Управление финансами на основе операционного анализа

Введение

Актуальность темы. Управление финансами на основе операционного анализа — это важная и актуальная тема в условиях современного бизнеса, который сталкивается с постоянными изменениями на рынке, экономической нестабильностью и стремительной digital-трансформацией. Операционный анализ позволяет компаниям более эффективно управлять своими финансовыми ресурсами, оптимизировать процессы и повышать производительность, что, в свою очередь, ведет к улучшению финансовых показателей и конкурентоспособности.
Современные организации стремятся к тому, чтобы адаптироваться к изменениям внешней среды, и операционный анализ предоставляет необходимые инструменты для этой адаптации. Он включает в себя оценку текущих финансовых потоков, анализ затрат и доходов, выявление неэффективных бизнес-процессов и их оптимизацию. Такие подходы помогают выявлять скрытые резервы и минимизировать риски, связанные с финансовыми операциями.
Также важно отметить, что операционный анализ предоставляет данные для принятия более обоснованных управленческих решений. С помощью качественной аналитики можно прогнозировать финансовые результаты, строить сценарные модели для различных ситуаций и, соответственно, вырабатывать стратегии для достижения поставленных целей. Это особенно актуально в условиях неопределенности, когда недостаток информации может привести к ошибочным решениям.
Цифровизация и новые технологии, такие как большие данные, искусственный интеллект, делают операционный анализ еще более мощным инструментом для управления финансами. Эти технологии позволяют обрабатывать огромные объемы данных и выявлять закономерности, которые были недоступны ранее. Это, в свою очередь, помогает компаниям не только улучшить финансовые результаты, но и находить новые возможности для роста и развития.
Таким образом, актуальность темы управления финансами на основе операционного анализа заключается в том, что она отвечает вызовам времени, предоставляет организации инструменты для повышения эффективности, снижения затрат и улучшения финансовых показателей. Эти элементы критически важны для выживания и успешного функционирования бизнеса в условиях высокой конкуренции и быстроменяющейся экономической среды.
Целью данной работы является проанализировать управление финансами на основе операционного анализа.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
-рассмотреть понятие финансового управления в организации;
-описать основные функции и цели финансового управления;
-изучить операционный анализ: сущность и значение;
-выявить основные методы операционного анализа;
-провести практическое применение операционного анализа в управлении финансами ООО «Газпром межрегионгаз Уфа»;
-выявить перспективы и рекомендации по оптимизации финансового управления на основе операционного анализа.
Объектом исследования - ООО «Газпром межрегионгаз Уфа».
Предметом является система операционного управления предприятия.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.




Глава 1. Теоретические основы управления финансами и операционного анализа

1.1. Понятие финансового управления в организации

В российской экономической литературе концепция финансового менеджмента для отечественных компаний имеет пока что относительно недолгую историю, что связано с понятием "менеджмент". Менеджмент (от англ. management) трактуется как "управление" и обозначает набор методов и форм управления производственными процессами и трудовыми ресурсами с учетом современных достижений в управлении. На практике и в теории в России термин "управление" используется чаще, поэтому "менеджмент" и "управление" зачастую считаются синонимами [4].
Финансовый менеджмент представляет собой особый вид управления, и в современных экономических текстах можно встретить разнообразные определения этой категории. Наиболее распространенным является управление финансовыми ресурсами, которое охватывает процессы их привлечения и эффективного использования, а также разработку стратегий финансовой политики и практических методов её реализации.
В контексте российских исследований финансовый менеджмент часто рассматривается в двух ключевых аспектах: как наука управления финансами и как система реального управления ресурсами [20].
Объектом управления финансов являются ресурсы (собственные и заемные), формирующие денежные потоки, что обеспечивает функционирование предприятия согласно его финансовой стратегии.
Финансовый менеджмент следует рассматривать как комплексное явление, проявляющееся в различных формах.
С функциональной стороны финансовый менеджмент представляет собой систему управления экономикой и является составной частью финансового механизма.
С институциональной точки зрения он выступает как орган управления, деятельность которого сосредоточена на организации денежных потоков, создании капитала, а также формировании доходов и фондов, необходимых для достижения стратегических целей компании.
С организационно-правовой позиции финансовый менеджмент является одной из форм предпринимательской деятельности.
Если рассматривать финансовый менеджмент как важный элемент общей системы экономического управления организацией, то его можно охарактеризовать как систему рационального и эффективного использования капитала и механизм управления движением финансовых ресурсов. Эта система включает две взаимосвязанные подсистемы: управляемую подсистему (объект управления); управляющую подсистему (субъект управления) [10].

