банку.
Во-первых, они служат основой для оценки кредитоспособности заемщиков.
Это позволяет банку минимизировать риски невозврата кредитов, что критично для финансовой устойчивости учреждения.
Четкие критерии также помогают в стандартизации процесса кредитования, что увеличивает эффективность работы.
Во-вторых, принципы кредитования стимулируют ответственный подход заемщиков. Зная, что банк использует определенные критерии, заемщики более внимательно относятся к своей финансовой дисциплине и истории платежей.
Это, в свою очередь, способствует формированию здоровой кредитной культуры в обществе.
В-третьих, установленные принципы помогают банкам адаптироваться к изменяющимся экономическим условиям.
Гибкость в методах оценки позволяет оперативно реагировать на кризисы и изменяющиеся рыночные тенденции.
Это становится особенно актуальным в условиях нестабильности, когда важно сохранить баланс между интересами банка и заемщиков.
Таким образом, принципы кредитования не только обеспечивают защиту банка, но и способствуют развитию финансовой грамотности и ответственности у клиентов. При соблюдении этих принципов, можно использовать следующие методы: метод кредитования по обороту:

1.3 Процесс погашения кредита

Процесс погашения кредита включает несколько ключевых этапов, которые помогают заемщику эффективно управлять своими обязательствами. Сначала заемщик должен ознакомиться с условиями кредита, включая процентную ставку, срок погашения и размеры ежемесячных выплат, которые указаны в договоре по кредиту. Процесс погашения может включать ежемесячные платежи, аннуитетные или дифференцированные, Условия погашения зависят от типа кредита и финансовых возможностей компании.
В выходные и праздничные дни операции по счетам клиентов могут не проводиться.
Есть несколько способов погашения кредита, каждый из них имеет свои особенности погашения:
Аннуитетный платеж: здесь заемщик выплачивает фиксированную сумму ежемесячно, которая включает как процент, так и основную сумму долга. Это удобный вариант, так как платежи остаются постоянными на протяжении всего срока кредита.
Дифференцированный платеж: Платежи уменьшаются по мере погашения основного долга. Первые выплаты выше, так как в них идет большая доля процентов, а со временем они уменьшаются. Этот вариант позволяет сэкономить на процентах.
Линейный метод: Основная сумма погашается постоянно, а проценты начисляются на остаток долга. В результате первые платежи выше, а затем уменьшаются [12, с. 87].
Каждый из этих типов имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор зависит от финансовых возможностей заемщика и условий кредита.
Процесс погашения кредита для юридических лиц включает несколько этапов:
Подготовка заявки. В ней указывается желаемая сумма кредита, срок, цель кредита, информация о компании и другие необходимые сведения.
Подготовка документов. Кредитно-финансовая организация просит предоставить учредительные документы компании, свидетельство о регистрации, финансовую отчётность, бухгалтерские и другие документы.
Анализ кредитной истории и финансовой устойчивости компании. Банк проверяет кредитный рейтинг, платёжеспособность и финансовые показатели.
Одобрение заявки. Если все условия удовлетворены, заявку одобрят и отправят компании предложение с подробностями кредитования.
Подписание договора. В нём указаны условия, включая процентную ставку, срок, размер платежей и требования по залогу (если есть).
Перечисление средств на расчётный счёт заёмщика. В зависимости от условий кредита платежи могут быть регулярными или выплачиваться по графику, указанному в договоре.
Для досрочного погашения нужно заполнить заявление по форме банка и отправить его определённым способом в установленные сроки. Перед этим следует убедиться, что на расчётном счёте есть указанная в заявлении сумма.
Также можно обратиться в банк с заявлением на частичное досрочное погашение. Для этого могут быть установлены дополнительные условия: срок для уведомления, минимальный размер частичного платежа, период погашения (например, в любую дату или только в дату очередного платежа) [8, с. 91].
Если у компании несколько кредитов и есть возможность погасить их досрочно, первым делом лучше закрыть тот, где выше ставка. Так бизнес сможет сэкономить на процентах.

1.4 Цена кредита

Цена кредита определяется процентной ставкой, которая может быть фиксированной или плавающей. На нее влияют риск заемщика, стоимость привлеченных средств банком и рыночная ситуация.
Цена кредита — это общая сумма, которую заемщик должен выплатить за использование заемных средств. Она включает в себя не только основную сумму долга, но и проценты, комиссии и другие расходы, связанные с получением кредита.
Основными компонентами цены кредита являются:
1. Процентная ставка: Это главный элемент, который определяет, сколько заемщик будет платить за пользование кредитом. Ставка может быть фиксированной или плавающей, влияя на общую стоимость кредита.