Анализ финансового состояния организации АО НПФ Старт

Актив бухгалтерского баланса позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные активы (I раздел баланса) и оборотные активы (II раздел баланса), изучить динамику структуры имущества. Дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении АО НПФ «Старт», позволяет актив баланса по данным Приложения 1 (таблица 1).
Таблица 1 - Горизонтальный анализ актива баланса АО НПФ «Старт» за 2018-2020 гг., в тыс. руб.
Состав актива баланса АО НПФ «Старт» представлен на рисунке 1.
Анализируя в динамике показатели таблицы 1 и рисунка 1, можно отметить, что общая стоимость имущества АО НПФ «Старт» увеличилась в 2020 году по сравнению с показателем 2019 г. на 186873 тыс. руб., или на 87,3% (а в 2019 году по сравнению с 2018 годом было увеличение на 84863 тыс. руб., или на 65,7%).
Главным образом это было обусловлено ростом стоимости оборотных активов в 2020 году на 183856 тыс. руб., или на 105%, а в 2019 году – на 82037 тыс. руб,, или на 88,2% (внеоборотные активы возросли в 2020 году только на 5017 тыс. руб., или на 12,8%, по причине прироста стоимости основных средств на 12,9%). Во внеоборотных активов по отложенным налоговым активам в 2020 году было снижение на 22 тыс. руб., или на 95,7%.
Увеличение стоимости оборотных активов отмечалось практически по всем статьям (только прочие оборотные в 2020 году снизились на 75,3%, а в 2019 году – на 5,3%).
Стоимость запасов увеличилась на 27833 тыс. руб. в 2019 году, а в 2020 году – на 76740 тыс. руб., или на 96,6%, составив 156182 тыс. руб. Увеличение суммы медленно реализуемых активов говорит о снижении ликвидности баланса.
Сумма НДС повысилась только на 946 тыс. руб., или на 35,4%, в 2020 году (а в 2019 году – на 166%). При этом дебиторская задолженность возросла в 2020 году на 86065 тыс. руб., или на 166,1% (а в 2019 году рост был на 21487 тыс. руб,, или на 70,9%), что как и повышение запасов оценивается отрицательно, так как это не самые ликвидные активы предприятия.
Большой прирост показатели денежные средства, они в 2019 году возросли на 31059 тыс. руб., или в 3,1 раза, а в 2020 году – на 18227 тыс. руб., или на 44,5%.
Данная тенденция благоприятно сказывается на оперативной платежеспособности предприятия.
При рассмотрении результатов баланса вертикальный анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи в общем итоге, определить структуру средств и их источников, а так же произошедшие в них изменения. Для проведения вертикального анализа актива баланса АО НПФ «Старт» составлена таблица 2.
Таблица 2 - Вертикальный анализ актива баланса АО НПФ «Старт» за 2018-2020 гг., в %
Как показывает анализ данных таблицы 2 и рисунка 2, в составе имущества АО НПФ «Старт» на протяжении всего рассматриваемого периода большую часть (более 89%) составляли оборотные активы.
Внеоборотные активы составляют в 2020 году 11%, что меньше 2019 года на 7,3%, а в 2019 году также было снижение на 9,8%. Это вызвано уменьшением доли основных средств в 2019 году на 9,8:, в 2020 году – на 7,2%, она составила 11%. Отложенные налоговые активы занимали в 2020 году 0,0002% к итогу, что ниже прошлого года на 0,0105%.
В оборотных активах запасы занимали 39% в 2020 году, что выше 2019 года на 1,8%, а в 2019 году было снижение на 2,8%.
На протяжении всего рассматриваемого периода отмечается высокий удельный вес дебиторской задолженности. Ее доля в 2020 году составила 34,4%, что выше 2019 года на 10,2% (а в 2019 году был прирост на 0,7%).
Доля денежных средств АО НПФ «Старт» в рассматриваемом периоде на конец 2020 года составляет 14,8% от общей суммы активов, что меньше показателя 2019 года на 4,4% (а в 2019 году был ее прирост на 11,5%).