Оформление и учет просроченных кредитов и просроченных процентов и их списания.

Коммерческие банки являются одной из основных составляющих современной экономики. Банки традиционно относятся к категории финансовых посредников, роль которых проявляется в удовлетворении финансовых потребностей различных экономических агентов.
С помощью банков временно свободные средства накапливаются и перераспределяются между экономическими агентами в соответствии с потребностями воспроизводственного процесса.
Коммерческие банки проводят как активные, так и пассивные операции в рамках своей деятельности.
В настоящее время банки предлагают широкий спектр услуг розничным клиентам, включая открытие и ведение счетов, прием депозитов, предоставление кредитов, операции с иностранной валютой и открытие сейфовых ячеек [23].
Преимущества розничного банковского обслуживания для кредитных организаций
Розничный банкинг - один из самых прибыльных видов деятельности. Большинство клиентов сосредоточено в розничном банковском секторе. Поэтому банки пытаются улучшить этот сектор.
Заем - это форма финансовых отношений, при которых одно лицо (кредитор) ссужает определенную сумму денег другому лицу на условиях возврата, выплаты и срока погашения.
Банковское дело - это экономическая деятельность, и заниматься им разрешается только организациям, имеющим лицензию центрального банка. Выдача банковской лицензии связана с необходимостью защиты активов физических и юридических лиц.
Концепция кредитных операций банка подразумевает определенное соглашение между заемщиком и кредитором относительно условий возврата, срока погашения и платежа, а также предоставления денежной суммы.
Кредитный договор - это определенное обязательство погасить долг кредитору на определенных условиях.
Кредитные отношения предполагают передачу ссудного капитала от банковского учреждения заемщику кредита и наоборот. В то же время фирма или корпорация выступает в качестве заемщика. В корпоративном масштабе заемщик погашает свой долг перед банком в результате воспроизводства во все возрастающих масштабах. Это определяет важность кредита, а также является необходимым условием прибыльности кредитных операций банков. В ситуации, когда потребление существенно ниже, чем в предыдущем периоде, долг погашается за счет сокращения сбережений. В то же время увеличение потребления финансируется за счет кредита. Кроме того, кредит может стимулировать спрос на продукцию. Уровень дохода определяет прибыльность банковской структуры [4].
Банковские кредиты связаны с накоплением свободных денежных средств и их предоставлением экономическим агентам при условии погашения. Банковские кредиты следует понимать, как вид активного банковского обслуживания, используемый в рамках кредитования физических и юридических лиц. Различные классификации банковских кредитов основаны на определенных критериях. Важность этой классификации заключается в том факте, что основная кредитная функция банковской структуры является базовой экономической функцией. Банковские кредиты классифицируются в соответствии с целью кредита, типом заемщика и конкретной функцией.
Кредит - это денежные средства, которые переводятся кредитной организацией заемщику. В то же время последний выплачивает проценты за использование этих заемных средств.
Финансирование - это передача кредитных средств, система финансовых отношений, которая предполагает передачу имущества (денежных средств) от одного владельца другому во временное пользование. Финансирование - это передача денег во временное пользование в соответствии с критериями возвратности, срока погашения, платежеспособности и обеспечения. Эти условия отличают кредитные операции от других денежных отношений.
Кредитные отношения регулируются разделом 2 главы 42 книги 2 Гражданского кодекса.
Кредит может быть предоставлен только кредитными организациями, получившими соответствующую лицензию Банка России.
Таблица 1 - Общие принципы кредитования [11].
Принцип Описание
Принципы согласия и совпадения интересов. Кредиты выдаются только тогда, когда у кредитора есть свободный капитал и обе стороны согласны с размером, сроком и процентной ставкой кредита. Предоставление кредитных гарантий также может сыграть важную роль
Принцип срочности и возвратности. Сумма, взятая взаймы, может быть возвращена только в течение срока, предусмотренного договором, вместе с начисленными процентами, равными стоимости услуг.
Принцип гарантии и заверения. Одалживая крупные суммы денег, все кредиторы хотят гарантий того, что их деньги будут возвращены. Таким образом, кредитор имеет право потребовать подтверждения платежеспособности или потребовать обеспечения ликвидными активами, стоимость которых никогда не будет меньше суммы кредита.
В зависимости от условий кредиты делятся на несколько групп: кратко-срочные до 12 месяцев, среднесрочные от одного до трех лет и долгосрочные свыше трех лет. Потребительские кредиты - это вид кредита, предназначенный для удовлетворения потребностей людей, связанных с приобретением потребительских товаров и развитием экономического производства. Как правило, заемщики приобретают движимое или недвижимое имущество, мебель, бытовую технику, мобильные устройства и т.д.
