Процесс составления бюджетных форм рассмотрим на примере предприятия АО АВС, выпускающего один вид продукции и использующий один вид материалов. Вариант 9

Процесс составления бюджетных форм рассмотрим на примере предприятия АО «АВС», выпускающего один вид продукции и использующий один вид материалов.
Баланс предприятия АО «АВС» на начало отчетного периода выглядит следующим образом (Таблица 1):
Таблица 1
Баланс АО «АВС» на начало бюджетного периода
Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб.

Основные средства Уставный капитал 23 000
Первоначальная стоимость 33 000 Нераспределенная прибыль 6 500
Износ 11 000 Резервный фонд
Остаточная стоимость 22 000 Кредиторская задолженность
Оборотные активы по налогам 2 300
Материалы 990 по расчетам с поставщиками 3 200
Готовая продукция 705
Дебиторская задолженность 4 870
Денежные средства 6 435
Депозит
Итого 35 000 Итого 35 000

Используя рассчитанные планово-экономическим отделом объемы заказов и цены на следующий период, на первом этапе сформируем бюджет продаж продукции предприятия АО «АВС» (Таблица 2).
Таблица 2
Бюджет продаж продукции АО «АВС» в прогнозном периоде
Показатель 1 кв 2 кв 3 кв 4 кв 1 кв будущего года
Объемы продукции, ед. 220 230 250 220 220
Цена продукции, руб. 280 280 285 285
Объем реализации, руб. 61 600 64 400 71 250 62 700 0
Политика предприятия по взаимоотношениям с покупателями следующая: весь объем дебиторской задолженности за прошлый год уплачивается в первом квартале текущего года. 50% - объемов реализации уплачивается в квартале реализации. 35% - объемов реализации погашается в следующем квартале. 10% - объемов реализации погашается в квартале, который идет за следующим кварталом после осуществленной реализации; 5% - объемы безнадежной дебиторской задолженности.
Учитывая условия взаиморасчетов с покупателями, закрепленные в действующих договорах, и статистику по доле безнадежной дебиторской задолженности, составим график ожидаемых денежных поступлений от реализации готовой продукции (Таблица 3). Значение дебиторской задолженность на начало периода берем из актива баланса.
Таблица 3
График ожидаемых денежных поступлений АО «АВС», руб.