Анализ бухгалтерской отчётности на примере ООО ТДМ

ВВЕДЕНИЕ

Успешная работа современной коммерческой организации в жестких условиях 21 века (пандемия коронавируса, экономические санкции, мировые экономические кризисы) невозможно без регулярного систематического анализа её финансово-хозяйственной деятельности. Анализ финансового состояния компании дает возможность определить необходимые направления в экономической политике, выявить ошибки в финансово-хозяйственной деятельности, которая вызывает низкую эффективность фирмы, разработать мероприятия по их устранению.
Повышение эффективности деятельности является первостепенной задачей для управления компанией, так как от решения этой задачи зависит успех развития в условиях смешанной экономики
Экономика 21 века требует от коммерческих организаций постоянного роста эффективности бизнеса, конкурентоспособности товаров, готовой продукции, работ и услуг в результате использования инноваций научно-технического прогресса, новых форм управления бизнесом, увеличения адаптивности и гибкости, повышения инициативности.
Большая роль в осуществлении данных задач приходиться на анализ финансовой отчетности компании. Такой анализ позволяет осуществить стоимостную оценку средств, числящихся на его балансе, определить структуру активов компании, которые оказывают существенное влияние на ее финансовое состояние.
В свою очередь, своевременная оценка финансового потенциала фирмы с помощью разных способов и приемов позволяет сделать выводы о состоянии финансовых ресурсов, вовремя установить и устранить недостатки в её финансовой деятельности, определить уровень ликвидности и платежеспособности фирмы, выявить скрытые внутренние резервы.
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности фирмы занимает центральное место в финансовой оценке её деятельности, так как позволяет наиболее полно охарактеризовать имущественное положение фирмы по истечении определенного (отчетного) периода.
Цель работы -на основе бухгалтерской отчетности провести анализ финансового состояния предприятия.
В соответствии с целью в работе требуется решить следующие задачи:
-рассмотреть понятие анализа финансовой отчетности;
-охарактеризовать направления анализа финансовой отчетности;
- изучить методику проведения бухгалтерской отчетности;
-дать организационно - экономическую характеристику фирмы;
-провести анализ финансового состояния фирмы и дать рекомендации по его улучшению.
Объект исследования- ООО «ТД Магистраль».
Предмет исследования-бухгалтерская отчетность фирмы.
В работе применяются теоретические и практические методы исследования.
Структура работы включает введение, две главы, заключение, список использованных источников, приложения.
Использованы учебные пособия, материалы периодических изданий, данные интернет-источников, документы ООО «Торговый Дом Магистраль» для написания работы.





1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Экономическая сущность анализа финансовой отчетности

Оценка деятельности малого предприятия возможна при применении экономического анализа. Представляет собой экономический анализ систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии диагностики, оценки и прогнозирования хозяйственно-финансовой деятельности компании. На практике экономический анализ и бухгалтерский учет всегда взаимосвязаны из-за этого [8, с.105.].
Экономическая информация, как правило, подвергается разным процедурам преобразования, но некоторые процедуры в ряде случаев могут отсутствовать. Алгоритм их выполнения также бывает различным, при этом часть процедур могут повторяться. Список процедур преобразования и особенности их работы зависят во многом от самой компании, которая осуществляет обработку информации автоматизировано.
Проведение оценки финансового состояния коммерческой организации представляет собой не просто важный элемент управления компанией. Результаты данной оценки служат основной деловой репутации и переговорной позиции коммерческой организации при контактах и сделках со всеми контрагентами.
Финансовое состояние коммерческой организации оценивается совокупностью показателей, которые отражают состояние имущества фирмы в процессе оборота его финансово-хозяйственной деятельности и способность компании находить источники финансирования для своей успешной работы. Финансово-экономические возможности компании включают в себя не только имущественные показатели, не менее нужна возможность поддерживать оптимальную структуру (реальную или прогнозную) источников средств [7, с. 89].
Финансовый анализ является видом экономического анализа. Представляет собой финансовый анализ изучение главных коэффициентов, показателей, дающих оценку объективно с целью принятия управленческих решений финансового текущего состояния коммерческих фирм
Финансовый анализ решает следующие задачи:
Во-первых, выявляет степень сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов, оценивает потоки собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости и т. п.;
-во-вторых, позволяет оценить правильное использование денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала;
-в-третьих, в результате финансового анализа имеется возможность контроля правильности составления финансовых потоков организации, а также соблюдения норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразности осуществления затрат [6, с.125].
База анализа-бухгалтерская финансовая отчетность.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность фирмы состоит из стандартных отчетных форм, которые содержат в себе обобщенные арифметические показатели. В комплект отчетной документации входят баланс, отчет о финансовых результатах и дополнительные бланки с пояснениями
Если в общем виде представить схему движения бухгалтерской информации, то первым звеном будет первичный документ, информация из которого сначала попадает в аналитические, а затем в синтетические бухгалтерские регистры. И уже из последних данные идут в баланс.
Вторая форма бухгалтерской отчетности предприятий именуется отчетом о финансовых результатах (ОФР). Данный отчет содержит информацию:
-о выручке;
-себестоимости и расходах;
-финансовом результате, то есть прибыли (валовой, от продаж, до и после налогообложения) или убытке.
Показатели приводятся за отчетный и прошлый годы.
Помимо форм 1 и 2 в состав бухгалтерской отчетности за 2024 год входят:
-отчет об изменениях капитала (форма 3, по ОКУД 0710003);
-отчет о движении денежных средств (форма 4, по ОКУД 071004);
-отчет о целевом использовании средств (форма 6, по ОКУД 071006).
В отчете о движении капитала содержаться сведения о собственном капитале организации (уставный (складочный) капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль, прочие резервы).
Отражает отчет о движении денежных средств все денежные платежи и поступления за отчётный период, а также остаток денежных средств на начало и конец периода. Он состоит из трех разделов по денежным потокам:
-операционная деятельность;
- инвестиционной деятельности;
-финансовая деятельность [1].
В конце отчёта указано, сколько денежных средств есть в коммерческой организации на конец периода.
Отчет о целевом использовании средств показывает, как и на что организация тратит деньги, которые ей выдали на определенные цели. Чаще всего это гранты. Документ должны заполнять и сдавать только некоммерческие организации — НКО, которые получали и расходовали целевые гранты или субсидии в отчетном году. Специальных указаний по заполнению действующего бланка не существует, поэтому вносить данные в него нужно, опираясь на логику самой формы отчета.
В вышепоименованные бланки тоже были внесены изменения, начиная с отчетности за 2020 год. Во всех формулярах информация указывается в тысячах рублей. В некоторых - изменены коды ОКУД. В отличие от форм 1 и 2 эти формы составляют не все и не всегда.
Для ритмичности расчетов важна не прибыль, а наличие денежных средств в требуемых объемах и в нужное время. Характеристику этого аспекта финансово-хозяйственной деятельности предприятия дает отчет о движении денежных средств.
Отчетность может быть ограничена двумя формами – балансом и отчетом о финансовых результатах. Конечно, достаточно одной формы – баланса, поскольку итоговый показатель отчета о финансовых результатах – чистая прибыль – включен в баланс и в этом смысле данный отчет представляет собой лишь аналитическую расшифровку одного балансового показателя [11, с.107].
Тем не менее, ввиду важности показателя прибыли, желания раскрыть факторы его формирования, выделена самостоятельная отчетная форма, непосредственно связанная только с прибылью.

