контроль за полнотой и своевременность расчетов организации АО Тандер (магазин Магнит Косметик)

Введение

Актуальность темы курсовой работы определяется возрастающей ролью контроля в обеспечении финансовой устойчивости и платежеспособности организаций в современных экономических условиях. В условиях нестабильности и высокой конкуренции эффективный контроль за полнотой и своевременностью расчетов становится ключевым фактором, обеспечивающим минимизацию финансовых рисков и повышение эффективности использования ресурсов. Несвоевременное и неполное отражение операций по расчетам может привести к искажению финансовой отчетности, ухудшению показателей рентабельности и ликвидности, возникновению штрафных санкций со стороны контролирующих органов и потере деловой репутации.
Несмотря на наличие большого количества научных публикаций и методических рекомендаций по вопросам контроля за расчетами, на практике часто возникают проблемы, связанные с недостаточной автоматизацией учетных процессов, отсутствием эффективных механизмов выявления и предотвращения нарушений, а также нехваткой квалифицированных специалистов, способных осуществлять контроль на должном уровне.
В связи с этим, исследование проблем и путей совершенствования контроля за полнотой и своевременностью расчетов организации представляется весьма актуальным и практически значимым.
Цель курсовой работы состоит в разработке рекомендаций по совершенствованию системы контроля за полнотой и своевременностью расчетов в АО «Тандер» (магазин «Магнит Косметик»).
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы контроля за полнотой и своевременностью расчетов организации, включая понятие, значение, задачи и виды расчетов.
2. Провести анализ организационно-экономической характеристики АО «Тандер» (магазин «Магнит Косметик»).
3. Оценить эффективность контроля за полнотой и своевременностью расчетов в АО «Тандер» (магазин «Магнит Косметик»).
4. Предложить современные методы контроля за расчетами, основанные на автоматизации и анализе данных.
5. Оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий по совершенствованию контроля за расчетами.
Объектом исследования является система контроля за полнотой и своевременностью расчетов в АО «Тандер» (магазин «Магнит Косметик»).
Предметом исследования являются теоретические, методические и практические аспекты контроля за полнотой и своевременностью расчетов в АО «Тандер» (магазин «Магнит Косметик»).
Методологической основой исследования являются общенаучные методы познания, такие как анализ, синтез, индукция, дедукция, системный подход, а также специальные методы экономического анализа, в том числе горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный анализ, методы статистической обработки данных.
Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, регулирующие бухгалтерский учет и контроль расчетов, научные публикации в области экономики и бухгалтерского учета, учебные пособия, методические рекомендации, а также данные бухгалтерской отчетности и первичной документации АО «Тандер» (магазин «Магнит Косметик»).
Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и литературы и приложений.


1. Теоретические основы контроля за полнотой и своевременностью расчетов организации

