Операции выполняемые кредитными организациями: депозитные операции, их учет

Чек должен содержать обязательные реквизиты, иначе он будет считаться недействительным. Также чек может иметь реквизиты , которые определяет банк. Однако банк может разработать и свою форму денежного чека. Поэтому скачать универсальный бланк денежного чека затруднительно [10].
Чек состоит из двух частей:
˗ чек, который специалист кредитного учреждения отрывает и оставляет у себя;
˗ корешок (он остается в книжке).
Информация в них практически идентична, единственное, что в корешке она несколько сжата по объему и касается только основных моментов (кто, когда и сколько снял наличности).
Заполнять чек можно исключительно шариковой ручкой синего цвета (никакие оттеночные цвета в большинстве банков не допускаются, не говоря уж о красных и черных пастах или карандашах.
Подпись и печать на чеке нужно ставить только в присутствии банковского специалиста, который сверит их с имеющимися у него в распоряжении образцами подписи и печати представителя фирмы (при этом использование факсимильных подписей запрещено).
Если автограф не будет совпадать «один в один» или оттиск печати будет не слишком четким, придется заполнить новый чек и поставить подпись и штамп еще раз.
Деньги по чеку выдаются только представителю организации или доверенному лицу строго при наличии документа, удостоверяющего личность.
Никакие ошибки, неточности и исправления в чеке абсолютно недопустимы.
Любые помарки делают документ испорченным, поэтому если что-то такое все же случилось, следует оставить данный чек и перейти к заполнению другого. Чек с ошибками надо перечеркнуть и сделать пометку о том, что он испорчен или аннулирован [14].
Чеки являются бланками строгой отчетности, поэтому чековые книжки подлежат отражению на соответствующем забалансовом счете в условной оценке.
Комиссия банка за выдачу чековой книжки относится к прочим расходам [12].
№ п/п Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Приняты к учету чеки в составе чековой книжки 006
2 Списаны использованные чеки 006
3 Отражена комиссия банка за оформление чековой книжки 91 60
4 Списана банком комиссия за оформление чековой книжки 76 51
Для учета операций с использованием в расчетах чековых книжек используется счет 55 "Специальные счета в банках", субсчет "Чековые книжки".
Данный субсчет используется для отражения движения денежных средств, выделенных (депонированных) на чековые книжки, с помощью которых происходит снятие лицом-чекодержателем наличных денег со счета чекодателя в банке.
Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов.
Аналитический учет ведется по каждой полученной чековой книжке.
Также выданный чек следует отразить по дебету счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные "[13].
№ п/п Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Депонированы средства на счет чековой книжки 55 51 (52)
2 Депонированы кредитные средства на счет чековой книжки 55 66 (67)
3 Выдан чек 009
4 Выданы денежные средства по чеку 60 55
5 Списан оплаченный банком предъявленный чек 009
6 Остатки депонированных средств с чековой книжки возвращены на расчетный счет 51 55
7 Начислено комиссионное вознаграждение банку за снятие наличных 91 51