Сущность и значение анализа показателей прибыли и рентабельности

Введение

Актуальность темы. В условиях современной экономики, где конкурентоспособность предприятий минерально-сырьевого комплекса (МСК) напрямую зависит от эффективности управления финансовыми ресурсами, анализ показателей прибыли и рентабельности приобретает исключительную актуальность. Прибыль является ключевым индикатором финансового здоровья компании, отражая результат ее производственной и коммерческой деятельности. Рентабельность же, в свою очередь, демонстрирует эффективность использования активов и капитала для генерации прибыли.
Анализ этих показателей позволяет оценить способность предприятия МСК генерировать прибыль, выявлять факторы, влияющие на ее изменение, и разрабатывать стратегии для повышения финансовой устойчивости. Значение данного анализа особенно возрастает в связи с высокой капиталоемкостью и долгосрочным характером инвестиций в МСК, что требует тщательного мониторинга и оптимизации финансовых показателей для обеспечения возврата инвестиций и устойчивого развития. Недооценка значимости анализа прибыли и рентабельности может привести к неэффективному использованию ресурсов, снижению конкурентоспособности и, в конечном итоге, к финансовым трудностям предприятия.
В контексте предприятий МСК, анализ прибыли и рентабельности включает в себя оценку валовой прибыли, прибыли от продаж, чистой прибыли, а также рентабельности активов, собственного капитала и продаж. Рентабельность активов показывает, насколько эффективно компания использует свои активы для получения прибыли. Рентабельность собственного капитала отражает доходность инвестиций акционеров. Рентабельность продаж указывает на долю прибыли в выручке от продаж.
На основе результатов анализа разрабатываются управленческие решения, направленные на оптимизацию затрат, повышение эффективности производства и продаж, а также улучшение структуры капитала. Эти меры способствуют увеличению прибыли, повышению рентабельности и укреплению финансовой устойчивости предприятия МСК.
Объект исследования – ПАО «Лукойл».
Предмет исследования работы – прибыль и рентабельность минерально-сырьевого комплекса.
Цель работы – провести анализ прибыли и рентабельности минерально-сырьевого комплекса.
Задачи работы:
-рассмотреть понятие и виды прибыли и рентабельности минерально-сырьевого комплекса;
-описать методы анализа прибыли и рентабельности минерально-сырьевого комплекса;
-провести исследование прибыли и рентабельности минерально-сырьевого комплекса на примере ПАО «Лукойл»;
-предложить направления совершенствования прибыли и рентабельности минерально-сырьевого комплекса на примере ПАО «Лукойл».
В качестве методологии исследования применялись общенаучные и специальные методы: сравнительного анализа, группировки данных, системного подхода, расчетно-аналитические методы.
Структура работы. Работа состоит из введения. Трех глав. Заключения и списка использованной литературы.


