Оценка состава и движения собственного капитала организации ООО Скобяные изделия

Введение

Организация, которая отделена от других, осуществляя хозяйственную деятельность, должна владеть капиталом. В современных условиях довольно высоко развитой инвестиционной активности, основополагающей составляющей системы деятельности любой организации является собственный капитал. Понятие капитал ассоциируется с понятием «собственность». Источниками формирования активов организации являются собственные средства (собственный капитал), заемные средства (заемный капитал). Гарантией защищенности прав собственников организации выступает собственный капитал, в том числе зарегистрированная его часть – уставный капитал.
Собственный капитал и его величина является важнейшим показателем, характеризующим финансовую стабильность организации. Структура и размер собственного капитала предприятия показывает его финансово-имущественное состояние и финансовую независимость, что привлекает внимание к субъектам хозяйственной деятельности.
Финансовая отчетность современной организации является основным источником информации о бизнесе для предпринимателей и потенциальных инвесторов. Важнейшей частью этой информации являются сведения о стоимости собственного капитала предприятия. Актуальность темы обусловлена тем, что экономическая сущность собственного капитала определяется возможностью экономического субъекта быть финансово устойчивым.
Анализ собственного капитала организации выступает в качестве самого важного элемента управления им, в качестве важнейшего сегмента финансового менеджмента в организации, играя при этом значимую роль в процессе образования ее совокупного капитала.
Библиография изучаемого вопроса. В качестве основных источников изучения сущности собственного капитала выступили: Дж.С. Ван Хорн, Л.С. Васильева, В.В. Ковалев, Е.Е. Румянцева и пр.
Цель исследования – разработка рекомендаций по улучшению собственного капитала организации на базе выполненного анализа.
Объект исследования – бухгалтерская отчетность ООО «Скобяные изделия» г. Москвы.
Предмет исследования – формирование собственного капитала ООО «Скобяные изделия».
Задачи исследования:
- представить понятие, значение собственного капитала организации;
- рассмотреть основы анализа состава и движения собственного капитала организации;
- раскрыть характеристику деятельности ООО «Скобяные изделия»;
- провести оценку собственного капитала организации;
- разработать мероприятия по улучшению управления собственным капиталом организации.
Методы исследования: методы теоретического анализа и синтеза, индукции и дедукции, сравнения, диагностики, статистической обработки материала.



1. Теоретические основы оценки состава и движения собственного капитала современной организации

1.1 Понятие и значение собственного капитала организации

Размер собственного капитала может выступать определенным показателем для инвесторов при подборе организации для осуществления инвестиционных вложений. Формирование собственного капитала и связанные с этим финансовые операции оказывают влияние на его размер, определяют сущность финансовой деятельности [3]. Из выше сказанного можно сделать вывод, что собственный капитал оказывает влияние не только на первых этапах развития организации, но и в последующих этапах хозяйственной деятельности.
Собственный капитал организации – это денежные ресурсы, которые она вкладывает для организации и финансирования хозяйственной деятельности [8]. Нормой для успешной, рентабельной работы организации, ее высокой конкурентоспособности на рынке и финансовой устойчивости есть ситуация, при которой собственный капитал составляет большую часть его денежных ресурсов.
Анализ литературных источников даёт возможность определиться с понятием «собственный капитал». Это часть активов экономического субъекта и представляет собой разницу между суммой активов и суммой внешних обязательств организации. Его величина определяется только расчетным путем на основе данных бухгалтерского баланса [4, 9, 13].
Данная величина гарантирует предпринимателем контроль над предположительным ростом капитала, а также дает по мере возможности определить возрастания капитала всех участников финансирования. Организации имеют в составе собственного капитала резервный капитал на покрытие непредвиденных расходов [7]. Создание этого фонда помогает процессам увеличения прибыли.
Независимо на создание резервного капитала, большая часть предприятий отказалось от его пополнения, что, в дальнейшем приведет к потере суммы прибыли в будущем.
Произведенные расходы, которые можно было бы покрыть за счет резервного капитала, будут покрыты за счет себестоимости продукции, что приведет к увеличению себестоимости единицы продукции и снижению величины прибыли, либо погашения их за счет собственных средств организаций. Оба решения приведут к снижению чистой прибыли организаций. Организациям необходимо практика планирования своей деятельности [14]. При планировании следует учитывать колебания курса валют, инфляционную составляющую и другие факторы, то есть необходимо делать перспективное планирование с элементами прогнозирования. По каждому прогнозу развития экономических событий нужно предоставить примерные для устранения нежелательных последствий.
Можно сделать вывод, что планирование должно проводиться только на основе детального анализа деятельности организаций. Результаты исследования проблем формирования и использования собственного капитала и пути их устранения представлены в таблице 1.
Таблица 1
Проблемы формирования собственного капитала организации и пути их устранения
Проблемы Мероприятия, направленные на устранение выявленных проблем
Не осуществляется программа планирование и прогнозирование Планирование собственного капитала поэтапно (определить оптимальную структуру собственного капитала; создать бюджет организации; осуществлять эффективное использования собственного капитала в комплексе с финансовым планированием деятельности организации). На основании результатов факторного анализа осуществлять прогнозирование деятельности организации на ряд лет [5]
Не проводится анализ эффективности использования собственного капитала
Отсутствует механизм распределения прибыли Распределять прибыль, формируя (прочие фонды и резервы; создавать и пополнять резервный фонд)