1. 2 Направления анализа финансовой отчетности

Опираясь на отчетность, пользователь может получить представление о четырех аспектах деятельности компании:
-имущественное и финансовое положение фирмы с позиции долгосрочной перспективы;
-финансовые результаты, регулярно генерируемые данным предприятием (прибыльно или убыточно работает предприятие в среднем);
-изменения в капитале собственников (изменение чистых активов предприятия за счет всех факторов, включая внесение капитала, его изъятие, выплату дивидендов, формирование прибыли или убытка);
-ликвидность предприятия (наличие у него свободных денежных средств как важнейшего элемента стабильной текущей работы в плане ритмичности расчетов с контрагентами) [2, с.67].
Вся система показателей, характеризующих финансовое состояние фирмы, состоит из пяти основных направлений анализа:
-состава и структуры баланса (построение аналитического баланса; вертикальный и горизонтальный анализ баланса; анализ качественных изменений имущественного состояния организации);
-ликвидности и платежеспособности организации (анализа ликвидности баланса; анализа коэффициентов ликвидности; анализа движения денежных средств);
-финансовой устойчивости фирмы;
-прибыли и рентабельности;
-деловой активности.
Эти блоки, будучи взаимосвязанными, представляют собой структуру анализа, на основании которой производят расчеты и группировки показателей, дающих наиболее точную и объективную картину текущего.
Прибыль является целью, результатом, стимулом и фактором экономической безопасности деятельности предприятия. Рентабельность предприятия непосредственно связана с получением прибыли и указывает на эффективность деятельности предприятий различных форм собственности и характеризует интенсивность их работы.
С целью улучшения финансового состояния необходимо проводить регулярный мониторинг внутренней ситуации на предприятии, при этом осуществлять оперативный анализ всех факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия.
Систематизация факторов, определяющих финансовое состояние, способствует выявлению наиболее значимых из них, а также позволяет более эффективно управлять ими. Кроме того, данная систематизация позволяет выявить резервы улучшения финансового состояния [9, с.85].
На финансовое состояние оказывают влияние различные факторы, как внешние, так и внутренние.
Внешние факторы - те, которые никак не зависят от самой компании и не могут ею контролироваться. К таким влияниям можно отнести форс-мажорные обстоятельства, природные (климатические) особенности и прочие. Сюда же включается, например, изменение государственных тарифов, инфляционное влияние на цены (на сырье, топливо и др.) или нарушение контрагентами условий хозяйственных договоров.
Внутренние факторы - те, которые зависят от самой фирмы и определяют результаты ее работы (учетные способы, структура затрат и т. д.).
Стоит отметить, что внешние факторы не связаны с деятельностью предприятия, однако, как правило, наиболее сильно воздействуют на конечный результат его деятельности. [4. с.75].
В рыночных условиях хозяйствования желание достичь определенного уровня прибыли и улучшить свое финансовое состояние направляет предприятия на вектор максимизации объема производства необходимой потребителю продукции, а также снижения затрат на производство.
При условии рыночной конкуренции в данном случае достигается не только цель осуществления деятельности предприятия, но и удовлетворение общественных потребностей. Для субъекта хозяйствования прибыль является маркером, определяющим возможность максимизации стоимости предприятия, и, кроме всего прочего, придает определенную мотивацию для инвестирования в данные сферы. Убытки в свою очередь определяют ошибочные направления в распределении денежных средств и организации производства.
В условиях экономической нестабильности основными резервами улучшения финансового состояния являются:
-составление ассортимента продукции с учетом рентабельности;
-более эффективное взаимодействие с контрагентами;
-использование потенциала рисковой деятельности;
оптимизация масштабов субъекта хозяйствования.
Необходимость обеспечения устойчивого финансового состояния предприятий требуют создания эффективных методик аналитических оценок, практическая реализация которых обеспечит оперативность принятия управленческих решений