1. Теоретические аспекты прибыли и рентабельности минерально-сырьевого комплекса

1.1 Понятие и виды прибыли и рентабельности минерально-сырьевого комплекса

В современных рыночных условиях прибыль является важным показателем эффективности деятельности предприятий. Особенно сейчас, когда неопределенность и риски все более возрастают, вопрос прибыли становится еще более актуальным.
Исторический ход развития определения прибыли был непрерывно изменяющимся и использующим различные подходы.
А.Н. Губина, например, рассматривала прибыль как модифицированную прибавочную стоимость, возникающую в результате эксплуатации неоплаченного труда рабочих.
В свою очередь, В.А. Федосеева разделяла заработную плату и прибыль, утверждая, что прибыль представляет собой остаток после вычета затрат на заработную плату из стоимости товара.
С течением времени понятие "прибыль" стало меняться, усложняться и расширяться, однако все еще существует необходимость в дальнейших исследованиях.
Российские ученые также предлагают определения прибыли, схожие с МСФО. Например, Н.М. Бобошко характеризует прибыль как конечный финансовый результат предпринимательской деятельности, который представляет собой разницу между ценой продукции и ее себестоимостью.
В итоге, прибыль рассматривается как чистый доход, созданный в результате предпринимательской деятельности в сфере материального производства, а на уровне предприятия в товарно-денежных отношениях чистый доход превращается в прибыль.
Мнение Г.В. Савицкой заключается в том, что финансовые результаты предприятия определяются суммой прибыли и уровнем рентабельности, при этом под прибылью понимается часть чистого дохода, которую получают собственники после продажи товаров и услуг.
В контексте современного бизнеса прибыль рассматривается как ключевой показатель эффективности деятельности предприятия, отражающий его способность генерировать доход, превышающий затраты. Различные школы экономической мысли и подходы к бухгалтерскому учету предлагают свои нюансы в определении и расчете прибыли, учитывая факторы, такие как амортизация, налогообложение, финансовые риски и инвестиционные решения.
Важно отметить, что прибыль является не только результатом хозяйственной деятельности, но и стимулом для дальнейшего развития. Она служит источником для реинвестирования, выплаты дивидендов акционерам и формирования резервов на случай непредвиденных обстоятельств.
В условиях глобализации и развития финансовых рынков, понимание различных трактовок прибыли становится особенно важным для принятия обоснованных управленческих решений и оценки финансовой устойчивости предприятия. Анализ прибыли позволяет инвесторам и кредиторам оценивать риски и перспективы сотрудничества с компанией.
Современные исследования в области экономики и финансов направлены на разработку более точных и комплексных моделей расчета прибыли, учитывающих не только текущие результаты деятельности, но и долгосрочные перспективы развития предприятия в условиях динамичной экономической среды.
В экономической деятельности организаций принято выделять несколько видов прибыли на основе различных критериев классификации, таких как: чистая, максимальная, номинальная, минимальная, нормальная, целевая, консолидированная, экономическая и бухгалтерская.
Каждый из этих видов прибыли отражает определенный аспект финансового результата деятельности компании и используется для разных целей анализа и принятия управленческих решений. Чистая прибыль, например, представляет собой конечный результат деятельности после уплаты всех налогов и обязательных платежей.
Максимальная и минимальная прибыль, как правило, являются расчетными показателями, используемыми в прогнозировании и планировании для определения верхнего и нижнего пределов возможных финансовых результатов. Номинальная прибыль - это прибыль, выраженная в текущих ценах, без учета инфляции, в то время как нормальная прибыль - это минимальный уровень прибыли, необходимый для удержания бизнеса в отрасли.
Целевая прибыль устанавливается компанией как желаемый уровень прибыльности, который она стремится достичь в определенный период. Консолидированная прибыль отражает общую прибыльность группы компаний, объединенных в холдинг или другую структуру.
Экономическая прибыль учитывает альтернативные издержки использования ресурсов, а бухгалтерская прибыль - это разница между выручкой и бухгалтерскими издержками, отраженная в финансовой отчетности. Каждый из этих видов прибыли важен для понимания финансового состояния и эффективности работы организации.
В результате исследований была разработана классификация видов прибыли предприятия, которая представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Классификация видов прибыли организации
В современных условиях, при отсутствии возможности получения выгодных банковских кредитов, прибыль становится основным источником социально-экономического прогресса для большинства российских организаций. Именно поэтому крайне важно достоверно прогнозировать размеры прибыли, проводить ее анализ и выявлять причины ее снижения, чтобы гарантировать успешное долгосрочное функционирование и избежать банкротства.

1.2 Методы анализа прибыли и рентабельности минерально-сырьевого комплекса

Анализ доходов и прибыли предприятия может осуществляться внешним путем и проводить инвесторы, аудиторы и кредиторы, оценивать финансовое состояние предприятия, а также внутренним путем и осуществлять в целях планирования, управления операцией и принимать стратегические решения. Также можно сравнить плановые результаты с полученными фактически.
Структурная оценка доходов. Определение структуры доходов предприятия позволяет анализировать часть прибыли, которая занимает общую сумму доходов от основных и других видов деятельности.

Изменения структуры доходов могут свидетельствовать о снижениях доходности основного бизнеса. Увеличение долей других операций в объеме принесенной прибыли, даже при увеличении абсолютных показателей прибыли, свидетельствует о снижении эффективности бизнеса выбранной сферы.
Также вы можете рассчитывать показатели прибыли, принесенной чистой:

Показатель прибыли, приносимой, будет определять, какая сумма прибыли может превращаться в 1 рубль полученной прибыли, что позволит определить самые выгодные позиции на сегодняшний день в структуре общего оборота.
В структурной оценке прибыли можно также выделить территориальные признаки:

В структуре выручки от реализации можно также выделять доли долгосрочных контрактов и единичных сделок, что дает возможность оценивать качество базы клиентов.
Факторные анализы прибыли предусматривают исследование влияния факторов прибыли на прибыль: себестоимость товаров или услуг, расходы на труд, объем реализации, цены на товары и услуги организаций.
В качестве основы может быть использован любой анализируемый вид прибыли, к примеру:

Значение данного показателя определит степень изменения чистой, расчетной прибыли при изменении выручки стоимости, FOT, цены в рублях.
Динамичный анализ прибыли позволяет измерять темпы роста разных видов доходов и сопоставлять их между собой.


Здесь дают важную информацию: анализ динамики роста одной и той же прибыли в разных периодах, сравнение динамики изменения различных видов доходов. Если темпы роста балансовых доходов превышают темпы роста операционных доходов или они двигаются разными направлениями, то это означает небалансность структуры доходов предприятия. Анализ индексов позволяет определять тенденции постоянного или разбалансированного темпа роста или роста видов доходов и сезонность. В базовом анализе все параметры приводятся в один базисный знак, в цепном – последовательно, например, одна к другой, например, например:

Анализ прибыли и рентабельности является важным инструментом для определения эффективности деятельности предприятия в сравнении с другими участниками рынка. Этот анализ основан на сопоставлении различных видов прибыли, таких как норма прибыли в отрасли, показатели конкурентов и смежных сферах бизнеса.