1.2. Основные функции и цели финансового управления

Функции финансового управления:
Разработка финансовой стратегии. Учёт глобальной экономической цели компании, формирование структуры задач для достижения условленных финансовых показателей, расстановка приоритетов и ценностей на конкретный период.
Организация. Администрирование принятых решений в экономической деятельности предприятия, адаптация организационной структуры к переменчивым условиям работы и её интеграция в общий процесс управления организацией.
Информирование. Обоснование различных вариаций административных решений в финансовой сфере, регулярный анализ финансового состояния предприятия, в том числе в контексте рынка, и своевременная корректировка разработанной стратегии.
Анализ. Регулярная оценка и переоценка различных аспектов деятельности компании, рассмотрение совершаемых экономических операций (расходование средств, результаты работы, производительность) с целью оптимизации и выработки наиболее отвечающих ситуации экономических решений.
Планирование. Разработка конкретных планов и мероприятий на будущее, фокусировка на текущих задачах и оперативных решениях.
Цели финансового управления: обеспечение роста благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде; максимизация рыночной стоимости организации (благосостояния собственников и акционеров, приращение стоимости капитала и рост цены акций); максимизация доходов, минимизация расходов; максимизация прибыли за период и платёжеспособность; рост объёмов производства и прибыли; лидерство и выживание в борьбе в условиях конкуренции; избежание банкротства и финансовых неудач; устойчивые темпы роста.

1.3. Операционный анализ: сущность и значение

Операционный менеджмент представляет собой совокупность мероприятий, направленных на проектирование, использование и усовершенствование систем производства, в рамках которых формируются основные продукты или услуги бизнеса. Эта область фокусируется на управлении процессами, связанными с преобразованием сырья в конечный продукт и его доставкой клиентам. Ключевыми функциями операционного менеджмента являются планирование, организация, мотивация и контроль.
Практическое управление, или оперативное управление, включает внедрение планов в деятельность организации. Этот процесс охватывает анализ отклонений от утвержденных норм, корректировку действий и реализацию организационных, экономических и технических решений, которые способствуют достижению целей компании в срок и с максимальной эффективностью.
Операционный менеджмент служит соединяющим звеном между управлением людскими ресурсами и внедрением современных технологий. Эффективное администрирование операционных процессов существенно влияет на удовлетворенность клиентов и успех организации. Знание основ организационной структуры помогает менеджерам глубже осознавать принципы функционирования компании. Это также позволяет интегрировать вопросы операционного и финансового менеджмента, такие как приобретение нового оборудования или расширение производства.

1.4. Основные методы операционного анализа
1.4.1. Анализ безубыточности
Анализ безубыточности (или CVP-анализ) — это метод, который помогает оценить влияние изменения затрат и объема продаж на прибыль компании.
ТБУ (деньги) = Постоянные расходы / Маржинальность × 100% (1)
Безубыточность в общей выручке помогает разве что при финансовом планировании. Эффективнее считать «выход в ноль» в натуральном выражении, то есть в количестве проданных продуктов. Например, если вы только планируете бизнес, то с помощью натуральной ТБУ реально планировать первые закупки — сможете заранее выяснить, сколько примерно стоит покупать расходников, чтобы в компании был запас на месяц/квартал вперед
ТБУ (продукты) = ТБУ в денежном выражении / Стоимость продукта. (2)

1.4.2. Анализ маржинальной прибыли
Маржинальная прибыль фирмы – это разница между доходом от продаж и переменными затратами (далее ПЗ). Обе характеристики – и выручка, и расходы – относятся к вполне конкретному объему сбыта. Проще говоря, это сумма денег, вырученная с реализации товара за минусом variable costs – переменных расходов компании.
от ее значения зависит точка безубыточности (далее ТБ), для вычисления которой потребуется маржинальная прибыль. Такой объем изготовления и сбыта всей продукции, когда расходы (постоянные и переменные) покрываются доходами, носит название «безубыточный». Он вычисляется по формуле:
Vбез. = Рconst / (Цед. – Рпер.), (3)
Vбез. – масштабы производства, которые обеспечивают его безубыточность; Рconst – общая сумма постоянных затрат; Цед. – цена продажи единицы изготовленной продукции; Рпер. – переменные издержки на 1 ед. реализуемого товара (себестоимость одного изделия).
Другими словами, безубыточный объем определяет часть суммы покрытия, которая компенсирует постоянные затраты на изготовление одной единицы товара. Это не что иное, как маржинальная прибыль на единицу продукции (точнее, ее доля).

1.4.3. Анализ затрат и доходов
Финансовые поступления компании представляют собой экономические выгоды, получаемые за счет активов, таких как денежные средства или другое имущество. Расходы, в свою очередь, снижают прибыль организации, так как ведут к уменьшению активов или капитала. Доходы и расходы классифицируются на обычные и прочие. Обычные доходы и расходы связаны с деятельностью, прописанной в учредительной документации, тогда как прочие являются второстепенными, не основными для бизнеса.
Для анализа доходов и расходов используется отчет о финансовых результатах, который предоставляет информацию о различных категориях доходов и расходов за определенные временные промежутки — три месяца,