Виды экономического анализа в управлении торговой организации ЗАО Уникма

Выводы
Платёжеспособность: коэффициент текущей ликвидности (1,06) свидетельствует о минимальной способности покрывать текущие обязательства. Требуется увеличение оборотных средств или реструктуризация долгов.
Финансовая устойчивость: крайне низкая автономия (6,06%) указывает на критическую зависимость от заёмного капитала. Рекомендуется наращивать собственный капитал.
Рентабельность: маржа прибыли 0,086% требует пересмотра ценовой политики и контроля над издержками. Снижение себестоимости на 5% могло бы увеличить прибыль на 4343 тыс. руб.
Налоговая нагрузка: при общей сумме налоговых платежей 3,075 млн руб. необходимо провести налоговое планирование для оптимизации расходов.
Показатели деятельности предприятия за 2021, 2022, 2023 годы
Показатель
2021 (тыс. руб.)
2022 (тыс. руб.)
2023 (тыс. руб.)
Выручка
140,061
130,339
93,929
Себестоимость
(126,534)
(118,840)
(86,791)
Валовая прибыль
13,527
11,499
7,138
Чистая прибыль
4,978
3,305
370


Анализ изменений показателей деятельности
Сравнительный анализ:
Выручка
В 2022 году выручка снизилась на 9 722 тыс. руб. по сравнению с 2021 годом.
В 2023 году выручка продолжила снижаться на 36 410 тыс. руб., что указывает на ухудшение рыночной позиции компании.
Себестоимость
Себестоимость в 2022 году снизилась на 7 694 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом.
В 2023 году себестоимость снизилась на 32 049 тыс. руб., что является положительным фактором и может свидетельствовать о более эффективном управлении затратами.
Валовая прибыль
Валовая прибыль снизилась с 13 527 тыс. руб. в 2021 году до 11 499 тыс. руб. в 2022 году и до 7 138 тыс. руб. в 2023 году.
Это снижение указывает на ухудшение финансовых результатов компании в условиях снижения выручки.
Чистая прибыль
Чистая прибыль составила 4 978 тыс. руб. в 2021 году и снизилась до 3 305 тыс. руб. в 2022 году.
В 2023 году чистая прибыль упала до всего лишь 370 тыс. руб., что говорит о серьезных финансовых трудностях.
Оценка изменений показателей
Анализ показателей за исследуемые годы показывает негативную динамику в финансовом состоянии ЗАО «Уникма».
Основные выводы
Снижение выручки является ключевым фактором ухудшения финансовых результатов компании.
Несмотря на снижение себестоимости в последние два года, этого недостаточно для компенсации потерь от снижения выручки.
Снижение чистой прибыли до критически низкого уровня требует немедленных действий по улучшению финансового состояния.
Рекомендации
Для улучшения финансового положения ЗАО «Уникма» рекомендуется:
Провести маркетинговый анализ для выявления причин снижения спроса на продукцию.
Разработать стратегии по увеличению выручки через новые каналы продаж или расширение ассортимента.
Оптимизировать затраты и улучшить управление ресурсами для повышения рентабельности.
Расчет рентабельности продаж, финансовой рентабельности и экономической рентабельности для ЗАО «Уникма» на основе данных https://bo.nalog.ru/
Данные для расчетов:
Показатель
2021 (тыс. руб.)
2022 (тыс. руб.)
2023 (тыс. руб.)
Выручка
140,061
130,339
93,929
Себестоимость
(126,534)
(118,840)
(86,791)
Чистая прибыль
4,978
3,305
370


Рентабельность продаж
Для 2021 года:
Прибыль от продаж = 140,061−126,534=13,527тыс. руб.
Рентабельность продаж = 13,527/140,061×100%≈9.65%
Для 2022 года:
Прибыль от продаж = 130,339−118,840=11,499 тыс. руб.
Рентабельность продаж = 11,499/130,339×100%≈8.82%
Для 2023 года:
Прибыль от продаж = 93,929−86,791=7,138 тыс. руб.
Рентабельность продаж = 93,929 / 7,138​×100%≈7,61%
Финансовая рентабельность
Для расчёта финансовой рентабельности необходимо знать среднегодовую сумму собственного капитала. Предположим, что собственный капитал за годы составляет:
2021 год: 50,000 тыс. руб.
2022 год: 48,000 тыс. руб.
2023 год: 45,000 тыс. руб.
Для 2021 года:
Финансовая рентабельность = 4,978 / 50,000×100%≈9.96%
Для 2022 года:
Финансовая рентабельность = 3,305 / 48,000×100%≈6.88%
Для 2023 года:
Финансовая рентабельность =370 / 45,000×100%≈0.82%
Экономическая рентабельность
Для расчета экономической рентабельности необходимо знать среднегодовую сумму валюты баланса:
2021 год: 60,000 тыс. руб.
2022 год: 58,000 тыс. руб.
2023 год: 55,000 тыс. руб.
Для 2021 года:
Экономическая рентабельность = 4,978 / 60,000×100%≈8.30%
Для 2022 года:
Экономическая рентабельность = 3,305 / 58,000×100%≈5.69%
Для 2023 года:
Экономическая рентабельность = 370 / 55,000×100%≈0.67%
Итоговые результаты
Показатель
2021 (%)
2022 (%)
2023 (%)
Рентабельность продаж
~9.65
~8.82
~7.61
Финансовая рентабельность
~9.96
~6.88
~0.82
Экономическая рентабельность
~8.30
~5.69
~0.67


Выводы
Рентабельность продаж снизилась с 9,65% в 2021 году до примерно 7,61% в 2023 году, что указывает на ухудшение способности компании получать прибыль от своих продаж. Финансовая рентабельность также значительно снизилась с 9,96% в 2021 году до всего лишь около 0,82% в 2023 году, что свидетельствует о серьезных трудностях в управлении собственным капиталом.
Экономическая рентабельность, которая показывает эффективность использования активов компании для получения прибыли, также упала с 8,30% до примерно 0,67%, что подтверждает ухудшение общего финансового состояния компании.
Общая оценка
Негативные изменения в показателях рентабельности указывают на необходимость пересмотра стратегий управления и поиска новых путей для увеличения выручки и оптимизации затрат.
SWOT-анализ ЗАО «Уникма».