Выявленные проблемы создания и использования собственного капитала организаций не дают обеспечению достижения целей, взаимосвязанных с повышением конкурентоспособности продукции экономических субъектов. Отличное сочетание мероприятий по нейтрализации выявленных проблем формирования и использования собственного капитала позволит предприятиям найти резервы улучшения эффективности всей деятельности, тем самым улучшить финансовое состояния организации.
Собственные финансовые ресурсы для каждой организации являются жизненно нужной частью, без которой невозможна ни работа, ни дальнейшее существование организации [2]. Не зря, среди классификации общего капитала, именно распределение на собственный и заемный капитал находится на первом месте. Имеющиеся собственные средства позволяют организации использовать их как на свое усмотрение, так и в отдельных случаях по законодательно установленным направлениям.
Всё зависит от источника такого финансирования за счет элементов собственного капитала
Таким образом, собственный капитал – это совокупность собственных финансовых ресурсов современной организации, отраженная в первой главе пассива бухгалтерского баланса, находящиеся в электронной (уставный капитал, дополнительный капитал, резервный фонд) и не фондовой (нераспределенная прибыль) формах и принадлежащих ей на правах собственности, хозяйственного ведения и полного распоряжения.

1.2 Основы оценки состава и движения собственного капитала организации

Управление собственными средствами организации - это одно из самых важных условий при ее процветании и развитии. Управление собственным капиталом разрешает множество вопросов, так как управленец принимает одни из самых важных решений в сфере управления и распределения активов организации, влияющее на все бизнес-процессы в корпорации. Основа управления собственным капиталом – его анализ.
Цель анализа состава и движения собственного капитала организации состоит в установлении направлений улучшения его образования.
Задачи анализа собственного капитала организации [9]:
- исследование состава, структуры и динамики собственных источников образования капитала организации;
- определение факторов изменения объема собственных источников;
- оценка уровня эффективности использования собственного капитала;
- выработка мероприятий по улучшению собственного капитала.
Обычно в практике финансового анализа используют систему методов анализа, построенная на взаимосвязи и логической последовательности для исследования динамики, структуры, соотношения показателей отчетности при формировании коэффициентов и оценки влияния факторов на результат. Использование методов финансового анализа в системе анализа собственного капитала позволяет раскрыть и выявить влияние факторов, позволяющих достичь высокого уровня эффективности использования капитала [11].
Для обоснования роли оптимальной структуры капитала в оценке деловой активности организации можно использовать такого рода критерии [15]:
1) коэффициент оборачиваемости собственного капитала, который отражает скорость возврата собственного капитала организации;
2) показатель рентабельности собственного капитала, который отражает уровень прибыльности (доходности) применения собственного капитала организации, предоставляет возможность установить степень воздействия собственного капитала на уровень эффективность функционирования организации.
С целью оценки уровня эффективности собственного капитала организации применяют такие показатели.
Коэффициент рентабельности активов (иначе - экономическая рентабельность) (отражает уровень прибыли, которую приносит каждый рубль, вложенный в активы организации. Его определяют с использованием формулы: