Порядок оформления и учета межбанковских кредитов ПАО Сбербанк

ВВЕДЕНИЕ

В современной финансовой сфере межбанковское кредитование выполняет ключевую роль, служа фундаментальной частью и значимым инструментом обеспечения финансовой стабильности и эффективности в банковском секторе. Это механизм, при котором банки предоставляют друг другу временные займы на определенных условиях для покрытия потребностей в капитале.
Актуальность изучения данного процесса обусловлена несколькими аспектами. С одной стороны, в условиях динамично развивающейся рыночной экономики и технологических инноваций, межбанковское кредитование становится не просто необходимым, а критически важным элементом для поддержания достаточной ликвидности и устойчивости банковских структур. Оно позволяет финансовым институтам оперативно решать краткосрочные проблемы с капиталом и ликвидностью, минимизируя риски дефицита финансовых ресурсов.
С другой стороны, межбанковское кредитование выступает значимым источником финансирования не только для самих банков, но и для предприятий, организаций и частных лиц. Банки активно используют этот инструмент для привлечения дополнительных средств, удовлетворения потребностей клиентов и укрепления бизнес-партнерств, что напрямую влияет на стабильность и развитие всей финансовой системы.
Третий важный фактор – глобализация финансовых рынков и усиление конкуренции между банками. В условиях глобальной экономики, где неопределенность и риски растут, банки сталкиваются с необходимостью тщательного анализа множества факторов, способных повлиять на их финансовую устойчивость и ликвидность. Межбанковское кредитование становится стратегическим решением для преодоления этих вызовов, обеспечивая доступ к дополнительным ресурсам и снижая общие риски для участников рынка.
Цель данной работы заключается в изучении особенностей порядка оформления и учета межбанковских кредитов.
Для достижения поставленной цели необходимо решить такие задачи:
-рассмотреть понятие, виды и нормативное регулирование межбанковских кредитов;
-описать этапы оформления, условия кредитования и ценообразование межбанковских кредитов;
-изучить учет и оформление межбанковского кредитования;
-исследовать кредитные риски межбанковского кредитования;
-проанализировать кредитный портфель и учетную политику ПАО Сбербанк;
-исследовать организацию оформления и учет операций по межбанковскому кредитованию в ПАО Сбербанк;
-выявить проблемы и перспективы развития межбанковского кредитования в ПАО Сбербанк
Объектом исследования является ПАО Сбербанк.
Предметом исследования является организация межбанковского кредитования, его особенности, инструменты и методы.
В теоретической и методологической основе данной курсовой работы используется научная литература отечественных ученых, посвященная проблемам межбанковского кредитования. Среди основных источников можно назвать работы К.В. Лебедева, А.А. Николаева, А.В. Попова, Д.С. Гордеева и других ученых, в которых рассматриваются вопросы организации межбанковского кредитования, его рисков, инструментов и методов, а также механизмов его регулирования.
Курсовая работа состоит из введения, двух разделов, заключения и списка использованных источников.


ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

1.1. Понятие, виды и нормативное регулирование межбанковских кредитов

Передача ресурсов в форме займов между двумя или более банками – это инструмент обеспечения краткосрочной финансовой гибкости. Этот процесс направлен на поддержание текущей платежеспособности, исполнения обязательств перед клиентами и погашения действующих долговых обязательств. Для кредитора подобные операции подчеркивают его прочность и высокий уровень финансовой доверия.
Ключевым участником межбанковского рынка выступает Центральный банк, однако активное участие в этом процессе принимают также коммерческие структуры страны. Регулирование данного сектора осуществляется на законодательном уровне: Закон «О банках и банковской деятельности», уставы финансовых организаций [2], Гражданский кодекс [1] и, конечно же, индивидуальные кредитные соглашения с подробными условиями сотрудничества.
Межбанковское кредитование – это неотъемлемый элемент стабильности в банковской системе. Оно позволяет учреждениям оптимизировать ликвидность: размещать излишки средств и оперативно привлекать ресурсы для проектов с высокой доходностью на короткие и среднесрочные периоды. Кроме того, данный рынок открывает возможности для получения спекулятивной прибыли, повышения репутации банковского учреждения и установления стратегических альянсов.
Участие в межбанковском кредитовании обеспечивает доступ к эксклюзивным данным о финансовых показателях других участников рынка через общие соглашения. Это дает возможность глубоко анализировать их состояние, прогнозировать риски и выявлять перспективы развития.
Таким образом, межбанковский кредитный сегмент выполняет ряд системообразующих функций: способствует эффективному управлению капиталом банками, укрепляет доверие между участниками рынка и вносит значительный вклад в устойчивость всей финансовой системы [3, с. 5].
Рынок кредитных ресурсов фактически разделился на две части: внутрибанковский и межбанковский (см. приложение 1).[4, с. 10].
Российская система межбанковского кредитования имеет два уровня: первый отражает движение средств между Банком России и коммерческими банками, второй предполагает взаимодействия между различными коммерческими организациями, которые, в свою очередь, предоставляют кредиты своим клиентам – физическим и юридическим лицам. В приложении 2 отображена взаимосвязь инструментов кредитного рефинансирования и кредитования, используемых на российском кредитном рынке.
На данной схеме видно, что рынок межбанковских кредитов подразумевает не только взаимоотношения между коммерческими банками, но и взаимодействует с финансовыми компаниями, фондовыми биржами, брокерскими организациями и банковскими объединениями. Банк России также играет немаловажную роль в кредитных отношениях, предоставляя кредиты в форме овернайт, внутридневных, ломбардных кредитов, РЕПО и др.
Таким образом, межбанковский кредитный рынок является важным элементом финансовой системы, играющим существенную роль в обеспечении ликвидности и стабильности банков. Его сущность заключается в предоставлении финансовых ресурсов одним банком другому под определенные условия на определенный период времени [5, с. 15].
Межбанковский кредитный рынок важен для финансовой системы, обеспечивая ликвидность и стабильность банков. Он характеризуется высокой концентрацией операций между крупными банками, разнообразием инструментов (кредиты, репо, депозиты) и подверженностью макроэкономическим факторам. Банки используют межбанковское кредитование для покрытия краткосрочных потребностей в капитале и финансирования других организаций.
На рынке существуют риски (кредитный, ликвидности, операционный, рыночный), требующие от банков управления и контроля. Для оптимизации деятельности банки диверсифицируют портфель, разрабатывают системы управления рисками и устанавливают деловые отношения. Понимание особенностей рынка позволяет банкам улучшить ликвидность, финансовую устойчивость и успешно участвовать в межбанковском кредитовании.
На сегодня можно выделить несколько основных видов межбанковского кредитования (см. рис. 1.1).

Рисунок 1.1 – Виды межбанковских кредитов
Срочные займы – выдаются на различные нужды. Сроки кредитования от одного дня до трех месяцев. Средства могут передаваться под залог, от чего напрямую зависит процентная ставка банка-кредитора.
Овердрафт – открытие корреспондентского счета. Учет остатка на открытом счету производится в конце каждого рабочего дня (но стоит помнить, что процент по межбанковским кредитам в этой системе значительно выше).
Овернайт – краткосрочный вид кредитования. Он предоставляется другим банкам на срок не более одного операционного дня. Такие займы помогают банку-ссудополучателю завершить начатые операции и выполнить текущие расчеты для поддержания «нулевой» разницы между активами и пассивами, поэтому являются самыми распространенными на рынке межбанковского кредитования (около 90% ссуд между российскими банками-респондентами) [8, с. 10];
Операции РЕПО – проведение операций с ценными бумагами (покупка, продажа на определенный срок и обязательным выкупом их в течение определенного периода по заранее оговоренной сумме). Данная операция сопровождается подписанием гарантийного соглашения о возврате денежных средств [8, с. 11].
Таким образом, межбанковский кредитный рынок является одним из сегментов финансовой деятельности, который обеспечивает эффективное размещение инвестиций в экономику с помощью быстрого перераспределения аккумулированных денежных средств. Проведение на нем операций – одно из важнейших направлений в банковской деятельности, которое защищает от рыночной нестабильности, связанной колебаниями ликвидности, а также способствует стабильному функционированию кредитных организаций.

1.2.Этапы оформления, условия кредитования и ценообразование межбанковских кредитов

Осуществление межбанковских расчетов в Российской Федерации проходит в рамках определенной системы. Такая система – это система межбанковских расчетов, которая включает в себя три основных направления (рисунок 1.2).

Рисунок 1.2 – Система межбанковских расчетов в Российской Федерации
В системе межбанковских расчетов используются корреспондентские счета, которые делятся на централизованные и децентрализованные. Централизованные счета открываются коммерческими банками в центральном банке, а децентрализованные - внутренние счета открытые без участия центрального банка. Централизованные счета отражают операции между коммерческими банками.
В системе межбанковских расчетов используются корреспондентские счета, которые делятся на централизованные и децентрализованные. Централизованные счета открываются коммерческими банками в центральном банке, а децентрализованные - внутренние счета открытые без участия центрального банка. Централизованные счета отражают операции между коммерческими банками.
Централизованные корреспондентские счета играют ключевую роль в обеспечении ликвидности и эффективности межбанковских расчетов. Благодаря их использованию центральный банк может контролировать денежные потоки и обеспечивать стабильность финансовой системы. Операции, проводимые через эти счета, фиксируются в режиме реального времени, что позволяет оперативно отслеживать состояние банковской системы.