Потребительские кредиты могут быть выданы в виде товара, и получатель может производить ежемесячные платежи. В качестве альтернативы, это может быть в форме кредитной карты, на которую зачисляется фиксированная сумма денег. Однако этот банковский продукт имеет высокие процентные ставки и скрытые комиссии. Поэтому заемщикам следует обращать внимание на конечную стоимость кредита, а не на заявленную процентную ставку.
Категория потребительских кредитов может включать платежи в рас-срочку, когда часть процентной задолженности может быть погашена за счет скидок, предлагаемых коммерческими организациями. В то же время растет число предложений по онлайн-кредитам, предоставляемых интернет-магазинами. Важные параметры играют важную роль в соглашениях о потребительском кредите, такие как доступность кредитных продуктов, процентные ставки, условия регистрации, получения и погашения, а также платежеспособность заемщика [14].
Потребительские кредиты создаются и выдаются в строгом соответствии с принципами финансирования (адресность, обеспечение кредитных продуктов, погашение, срок погашения, платеж и т.д.), предоставляемыми кредитным учреждением.
Преимущества потребительского кредита включают возможность составления кредитного договора без необходимости объяснять цель кредита, минимальные требования к документации, короткие сроки выплаты кредита, простые условия кредитования и возможность приобретения необходимых товаров или услуг в рассрочку.
К недостаткам потребительских кредитов относятся высокие процентные ставки, ограниченные суммы кредита, комиссии и дополнительные сборы.
Поэтому, подавая заявку на потребительский кредит, следует внимательно ознакомиться со всеми условиями договора.
Кредитный отчет - это документ в форме справки, который предоставляет информацию о кредитной истории заемщика. Он выдается для увеличения кредитной линии или получения долгосрочного кредита на более выгодных условиях. Помощь обычно оказывается через специальные агентства, которые собирают информацию о заемщике.
Кредитная информация включает в себя следующую информацию о кредитных операциях заемщика: размер и условия кредита, условия погашения, данные о своевременных платежах, подтверждение платежеспособности и данные об учреждении (включая частные учреждения), предоставившем кредит.
Кредитная информация не включает личную информацию, причины невыплаты или мотивы заемщика. К нему нельзя получить доступ без согласия [2].
Важно отметить, что при передаче залога информация о кредите заемщика также заносится в кредитный отчет. Даже если гарант полностью выполнит свои обязательства в качестве поручителя неплатежеспособного заемщика, кредитный отчет все равно будет содержать данные, которые могут быть негативно восприняты банком.
Таким образом, кредит, как финансовый инструмент, играет ключевую роль в современном экономическом обществе. Его сущность заключается не только в предоставлении денежных средств, но и в стимулировании развития бизнеса, поддержании ликвидности и создании возможностей для физических лиц. Понимание кредита подразумевает осознание взаимосвязей между заемщиком и кредитором, а также уважение к обязательствам, которые возникают в результате кредитных операций.
Важность кредита невозможно переоценить, ведь он становится неотъемлемой частью финансового планирования, как на уровне отдельных граждан, так и на уровне государств. Осознанное использование кредитов позволяет достигать новых вершин, преобразовывать идеи в успешные проекты и улучшать качество жизни.
Таким образом, кредит не является лишь инструментом для приобретения благ, это сложный механизм, который отражает экономическую зрелость общества и его способности к преобразованию. Важно помнить о разумном и ответственном подходе к кредитованию, что позволит максимально использовать его потенциал на благо людей и экономики в целом.
1.2 Причины и последствия просроченной задолженности у заемщика
Эксперты платформы онлайн-кредитования «Робот Займер» провели исследование, чтобы определить, почему россияне допускают задержки в оплате кредитов, взятых у банков и МФО.
Согласно результатам опроса, 48,3% участников всегда строго соблюдают условия платежей и никогда не опаздывали с выплатами. В то же время 5,9% респондентов признали свою вину за просрочку, так как забывали о сроках внесения платежей или наличии задолженности. А 45,8% опрошенных хотя бы раз сталкивались с задержками из-за обстоятельств, не поддающихся их контролю.
Причинами просрочек, не зависящими от заемщиков, чаще всего являются непредвиденные расходы — 17,3% случаев. Задержка зарплаты затрудняла своевременные выплаты в 16,5% случаев, а снижение регулярных доходов ожидали только 8,3% респондентов. Недуги мешали погашению долгов лишь у 3,7% граждан. Участниками опроса стали около 1,8 тысячи жителей из разных регионов Российской Федерации [21].