Пассивные операции коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ

В современной банковской системе центральное место занимают коммерческие банки, которые предоставляют своим клиентам целый комплекс финансового обслуживания, структура и объемы которого совершенствуются непрерывно.
В условиях современного развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.
Возможность привлечь большую сумму ресурсов свидетельствует о доверии к банку со стороны клиентов и профессионализме руководства. Основной частью привлеченных ресурсов большинства банков являются депозиты. На основе депозитных операций банков формируется главная часть их ресурсов, которые используются на цели долгосрочного и краткосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Недепозитные источники используются для краткосрочных операций. Средства, привлеченные коммерческим банком, обычно покрывают более 85% всей необходимости в денежных ресурсах для осуществления активных операций.
В процессе исследования автор опирался на теоретические разработки видных российских ученых в области денежного обращения, кредита и банков: Г.Н. Белоглазовой, Н.И. Валенцевой, Е.Ф. Жукова, В.С. Захарова, Ю.И. Кашина, Г.Г. Коробовой, А.Г. Куликова, О.И. Лаврушина, Г.С. Пановой, О.Г. Семенюты, А.М. Тавасиева, В.М. Усоскина, Е.Б. Ширинской, В.Н. Шенаева и других.
Цель работы – анализ пассивных операций коммерческого банка.
Задачи работы:
1.Изучить и проанализировать собственные средства (капитал) банка, их источники и структуру; состав и методику расчета собственных средств; деление капитала на основной и дополнительный.
2. Проанализировать депозитные источники привлечения банковских ресурсов.
3. Проанализировать недепозитные источники привлечения ресурсов.
Объект исследования – ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования – пассивыне операции ПАРО «Сбербанк».
Методы исследования: анализ, синтез, дедукция, табличный, графический.

 
ГЛАВА 1. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ) БАНКА, ИХ ИСТОЧНИКИ И СТРУКТУРА. СОСТАВ И МЕТОДИКА РАСЧЕТА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ. ДЕЛЕНИЕ КАПИТАЛА НА ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ

Функционирование коммерческого банка невозможно без наличия капитала.
Капитал – это сумма всех источников средств банка, составляющих финансовую основу его деятельности, доверия к нему со стороны клиентов. В понятие «капитал коммерческого банка» входят собственный банковский капитал и привлеченный капитал, который, в свою очередь, делится на депозитный – средства, находящиеся на счетах клиентов банковской организации; недепозитный – средства, поступающие в хранилища банка от погашенных займов, а также от продажи банком собственных долговых обязательств .
Собственные средства банка – это полученная прибыль по результатам деятельности текущих и прошлых лет, а также различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой стабильности, хозяйственной, коммерческой и других видов деятельности .
В зависимости от ряда факторов, таких как: качество активов, проводимой банком политики по обеспечению устойчивости его капитала, использования банком собственной прибыли, структура собственных средств кредитной организации является неоднородной и может изменяться на протяжении года. К основным группам средств банковского капитала относятся: уставный капитал кредитной организации. Он является обязательным условием формирования банка как юридического лица, и служит для создания экономической основы его существования. Резервный фонд банковского капитала обеспечивает стабильность функционирования банка, и формируется за счет прибыли предыдущих лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией). Он создается с целью погашения возможных убытков, возникающих в процессе деятельности банка. Также сюда можно отнести фонды экономического развития. Образуются в результате действия внешних экономических факторов (инфляция, курсовые разницы) и группы фондов, создаваемые с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям, которые обеспечивают устойчивость банка .
Ключевым каналом формирования пассивов большинства банков в настоящее время являются депозитные источники - вклады и депозиты физических и юридических лиц, удельный вес которых в общей сумме пассивов банковской системы России в 2010 - 2018 годах составлял 55 - 60 % .
Краткосрочные межбанковские кредиты, полученные на отечественном рынке, в составе привлечённых источников формирования пассивов банков являются самым дорогим источником. Однако, долгосрочные межбанковские кредиты в период интенсивного роста российской экономики в 2003 - 2008 годах, в отсутствии ограничений на привлечение средств на финансовых рынках зарубежных стран, и в условиях укрепления курса национальной валюты для российских банков стали важным источником формирования пассивов и привлекались отечественным банковским сектором под существенно более низкие проценты, чем на внутреннем рынке .
Получение кредитов от Центрального Банка России (ЦБ), а также через образованные им финансовые структуры (в частности, в целях реализации механизма санации банков), использование средств в рамках механизма экстренного предоставления ликвидности имеет существенные ограничения для большинства банковских структур. Удельный вес в составе банковских пассивов средств ЦБ в 2013 - 2019 годах составлял 1,9 - 4,3 % .
Привлечение ресурсов через размещение облигаций, которые являются долгосрочным и сравнительно дешевым инструментом формирования пассивов, фондирования «с рынка», доступно в основном крупным и средним банкам с положительной репутацией. Процедура подготовки к размещению облигаций является дорогостоящей, включает обязательный аудит, роуд - шоу и другие составляющие, от которых зависит успешность размещения.
В этой связи, выделим ряд таких основных характеристик (признаков классификации) банковских пассивов как стоимость, срок, доступность, сложность и длительность (комплексность) привлечения данного источника пассивов (табл. 1).
Таблица 1
Группировка пассивов банка по основным признакам
Характеристика источника пассивов банка, ее влияние на процесс их формирования Группировка пассивов в соответствии с данной характеристикой (признаком) Элементы группы пассивов
1. Стоимость. Цель увеличения прибыли определяет приоритеты выбора и
наращивания
удельного веса в
структуре
капитала банка
наиболее
дешевых
источников Наиболее дорогие источники Межбанковские кредиты. Средства основных акционеров (Уставный капитал, резервный фонд, фонд накопления, фонд амортизации, фонды специального назначения Резервы на возможные потери. Нераспределённая прибыль)
Источники с повышен - ной стоимостью Депозиты юридических лиц. Средства миноритарных акционеров в ходе дополнительного размещения акций. Векселя
Источники с
доступной
стоимостью Вклады физических лиц, выпуск облигаций. Субординированные кредиты
Сравнительно дешевые и бесплатные источники Прирост стоимости имущества при переоценке. Средства вышестоящих организаций и дружественных компаний. Средства на счетах клиентов до вступления в силу Федерального закона РФ от 27.06.2011 № 161 - ФЗ «О национальной платежной системе».
2. Сроки. Банки формируют пул источников и осуществляют трансформацию средств в рамках сроков,
требуемых для
активных
операций с
общим
приоритетом
реализации
долгосрочных
инвестиционных
вложений Краткосрочные источники (до 1 года) Межбанковские кредиты. Векселя. Вклады физических лиц, депозиты юридических лиц.
Источники со средне - срочной длительностью обращения 1 - 3 года Фонды и резервы. Вклады и депозиты. Облигации, досрочные выплаты по офертам облигаций. Векселя.
Долгосрочные источники (> 3 лет) Акционерный капитал. Нераспределённая прибыль Вклады и депозиты. Облигации. Субординированные кредиты.
Источники с
изменяющимся
сроком Вклады и депозиты при досрочном изъятии. Досрочные выплаты по офертам облигаций. Изменение стоимости имущества при переоценке в случае снижения стоимости имущества .
3. Доступность.
Определяет
принципиальную
возможность
использования Доступные
большинству
банков Уставный капитал. Вклады и депозиты. Векселя, межбанковские кредиты
Доступные крупным банкам Крупные кредиты ЦБ. Выпуск облигаций. Средства миноритарных акционеров

