Современная налоговая система РФ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования определяется тем фактом, что ни одно государство не может обойтись без налогов, и поэтому налоги являются фоном, на котором протекают экономические и политические процессы в обществе. Когда налоги являются разумными, государство имеет возможность сконцентрировать значительные средства и направить их на выполнение задач, поставленных перед ним обществом. Такие налоги позволяют экономике развиваться в правильном направлении, а граждане становятся богаче.
На современном этапе трансформации российской экономической системы эффективное функционирование ее подсистем, в том числе налоговой системы, является важным условием ее целостности и стабильности.
Научные труды В. Петги, А. Смита и Д. Рикардо положили начало формированию классической теории налогообложения. Вопросы, касающиеся эффективности налогообложения и налогового регулирования, рассматривались в работах М. Элли, Н. Мэнсью, П. Самуэльсона, Дж. Самуэльсона, Стиглиц, С. Фишер и другие. Необходимость построения налоговой системы, соответствующей сущности налогов и их функциям в переходный период, отмечена в работах В.А. Кашина, И.А. Кравченко, Д.С. Львова, И.Г. Русаковой, Ю.В. Лременко и других. В последние годы большое внимание теории и практике реформирования налоговой системы уделяется М. Бабичем, И.В. Горской, Л.Н. Лыковой, Л.Н. Павловой, Л.Л. Окуневой, В.Ф. Столяровым, Д.Г. Черником, Т.Ф. Юткиной и другими.
Эти обстоятельства определяют актуальность выбранной темы исследования.
Изученность темы. В ходе своего исследования было установлено, что в настоящее время существует множество интересных и аналитических работ различных авторов, включая ученых, правоведов, посвященных этой теме, что позволило мне подробно проанализировать их, выделить наиболее важные аспекты по этому вопросу и систематизировать полученные данные.
Проблема исследования - выявить условия функционирования современной налоговой системы РФ.
Объектом исследования является процесс функционирования современной налоговой системы РФ.
Предметом исследования являются основы и принципы функционирования современной налоговой системы РФ.
Цель исследования. Целью данной исследовательской работы является выявление эффективных условий для функционирования современной налоговой системы РФ.
Задачи работы. Для достижения цели курсовой работы необходимо решить несколько задач:
- рассмотреть роль налогов в формировании доходов бюджетов бюджетной системы РФ;
- изучить функции налогов и особенности их реализации;
- детально проанализировать нормативно-правовое регулирование налогообложения в РФ;
- описать основную характеристику федеральных налогов и их роль в формировании бюджетов бюджетной системы;
- исследовать основную характеристику региональных налогов и их роль в формировании бюджетов бюджетной системы;
- раскрыть основную характеристику местных налогов и их роль в формировании бюджетов бюджетной системы;
- выявить проблемы администрирования налогов;
- установить перспективы реформирования налоговой системы РФ.
Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.


ГЛАВА 1. НАЛОГИ С СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ В РФ

1.1 Роль налогов в формировании доходов бюджетов бюджетной системы РФ

Российская финансовая система включает в себя различные подсистемы, среди которых государственные финансы имеют первостепенное значение. Основным элементом государственных финансов является бюджет, который выражает форму перераспределения доходов экономических субъектов и граждан и их концентрации в централизованном (бюджетном) фонде страны. Бюджетная система РФ основана на экономических отношениях и государственном устройстве РФ. Это совокупность федеральных бюджетов, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов, регулируемых нормами законодательства [12].
Доходы бюджетов бюджетной системы РФ формируются на основе Бюджетного законодательства РФ, налогового и налогового законодательства и других обязательных платежей. Доходы от федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов, иных обязательных платежей и иных доходов, которые в соответствии с нормами, установленными Бюджетным кодексом РФ, Законом о бюджете субъекта РФ и муниципальными правовыми актами, служат источником доходов бюджетов всех уровней.
Необходимо учитывать, что доходы бюджета сокращаются из-за использования льгот налогоплательщиками. Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСВ, УСН, ЕНВД, ПСН, налоговые вычеты и другие льготы), могут уменьшить сумму налога, освобождаются от уплаты отдельных налогов или вообще не платят налоги в бюджет.
В связи с этим возникают некоторые проблемы, такие как: - нарушение налогоплательщиками налогового законодательства; - уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей. Кроме того, такие правонарушения приобретают массовый характер. Опасность подобных правонарушений заключается в том, что они перекрывают каналы поступления денежных средств в доходы всех бюджетов, что в свою очередь снижает эффективность бюджетной и налоговой политики Правительства РФ и субъектов Федерации; - неправомерно применяемые налогоплательщиками льготы, использование которых приводит к рискам недоплаты налоговых платежей в бюджет; - просроченная задолженность по бюджетным платежам (например, государственные облигации, ценные бумаги); - наличие теневого сектора экономики (например, организация скрывает свои реальные доходы); - негативное влияние на финансовую сферу финансовых услуг (например, организация скрывает свои реальные доходы); - неблагоприятное влияние на финансовую сферу деятельности организаций, осуществляющих деятельность, не связанную с выплатой налогов; - наличие просроченной задолженности по бюджетным платежам (например, государственные облигации, ценные бумаги) [15].
Чтобы бороться с этими проблемами и их негативными последствиями, разумно найти конкретные решения для их устранения. Для этого необходимо разработать ряд мер:
- совершенствование налогового законодательства, устранение лазеек, помогающих избежать уплаты налогов (например, незаконное использование налоговых льгот, разработка специальных характеристик для налогоплательщиков, более строгий учет налогооблагаемой базы);
- системная работа контролирующих и правоохранительных органов, направленная на сокращение теневого сектора экономики и наведение порядка в системе сбора и взимания налоговых, таможенных и иных платежей, поступающих от хозяйствующих субъектов;
- повышение роли государственного контроля в регулировании производства и оборота алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции;

1.2 Функции налогов и особенности их реализации

Существование государства невозможно без взимания пошлин. По своей экономической сути налоговые функции заключаются в перераспределении прибыли от валового внутреннего продукта между слоями населения и секторами народного хозяйства и являются основным источником пополнения бюджета.
Растущее налоговое давление на юридических и физических лиц приводит к тому, что производство оказывается в тени. Таким образом, государство само себя лишает, не получая достаточной прибыли. Социальные программы тормозятся, предприятия не могут финансировать внедрение новых технологий, что снижает конкурентоспособность продукции на потребительском рынке, ухудшает финансовое положение граждан и усиливает расслоение населения на бедных и богатых. Это чревато забастовками и массовыми беспорядками [13].
Основные функции управления должны применяться в сочетании друг с другом. Они дополняют друг друга и взаимодействуют друг с другом. Будьте как можно более ясными и обоснованными.