Управление финансовой деятельностью организации

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность анализа отчетности компании связана фактически с периодом проведения анализа. На основе выпускной аттестационной работы будет показано, как сильно отразилось на финансовых показателях действие относительно слабых внешних факторов (например, государство приняло на себя большую часть последствий COVID, частично за счет самоликвидации).
Финансовое состояние коммерческой организации – одно из самых главных характеристик ее деловой активности и надежности. Оно определяет конкурентоспособность организации и ее потенциал для коммерческого сотрудничества, а также является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самой организации, так и ее партнеров. Стабильное финансовое положение является результатом умелого и расчетливого управления суммой факторов производства и экономики, определяющих результаты деятельности организации.
Цель курсовой работы - проведение анализа динамики показателей финансовой отчетности ПАО «Лукойл» по разным методикам.
Объектом исследования является ПАО «Лукойл».
Предметом исследования является анализ динамики показателей финансовой отчетности.
Для выполнения работы необходимо решить следующие задачи:
- изучение теоретических основ методики финансового анализа автора Шеремета;
- проведение анализа финансового состояния предприятия с использованием выбранной методики Шеремета по компании ПАО «Лукойл»;
- изучение теоретических основ методики вероятности банкротства по методике Альтмана;
- изучение теоретических основ по методике Таффлера;
- проведение анализа финансового состояния предприятия с использованием изученных методик на примере ПАО НК «Роснефть»;
- изучение теоретических основ методики профессора Е.В. Негашева;
- проведение диагностики финансового состояния с использованием матрицы финансовых ситуаций профессора Е.В. Негашева.
При написании курсовой работы использовались источники трех типов: нормативная литература (акты, публикуемые в справочных системах «Консультант» и «Гарант»), научные публикации экономистов (отечественные и западные ученые), данные компаний- финансовая годовая отчетность.
Структура работы включает введение, три основных раздела, заключение, список литературы и приложения. В первой главе курсовой работы представлен анализ финансового состояния предприятия с использованием выбранной методики Шеремета по компании ПАО «Лукойл» и теоретических основ по данной методике. Во второй главе курсовой работы проведен анализ теоретических основ методики вероятности банкротства и проведение анализа банкротства ПАО «Лукойл». В третьей главе изучены теоретические основы методики профессора Е.В. Негашева, и проведен анализ по данной методике ПАО «Лукойл».

1. ХАРАКТЕРИСТИКА АНАЛИЗИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Полное наименование организации: ПАО «Лукойл», публичное акционерное общество «Лукойл».
ИНН: 7708004767
ОГРН: 1027700035769 от 17.07.2002 г.
Адрес: 101000, город Москва, Сретенский б-р, д.11 
Форма собственности: частная
Организационно-правовая форма: публичное акционерное общество
Отчетность составлена в тысячах рублей
Формат отчетности: полная
Вид деятельности (по ОКВЭД): 70.10.2 деятельность по управлению холдинг – компаниями.
Дополнительные виды деятельности по ОКВЭД:
06.10 Добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа
19.20 Производство нефтепродуктов
35.11 Производство электроэнергии
46.71 Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами
49.41 Деятельность автомобильного грузового транспорта
62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
69.10 Деятельность в области права
70.10.1 Деятельность по управлению финансово-промышленными группами
70.22 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
71.12.3 Работы геолого-разведочные, геофизические и геохимические в области изучения недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.
2.1. Анализ имущественного положения организации
Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности.
Анализ финансового состояния начинается с изучения структуры имущества (основного и оборотного капитала) предприятия, что дает возможность не только оценить имущество, находящееся в расположении предприятия или контролируемое им, но также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства.
Таблица 1 - Анализ структуры и динамики актива баланса
Наименование
  Отчетный период Удельный вес, % Изменения
   
Темп роста,%  
Темп прироста, %
2021 2022 2023 2021 2022 2023 тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 3 080 747 2 251 448 1 747 826 0,15 0,10 0,06 -1332921 -0,08 -76,26 -43,27
Результаты исследований и разработок 6 979 3 896 1 960 0,00 0,00 0,00 -5019 0,00 -256,07 -71,92
Основные средства 16 630 285 4 773 775 7 119 045 0,79 0,21 0,26 -9511240 -0,53 -133,60 -57,19
Финансовые вложения 1 318 842 212 1 333 625 555 1 521 604 237 62,76 58,38 56,13 202762025 -6,63 13,33 15,37
Отложенные налоговые активы 3 562 893 9 160 755 17 213 628 0,17 0,40 0,64 13650735 0,47 79,30 383,14
Прочие внеоборотные активы 58 014 43 192 38 522 0,00 0,00 0,00 -19492 0,00 -50,60 -33,60
Итого по разделу I 1 342 181 130 1 349 858 621 1 547 725 218 63,87 59,09 57,10 205544088 -6,78 13,28 15,31
II. Оборотные активы
Запасы 64 449 873 43 046 070 73 435 395 3,07 1,88 2,71 8985522 -0,36 12,24 13,94
НДС по приобретенным ценностям 36 774 67 072 65 959 0,00 0,00 0,00 29185 0,00 44,25 79,36
Дебиторская задолженность 501 892 146 571 730 963 763 640 107 23,88 25,03 28,17 261747961 4,29 34,28 52,15
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 115 628 341 4 384 570 45 119 851 5,50 0,19 1,66 -70508490 -3,84 -156,27 -60,98
Денежные средства и денежные эквиваленты 76 949 573 314 899 487 280 247 833 3,66 13,79 10,34 203298260 6,68 72,54 264,20
Прочие оборотные активы 155 114 273 689 474 493 0,01 0,01 0,02 319379 0,01 67,31 205,90
Итого по разделу II 759 111 821 934 401 851 1 162 983 638 36,13 40,91 42,90 403871817 6,78 34,73 53,20
Баланс (сумма строк 1100 + 1200) 2 101 292 951 2 284 260 472 2 710 708 856 100,00 100,00 100,00 609415905 0,00 22,48 29,00

На рисунке 1 наглядно представлена динамика активов организации за период 2021-2023 гг., тыс. руб.


Рисунок 1 - Динамика активов организации за период 2021-2023 гг., тыс. руб.

Вывод краткий: В 2023 году общая стоимость активов ПАО «Лукойл» возросла вдвое по сравнению с 2021 годом, достигнув прироста на 609415905 тыс. рублей за этот период. Рост обусловлен увеличением внеоборотных активов на 20554088 тыс. рублей, или на 13,28%, при этом оборотные активы увеличились на 403871817 тыс. рублей, или на 34,73%. Увеличение внеоборотных активов связано прежде всего с увеличением финансовых вложений на 202762025 тыс. руб. А так же ростом отложенных налоговых активов на 13650735 тыс. руб.
Увеличение оборотных средств ПАО «Лукойл» обусловлено ростом запасов на 8985522 тыс. руб., дебиторской задолженности на 261747961 тыс. руб. или на 34,28%, увеличение объема денежных средств на 203298260 тыс. руб. или на 72,54%. Предприятие активно инвестирует как в производство, так и в сбыт, что обусловлено основным профилем деятельности.