Данные в таблице 1 свидетельствуют о том, что классификационные признаки (характеристики) источников средств определяют важные составляющие реализации сбалансированной политики формирования пассивов. Каждый из привлекаемых источников оптимизируются по признакам срока, стоимости, доступности, сложности процедур привлечения департаментами банков, которые отвечают за привлечение ресурсов. В то же время, принятую банком целевую ориентацию деятельности и параметры необходимых ресурсов для привлекающих подразделений в значительной степени обеспечивают департаменты активных операций банка, исходя из реализуемых ими функций.
В таблице 2 представлена структура капитала коммерческого банка.
Источниками дополнительного капитала кредитной организации могут выступать: фонды, сформированные в текущем году, переоценка стоимости имущества в сторону повышения; привилегированные акции с кумулятивным элементом, часть резерва на возможные потери по кредитам, прибыль в текущем году.
Таблица 2
Структура капитала коммерческого банка
Капитал коммерческого банка
Собственный банковский капитал Привлеченный капитал
Уставный Резервный фонд Фонды Депозитный - Недепозитный -
капитал банковского экономического средства, средства,
кредитной капитала - призван стимулирования находящиеся на поступившие в
организации обеспечить - образуется в счетах клиентов хранилища
является стабильность результате банковской банка от
обязательным функционирования действия организации погашения его
условием банка, внешних кредиторами
формирования сформированный экономических займов, а также
банка как за счет прибыли факторов от продажи им
юридического предыдущих лет (инфляция, собственных
лица, и служит курсовые долговых
для создания разницы) обязательств
экономической
основы его
существования

Также возможно включение в состав дополнительного капитала прибыли прошлого года до аудиторского подтверждения соответствующими органами.
Наглядно примерное соотношение групп банковских средств коммерческого банка представлено на рисунке 1.
Обычно величина суммы субординированных кредитов включается при расчете дополнительного капитала в размере, не превышающем 50% суммы основного банковского капитала. 

Рисунок 1 – Примерное соотношение банковских средств коммерческого банка

В банковском деле понятия собственного капитала банка и собственных средств банка различаются. Понятие «собственные средства банка» - наиболее общее, оно включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный, и другие фонды банка, все резервы созданные банком, а так же нераспределенную прибыль и прибыль текущего года .
В.В. Киселев в 1997 году дал такое определение собственного капитала банка: «Капитал банка - это средства, внесенные владельцами банка и состоящие в основном из уставного и других фондов, резервов, а также нераспределенной прибыли». На данное определение ссылаются многие авторы учебников по банковскому делу и финансовому менеджменту, в том числе - Е.С. Стоянова .
Собственный капитал банка - это показатель, определяемый расчетным путем. Он включает статьи собственных средств, которые выполняют функции капитала банка. Контроль величины собственного капитала осуществляется государственными органами. Капитал играет роль защитного «буфера», и дает возможность банку продолжить операции в случае непредвиденных финансовых потерь и непредвиденных расходов. Достаточность капитала банка - это один из самых важных показателей его надежности; определяет способность справиться с возможными финансовыми проблемами самостоятельно, а не в ущерб своим клиентам. Для российских кредитных организ