1.1. Понятие, значение и задачи контроля за расчетами в организации

Контроль за расчетами в организации представляет собой комплекс мероприятий, направленных на обеспечение достоверности, своевременности, полноты и законности отражения операций по движению денежных средств и иных активов, возникающих в процессе расчетов с контрагентами, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом и другими субъектами. Это неотъемлемый элемент системы внутреннего контроля предприятия, необходимый для эффективного управления финансовыми ресурсами и предотвращения финансовых потерь .
Значение контроля за расчетами трудно переоценить. Он является ключевым фактором для обеспечения финансовой устойчивости организации, поддержания ее репутации и соблюдения законодательства. Эффективный контроль позволяет:
1. Предотвратить финансовые нарушения и злоупотребления. Контроль за расчетами выявляет ошибки, неточности и случаи мошенничества, связанные с неправомерным использованием активов, незаконными выплатами и уклонением от уплаты налогов.
2. Обеспечить достоверность финансовой отчетности. Правильное отражение расчетных операций в бухгалтерском учете является основой для формирования достоверной финансовой отчетности, на основании которой принимаются управленческие решения и осуществляется анализ финансового состояния организации.
3. Оптимизировать использование финансовых ресурсов. Контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет оптимизировать денежные потоки, предотвратить просроченную задолженность и снизить финансовые риски.
4. Соблюдать законодательство и нормативные акты. Контроль за расчетами обеспечивает соблюдение налогового, трудового и иного законодательства, регулирующего расчетные операции. Это позволяет избежать штрафных санкций и судебных разбирательств.
5. Повысить эффективность деятельности организации. Своевременное выявление и устранение недостатков в системе расчетов способствует повышению эффективности деятельности организации, оптимизации затрат и улучшению финансовых показателей.
6. Укрепить доверие инвесторов и кредиторов. Наличие эффективной системы контроля за расчетами повышает доверие инвесторов и кредиторов, что облегчает привлечение финансирования и улучшает условия кредитования .
Задачи контроля за расчетами в организации охватывают широкий спектр направлений и включают в себя:
1. Проверка полноты и своевременности отражения в учете всех операций, связанных с расчетами. Это предполагает контроль за своевременным и правильным оформлением первичных документов, таких как счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ и оказанных услуг, платежные поручения и т.д. Необходимо убедиться, что все операции отражены в бухгалтерском учете в соответствии с установленными сроками и требованиями законодательства.
2. Анализ соответствия сумм, указанных в первичных документах, условиям договоров и соглашений. Это требует тщательной проверки соответствия цен, тарифов, объемов и сроков, указанных в первичных документах, условиям договоров и соглашений с контрагентами. Необходимо выявлять расхождения и своевременно принимать меры по их устранению.
3. Контроль за правильностью применения счетов бухгалтерского учета и корреспонденции счетов при отражении расчетных операций. Это предполагает проверку соответствия выбранных счетов бухгалтерского учета и корреспонденции счетов экономическому содержанию операций. Необходимо убедиться, что операции отражены в учете в соответствии с требованиями Плана счетов бухгалтерского учета и инструкций по его применению.
4. Проверка правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и других обязательных платежей. Это требует контроля за правильностью исчисления налоговых баз, ставок налогов и сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет. Необходимо также контролировать своевременность уплаты налогов и других обязательных платежей в соответствии с установленными сроками.
5. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности и принятие мер по ее погашению. Это предполагает регулярный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности, выявление просроченной задолженности и принятие мер по ее погашению. Необходимо также анализировать причины возникновения просроченной задолженности и разрабатывать мероприятия по ее предотвращению в будущем.
6. Оценка эффективности системы внутреннего контроля за расчетами и разработка рекомендаций по ее совершенствованию. Это требует регулярной оценки эффективности существующей системы внутреннего контроля за расчетами, выявления недостатков и разработки рекомендаций по ее совершенствованию. Необходимо также обеспечить внедрение разработанных рекомендаций и контроль за их выполнением.
7. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины и правил ведения кассовых операций. Это включает в себя проверку правильности оформления кассовых документов, соблюдения лимита кассы, своевременного оприходования денежных средств в кассу и правильности ведения кассовой книги.
8. Предотвращение и выявление случаев мошенничества и злоупотреблений в сфере расчетов. Это предполагает разработку и внедрение мер по предотвращению мошенничества и злоупотреблений, а также проведение проверок и расследований в случае выявления подозрительных операций .
Реализация этих задач требует комплексного подхода, включающего в себя разработку и внедрение эффективных внутренних нормативных документов, регламентирующих порядок проведения расчетных операций, четкое распределение обязанностей между сотрудниками, осуществление предварительного, текущего и последующего контроля, а также использование современных информационных технологий. Эффективный контроль за расчетами является залогом финансовой стабильности и успешного развития организации.

