Ресурсное обеспечение кредитной организации. Учет собственного капитала банка

Существенным аспектом функционирования кредитной организации выступает устойчивость банковской структуры. На сегодняшний день для российского банковского сегмента характерно нарастание волатильности и уменьшение перспектив расширения ресурсной базы.
В современной практике констатируется, что драйверами развития ресурсной базы кредитных учреждений служат как собственные, так и заемные активы (капиталы). К собственным активам относятся нераспределенная прибыль, целевые фонды, средства уставного капитала, дополнительные инвестиции акционеров в уставной капитал, объединения и поглощения и т.д. Заемные средства включают в себя межбанковские займы, эмиссию долговых бумаг, срочные вклады и т.д. Значительная доля ресурсной базы банковской системы сосредоточена в крупных кредитных организациях.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена ключевой ролью ресурсного обеспечения в деятельности кредитной организации, а также необходимостью эффективного управления собственным капиталом банка для обеспечения его устойчивости и конкурентоспособности на финансовом рынке. В условиях современной экономики, характеризующейся высокой волатильностью и усилением конкуренции, способность банка привлекать и рационально использовать ресурсы, особенно собственный капитал, является определяющим фактором его успеха. Недостаточное внимание к вопросам формирования, учета и управления собственным капиталом может привести к снижению финансовой устойчивости банка, ограничению его возможностей по развитию и даже к банкротству.
Объектом исследования выступает деятельность ПАО «Банк Уралсиб» в сфере ресурсного обеспечения и управления собственным капиталом.
Предметом курсовой работы является совокупность теоретических, методических и практических аспектов учета и управления собственным капиталом банка, а также влияние ресурсного обеспечения на его эффективность.
Цель работы – комплексное исследование теоретических и практических аспектов ресурсного обеспечения кредитной организации, а также разработка рекомендаций по совершенствованию учета и управления собственным капиталом банка.
Поставленная цель предопределила решение следующих задач:
1. На основе теоретического анализа экономической литературы раскрыть сущность понятия «ресурсное обеспечение кредитной организации», выявить его структуру и определить значение для эффективного функционирования кредитной организации
2. Определить структуру собственного капитала кредитной организации и выявить основные элементы, входящие в его состав
3. Раскрыть факторы, влияющие на структуру ресурсной базы ПАО «Банк Уралсиб».
4. Разработать рекомендации по совершенствованию управления собственным капиталом ПАО «Банк Уралсиб» с целью повышения его достаточности и финансовой устойчивости
5. Апробировать предложенные рекомендации на основе анализа отчетности ПАО «Банк Уралсиб» за последующий период и оценить их эффективность.
В ходе написания курсовой работы применялись следующие методы исследования: анализ и синтез, индукция и дедукция, системный подход, экономико-статистический анализ, экспертные оценки, моделирование.
Методологической основой курсовой работы явились данные бухгалтерской (финансовой) отчетности (Приложение 1, 2), а также труды известных российских и зарубежных ученых – специалистов в области экономического и финансового анализа: Базельского комитета по банковскому надзору, Дж. Синки, П. Роуза, Г.Г. Коробовой, О.И. Лаврушина и др.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РЕСУРСНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ И УЧЕТА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность, структура и значение ресурсного обеспечения кредитной организации

Ресурсное обеспечение кредитной организации является краеугольным камнем ее деятельности, определяющим ее способность эффективно функционировать, генерировать прибыль и выполнять свои обязательства перед клиентами и регуляторами. В самом широком смысле, ресурсное обеспечение включает в себя совокупность всех активов и обязательств, используемых кредитной организацией для осуществления своей деятельности. Однако, в контексте управления, ресурсное обеспечение чаще рассматривается как совокупность источников финансирования, обеспечивающих кредитную организацию средствами для поддержания ликвидности, финансирования активов и покрытия операционных расходов.
Структура ресурсного обеспечения кредитной организации представляет собой сложную и многоуровневую систему, включающую в себя как собственные, так и привлеченные средства. К собственным средствам относятся уставный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль прошлых лет и другие фонды, формируемые за счет прибыли кредитной организации. Собственные средства играют роль буфера, поглощающего убытки и обеспечивающего финансовую устойчивость кредитной организации. Их объем и структура напрямую влияют на кредитный рейтинг организации и ее возможности по привлечению заемных средств [9, с. 68].
