Отчет по практике по финансам на тему ПП4 участие в организации и осуществление финансового контроля

– исследование документов — сопоставление накладных, актов приёма-передачи товарных ценностей с данными бухгалтерских регистров в программе 1С:Бухгалтерия 8;
– арифметическая проверка — пересчёт итоговых сумм в первичных документах, выявление арифметических расхождений;
– встречная проверка — сверка данных учёта контрагентов с данными ООО «КАЛЦРУ» по выбранным поставщикам;
– расчётно-аналитические методы — горизонтальный и вертикальный анализ статей расходов в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, анализ отклонений фактических показателей от плановых;
– информационное моделирование — формирование аналитических таблиц в MS Excel с использованием сводных таблиц и условного форматирования для визуализации отклонений.
В части методов фактической проверки студент принял участие в проведении выборочной инвентаризации товарных остатков на одном из складских объектов. В ходе инвентаризации применялись: визуальное наблюдение, счётная проверка, весовой контроль, а также экспертная оценка качественного состояния товаров. По итогам инвентаризации составлена инвентаризационная опись и сличительная ведомость, на основании которых выявлены незначительные расхождения (пересортица), оформленные соответствующими актами.
4. Порядок проведения внутреннего контроля и аудита
В рамках четвёртого этапа практики изучался регламент проведения плановых и внеплановых внутренних проверок. Установлено, что плановые проверки осуществляются в соответствии с ежегодно утверждаемым генеральным директором планом контрольных мероприятий. Внеплановые проверки инициируются при выявлении признаков нарушений или по отдельному поручению руководства.
Типовая программа внутренней проверки финансово-хозяйственной деятельности подразделения включает: проверку правильности отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учёте; контроль соблюдения кассовой дисциплины и порядка работы с наличными денежными средствами; проверку своевременности и полноты расчётов с контрагентами; контроль соблюдения лимитов расходов по статьям бюджета; анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
По результатам каждого контрольного мероприятия составляется акт проверки, содержащий описание выявленных нарушений, их квалификацию, оценку размера возможного ущерба и перечень рекомендаций по устранению. Акт подписывается руководителем проверяемого подразделения и проверяющим специалистом. При несогласии с выводами проверки руководитель подразделения вправе представить возражения в письменной форме. Итоги проверки докладываются генеральному директору.
5. Программное обеспечение, применяемое в финансовом контроле
В ходе практики студент ознакомился с программными решениями, используемыми службой внутреннего контроля ООО «КАЛЦРУ». Основная учётная система — 1С:Бухгалтерия 8 (версия 3.0), в