Отчет по практике по финансам на тему практика по финансам

Анализ данных таблицы 5 показывает, что в структуре пассива баланса ООО ЧОП «Алекс» наибольший удельный вес имеют краткосрочные обязательства, доля которых в 2018 году составляла 82,93%, а в 2019 году — 81,8%. При этом в 2018 году 58,12% от общей стоимости пассивов составляла кредиторская задолженность, в 2019 году кредиторская задолженность составляла 52,82%.
Заемные средства ООО ЧОП «Алекс» по итогам 2017 года составляли 23,99% от общей стоимости пассивов, в 2018 году их доля сократилась до 23,06%, а в 2019 году выросла на 4,38% и составила 27,44% от общей стоимости пассивов предприятия.
Таким образом, ООО ЧОП «Алекс» является прибыльным предприятием, однако снижение отдельных показателей свидетельствует о наличии возможностей увеличения прибыльности и рентабельности предприятия за счет более успешного управления его финансовым состоянием.
К благоприятным моментам можно отнести увеличение валюты баланса – оно означает рост деятельности предприятия; также предприятие имеет в наличии собственные оборотные средства как на начало, так и на конец анализируемого периода, причем в течение исследуемого периода наблюдается их рост.
Общая стоимость имущества предприятия увеличилась в 2019 году по сравнению с показателем 2018г. на 4065 тыс. руб., или на 20,6%, что заслуживает положительной оценки.
На протяжении всего рассматриваемого периода отмечается высокий удельный вес дебиторской задолженности. Ее доля в 2019 году составила 54,89%. Доля денежных средств ООО ЧОП «Алекс» в рассматриваемом периоде незначительна и на конец 2019 года составляет 0,58% от общей суммы активов.
Заемные средства ООО ЧОП «Алекс» по итогам 2017 года составляли 23,99% от общей стоимости пассивов, в 2018 году их доля сократилась до 23,06%, а в 2019 году выросла на 4,38% и составила 27,44% от общей стоимости пассивов предприятия.
В первую очередь необходимо провести анализ ликвидности баланса ООО ЧОП «Алекс», т.е. определить степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, сгруппированных по степени срочности их погашения.
Активы ООО ЧОП «Алекс» в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на 4 группы (таблица 6).
Таблица 6
Группировка активов ООО ЧОП «Алекс» по степени ликвидности за 2017-2019 годы
Наименование показателя Содержание показателя (строка бух. баланса) 2017 год 2018 год 2019 год Изменение, +/-
2018г. к 2017г. 2019г. к 2018г.
А1 (наиболее ликвидные активы) с.1240 + с.1250 10478 12054 13075 +1576 +1021
А2 (быстрореализуемые активы) с.1230 + с.1260 87 124 137 +37 +13
А3 (медленно реализуемые активы) с.1210 + с.1220 3168 4497 6440 +1329 +1943
А4 (труднореализуемые активы) с.1100 1746 3078 4166 +1332 +1088

Пассивы баланса ООО ЧОП «Алекс сгруппируем по степени срочности их оплаты (таблица 7).
Таблица 7
Группировка пассивов ООО ЧОП «Алекс» по сроку погашения за 2017-2019 годы, тыс.руб.
Наименование показателя Содержание показателя (строка бух. баланса) 2017 год 2018 год 2019 год Изменение, +/-
2018г. к 2017г. 2019г. к 2018г.
П1. Наиболее срочные обязательства с.1520 9547 11481 12581 +1934 +1100
П2. Краткосрочные пассивы с.1410 + с.1550 - - 6903 - +6903
П3. Долгосрочные пассивы с.1400 - - - - -
П4. Постоянные пассивы с.1300 + с.1530 1971 3372 4334 +1401 +962

Для проведения анализа ликвидности баланса составим таблицу 8, с помощью которой определим абсолютные величины платежных излишков или недостатков за каждый период.
Таблица 8
Структура активов и пассивов ООО ЧОП «Алекс» по степени ликвидности, тыс.руб.
Актив 2017 год 2018 год 2019 год Пассив 2017 год 2018 год 2019 год Платежный излишек(+) или недостаток (-)
2017 год 2018 год 2019 год
А1 10478 12054 13075 П1 9547 11481 12581 931 573 494
А2 87 124 137 П2 3961 4900 6903 -3874 -4776 -6766
А3 3168 4497 6440 П3 - - - 3168 4497 6440
А4 1746 3078 4166 П4 1971 3372 4334 -225 -294 -168
Баланс 15479 19753 23818 Баланс 15479 19753 23818 х х х

Для определения ликвидности баланса сопоставляются итоги вышеприведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия, приведенные в графе «Рекомендуемые значения» (таблица 9).
Таблица 9
Проверка выполнения условия ликвидности баланса ООО ЧОП «Алекс»
Рекомендуемые значения 2017 год 2018 год 2019 год
А1 ≥ П1 выполняется выполняется выполняется
А2 ≥ П2 не выполняется не выполняется не выполняется
А3 ≥ П3 выполняется выполняется выполняется
А4 ≤ П4 не выполняется не выполняется не выполняется

Анализ представленных в таблице 9 данных показывает, что из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два.
У ООО ЧОП «Алекс» достаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств.
В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности).
В данном случае это соотношение не выполняется – у ООО ЧОП «Алекс» недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств.
Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
Для оценки текущей платежеспособности предприятия используются относительные коэффициенты ликвидности, на основе которых определяется степень и качество покрытия краткосрочных обязательств ликвидными активами.
Анализ коэффициентов ликвидности ООО ЧОП «Алекс» представлен в таблице 10.
Таблица 10
Анализ коэффициентов ликвидности ООО ЧОП «Алекс» за 2017-2019 годы
Показатель Норматив 2017 год 2018 год 2019 год Изменение, +/-
2018г. к 2017г. 2019г. к 2018г.
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2 – 0,5 1,03 1,03 1,02 - -0,01
Коэффициент критической ликвидности 0,7 – 0,8 0,79 0,75 0,68 -0,04 -0,07
Коэффициент текущей ликвидности 2 1,02 1,03 1,02 +0,01 -0,01

По состоянию на конец 2019 года коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (1,02 против нормативного значения 2). При этом нужно обратить внимание на имевшее место негативное изменение – коэффициент увеличился в течение 2018 года на 0,01, а в 2019 году вернулся на