Привлеченные средства, в свою очередь, являются основным источником финансирования активных операций кредитной организации. Они включают в себя депозиты физических и юридических лиц, межбанковские кредиты, выпущенные долговые ценные бумаги (облигации, векселя), средства, полученные от Центрального Банка в рамках рефинансирования, и прочие заемные средства. Структура привлеченных средств характеризуется срочностью, стоимостью и стабильностью. Кредитная организация стремится к диверсификации источников привлечения средств, чтобы снизить зависимость от какого-либо одного источника и минимизировать риск нехватки ликвидности.
Депозиты физических и юридических лиц традиционно являются наиболее важным и стабильным источником привлеченных средств для большинства кредитных организаций. Привлечение депозитов позволяет кредитной организации формировать долгосрочную ресурсную базу, необходимую для финансирования кредитных и инвестиционных проектов. Для привлечения депозитов кредитные организации используют различные инструменты, такие как установление конкурентных процентных ставок, разработка гибких депозитных продуктов, предоставление дополнительных услуг и повышение уровня обслуживания клиентов. Важным фактором, влияющим на объем привлеченных депозитов, является уровень доверия к кредитной организации и стабильность банковской системы в целом [13, с. 153].
Межбанковское кредитование и операции репо представляют собой важные инструменты управления ликвидностью и краткосрочного финансирования кредитных организаций. Межбанковский кредит позволяет кредитной организации быстро получить доступ к средствам для покрытия временного дефицита ликвидности или финансирования краткосрочных активов. Операции репо, в свою очередь, представляют собой сделки по продаже ценных бумаг с обязательством их обратного выкупа по заранее определенной цене. Эти операции позволяют кредитной организации привлечь средства под залог ценных бумаг, находящихся на ее балансе. Объем и условия межбанковских кредитов и операций репо зависят от текущей ситуации на финансовом рынке, кредитного рейтинга кредитной организации и ее взаимоотношений с другими банками.
Выпуск долговых ценных бумаг, таких как облигации и векселя, является важным инструментом привлечения средств для крупных кредитных организаций. Выпуск облигаций позволяет кредитной организации привлечь значительные объемы средств на более длительный срок, чем при использовании межбанковских кредитов. Привлечение средств через выпуск облигаций позволяет кредитной организации диверсифицировать источники финансирования и снизить зависимость от банковских кредитов. Условия выпуска облигаций, такие как процентная ставка, срок обращения и обеспечение, зависят от кредитного рейтинга кредитной организации и текущей ситуации на финансовом рынке.
Значение ресурсного обеспечения кредитной организации сложно переоценить. Оно является определяющим фактором ее финансовой устойчивости, прибыльности и конкурентоспособности. Эффективное управление ресурсным обеспечением позволяет кредитной организации:
1. Обеспечивать ликвидность. Достаточный объем и диверсифицированная структура ресурсного обеспечения позволяют кредитной организации своевременно выполнять свои обязательства перед клиентами и кредиторами, избегая кризисных ситуаций, связанных с нехваткой ликвидности.
2. Финансировать активные операции. Наличие достаточных средств позволяет кредитной организации осуществлять кредитование, инвестировать в ценные бумаги и развивать другие направления деятельности, приносящие прибыль.
3. Поддерживать финансовую устойчивость. Собственные средства кредитной организации играют роль буфера, поглощающего убытки и обеспечивающего финансовую устойчивость в условиях нестабильной экономической ситуации.
4. Повышать кредитный рейтинг. Достаточный объем и эффективная структура ресурсного обеспечения положительно влияют на кредитный рейтинг кредитной организации, что облегчает ей доступ к финансовым ресурсам на выгодных условиях.
5. Обеспечивать прибыльность. Эффективное управление ресурсным обеспечением позволяет кредитной организации оптимизировать структуру источников финансирования, снижать затраты на привлечение средств и увеличивать прибыльность своей деятельности [10, с. 58].
В заключение, ресурсное обеспечение является ключевым фактором, определяющим успешность и конкурентоспособность кредитной организации. Эффективное управление ресурсным обеспечением требует от руководства кредитной организации глубокого понимания финансовых рынков, умения прогнозировать изменения в экономической ситуации и разрабатывать гибкие стратегии привлечения и управления ресурсами. Кредитная организация, обладающая достаточным и эффективно управляемым ресурсным обеспечением, имеет больше шансов успешно развиваться, генерировать прибыль и выполнять свои обязательства перед клиентами и регуляторами.