Любая на выбор из методических указаний

Составление бухгалтерского баланса (приложение Г) в ООО «Спортмастер» является завершающим этапом всего учетного процесса. Для достижения высокого качества баланса заблаговременно проводится большой объем подготовительных работ. Для подготовки годового отчета необходимо осуществить ряд операций, которые подготовят необходимую информацию:
• первый этап - подготовительная работа;
• второй этап - непосредственное заполнение отчетных форм при соблюдении определенной очередности.
На первом этапе осуществляют разработку плана по закрытию счетов, определяют порядок инвентаризации и включению всей полученной информации в отчет, в т. ч. в баланс. Для подтверждения полученных данных необходимо проверить все хозяйственные операции, наличие документов и правильность их оформления.
Перед формированием годовой бухгалтерской отчетности проводится инвентаризация всех счетов бухгалтерского учета, в том числе имущества и денежных обязательств.
Инвентаризацию полностью проводиться по всем счетам, включая реальный пересчет на складе, так и сверку расчетных операций. Перед проведением инвентаризации необходимо вывести остатки и разложить по группам документы и товары.
Для подтверждения данных учета проводится инвентаризация. В целях осуществления инвентаризации в ООО «Спортмастер» создана постоянно действующая инвентаризационная комиссия, что определено в учетной политике. Отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации является основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.
В обязанности инвентаризационной комиссии входит обеспечение полноты и точности внесения в описи данных о фактических остатках товаров, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации.
Руководитель ООО «Спортмастер» создает условия, обеспечивающие полную и точную проверку фактического наличия имущества в установленные сроки. Фактическое наличие товаров при проведении инвентаризации определяется путем обязательного подсчета, взвешивания, обмера. Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии материально ответственных лиц.
Количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливается приказом руководителя ООО «Спортмастер», кроме случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
В ООО «Спортмастер» регулярно проводятся инвентаризации денежных средств. Для проведения инвентаризации в ООО «Спортмастер» издается приказ, который подписывается директором. В приказе указывается состав инвентаризационной комиссии, сроки проведения инвентаризации.
Инвентаризация денежных средств в кассе на предприятии проводится ежемесячно, а денежных средств на счетах – раз в год. Проводится она путем фактического пересчета наличных денежных средств в кассе на дату проведения инвентаризации и сверки остатков по счетам с данными учета.
До начала работы комиссия проверяет наличие оформленных на момент инвентаризации последних кассовых отчетов или соответствующих приходных и расходных документов, а также выписок банка, платежных поручений.
Далее члены инвентаризационной комиссии пересчитывают денежные средства. Проверка осуществляется сплошным методом, то есть пересчитываются все денежные средства при обязательном участии материально ответственных лиц.
По результатам инвентаризации составляется акт наличия денежных средств. Он составляется в двух экземплярах: один – передается в бухгалтерию, второй – остается у кассира.
Акты подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально ответственные лица. При проверке фактического наличия денежных средств в случае смены материально ответственных лиц принявший денежные средства работник ООО «Спортмастер» расписывается в акте в получении, а сдавший - в сдаче этих денежных средств.
В процессе проведения инвентаризации кассы в декабре 2021 года в ООО «Спортмастер» недостач или излишков наличных денежных средств обнаружено не было.
При проведении инвентаризация расчетных, текущих и бюджетных счетов в банке, расчетов с банком по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, рабочими и служащими, депонентами, и остальными дебиторами и кредиторами, необходимо проверить документы по сальдо и оборотам, что позволяет выявить ошибки и суммы задолженности.
Поле подведения результатов выявляют суммы непогашенной задолженности, с истекшим сроком давности по каждому контрагенту. По каждому дебитору или кредитору пишет справку, в которой указывают суммы, причины, сроки, счета.
Важным моментом при инвентаризации дебиторской задолженности является возможность взыскания, по которой отражается:
• обоснованности списания задолженности в убыток;
• правильности учета списанной задолженности за балансом;
• осуществление контроля за возможностью ее взыскания.
Все результаты инвентаризации отражаются в инвентаризационных описях в двух экземплярах, один остаётся в месте проведения проверки, а второй в бухгалтерию.
Если были выявлены недостачи, то определяют виновных лиц, причины и суммы для погашения. В случае обнаружения излишка, это признается прочим доходом по рыночной цене.