1.2. Виды расчетов организации и их влияние на финансовую устойчивость

Финансовая устойчивость организации – это комплексное понятие, отражающее ее способность сохранять платежеспособность, кредитоспособность и независимость от внешних финансовых источников на протяжении длительного периода времени. Одним из ключевых факторов, оказывающих непосредственное влияние на финансовую устойчивость, является система расчетов организации. Организация осуществляет расчеты с широким кругом контрагентов, включая поставщиков, покупателей, работников, бюджетные и внебюджетные фонды, кредитные учреждения и другие. Эффективная организация этих расчетов, управление дебиторской и кредиторской задолженностью, а также выбор оптимальных форм расчетов являются критически важными для поддержания финансовой устойчивости на должном уровне.
Для анализа влияния расчетов на финансовую устойчивость необходимо классифицировать их по различным признакам.
1. По экономическому содержанию:
1) Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Это расчеты за приобретенные материально-производственные запасы (МПЗ), выполненные работы и оказанные услуги. Эффективное управление этими расчетами позволяет оптимизировать затраты и поддерживать бесперебойное снабжение предприятия.
2) Расчеты с покупателями и заказчиками. Это расчеты за реализованную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги. Своевременное получение оплаты от покупателей обеспечивает приток денежных средств и влияет на ликвидность предприятия.
3) Расчеты с работниками по оплате труда. Это расчеты по заработной плате, премиям, отпускным и другим выплатам работникам. Своевременная выплата заработной платы является важным фактором мотивации персонала и поддержания социальной стабильности.
4) Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами. Это расчеты по налогам, сборам и обязательным страховым взносам. Своевременное и полное исполнение налоговых обязательств является обязательным условием функционирования предприятия.
5) Расчеты с кредитными учреждениями. Это расчеты по кредитам, займам и процентам по ним. Рациональное использование кредитных ресурсов и своевременное погашение задолженности позволяет избежать финансовых санкций и сохранить кредитную историю.
6) Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами. Это расчеты по различным хозяйственным операциям, не вошедшим в вышеперечисленные категории, например, расчеты по претензиям, штрафам, пеням, дивидендам и т.д.
2. По форме расчетов:
1) Безналичные расчеты. Осуществляются посредством перечисления денежных средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя. Являются преобладающей формой расчетов в современной экономике.
2) Расчеты наличными денежными средствами. Осуществляются путем передачи наличных денежных средств от плательщика к получателю. Область применения наличных расчетов ограничена законодательством.
3) Взаимозачеты. Зачет взаимных требований и обязательств между контрагентами. Позволяют сократить объем денежных расчетов и оптимизировать денежные потоки.
4) Расчеты векселями. Использование векселей в качестве средства платежа. Могут быть использованы для отсрочки платежа или привлечения финансирования.
5) Бартерные сделки. Обмен товарами или услугами без использования денежных средств.
3. По срокам оплаты:
1) Расчеты с немедленной оплатой. Оплата производится непосредственно в момент совершения операции.
2) Расчеты с отсрочкой платежа. Оплата производится в согласованные сроки после совершения операции.
3) Расчеты с предоплатой. Оплата производится до совершения операции.
Различные виды расчетов оказывают существенное влияние на финансовую устойчивость организации. Неэффективное управление расчетами может привести к следующим негативным последствиям:
1. Нехватка денежных средств. Задержки в оплате от покупателей, несоблюдение сроков погашения кредиторской задолженности, нерациональное использование денежных средств могут привести к дефициту денежных средств и потере платежеспособности.
2. Увеличение дебиторской и кредиторской задолженности. Неэффективное управление дебиторской задолженностью приводит к ее росту и увеличению риска невозврата. Аналогично, неконтролируемое увеличение кредиторской задолженности создает дополнительную финансовую нагрузку и может привести к просрочкам платежей и финансовым санкциям.
3. Снижение ликвидности. Рост дебиторской задолженности и увеличение сроков ее погашения снижают ликвидность активов предприятия, затрудняя погашение текущих обязательств.
4. Ухудшение рентабельности. Просроченная дебиторская задолженность может привести к образованию безнадежных долгов, что отрицательно сказывается на рентабельности предприятия.
5. Потеря кредитоспособности. Несвоевременное исполнение обязательств перед кредиторами ухудшает кредитную историю предприятия и может привести к отказу в предоставлении кредитов в будущем.
6. Риск банкротства. В критических ситуациях, при длительной нехватке денежных средств и невозможности погашения обязательств, предприятие может оказаться на грани банкротства .
Для поддержания финансовой устойчивости организации необходимо проводить целенаправленную работу по оптимизации системы расчетов. Эта работа включает в себя следующие мероприятия:
1. Управление дебиторской задолженностью:
1) Разработка кредитной политики и установление лимитов кредитования для покупателей.
2) Внедрение системы мониторинга дебиторской задолженности и своевременное выявление проблемных долгов.
3) Применение различных методов взыскания задолженности, включая досудебное урегулирование и обращение в суд.
4) Факторинг дебиторской задолженности для ускорения поступления денежных средств.
2. Управление кредиторской задолженностью:
1) Оптимизация сроков оплаты поставщикам и подрядчикам с учетом финансовых возможностей предприятия.
2) Ведение переговоров с поставщиками о предоставлении скидок за досрочную оплату.
3) Рациональное использование кредитных ресурсов и своевременное погашение кредиторской задолженности.
3. Выбор оптимальных форм расчетов:
1) Использование безналичных расчетов для повышения прозрачности и контроля за движением денежных средств.
2) Применение взаимозачетов для сокращения объема денежных расчетов.
3) Использование векселей и других финансовых инструментов для отсрочки платежа или привлечения финансирования.
4. Автоматизация учета расчетов:
1) Внедрение специализированных программных продуктов для автоматизации учета расчетов с контрагентами.
2) Обеспечение своевременного и достоверного отражения информации о расчетах в бухгалтерском учете .
Таким образом, система расчетов организации является одним из ключевых факторов, влияющих на ее финансовую устойчивость. Эффективное управление расчетами, оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности, а также выбор оптимальных форм расчетов позволяют обеспечить своевременный приток денежных средств, поддерживать платежеспособность и кредитоспособность предприятия, а также избежать финансовых рисков. В условиях нестабильной экономической ситуации, грамотное управление расчетами приобретает особое значение и является необходимым условием для успешного функционирования и развития организации.