Анализ процесса бюджетирования на ООО «Тандем»

Проследим за деятельностью ООО «Тандем» путем исследования финансовой отчетности предприятия за период 2017-2019 годы.
В таблице 2 представлен анализ баланса ООО «Тандем».
Сумма активов ООО «Тандем» ежегодно растет, в большей степени за счет оборотных активов.
В оборотных активах отрицательным моментом является снижение денежных активов. Денежные активы считаются самыми ликвидными, поэтому данная тенденция благоприятно сказывается на балансе предприятия, так как при острой нехватки средств для покрытия срочных обязательств на счетах имеются денежные средства.
Рост дебиторской задолженности свидетельствует об ухудшении расчетной дисциплины дебиторов.
Таблица 2 - Горизонтальный анализ ООО «Тандем» за 2017-2019 гг., тыс.руб.
Структура баланса 2017 год 2018 год Изменение 2018/2017 гг 2019 год Отклонение 2019/2018 гг
абс. отн.,% абс. отн.,%
Внеоборотные активы 3989155 4037102 47947 101,2 4119492 82390 102,0
основные средства 3359465 3350515 -8950 99,7 3325450 -25065 99,3
финансовые вложения 410665 410665 0 100,0 410665 0 100,0
отложенные налоговые активы 214437 248240 33803 115,8 319289 71049 128,6
прочие внеоборотные активы 4588 27682 23094 603,4 64088 36406 231,5
Оборотные активы 2927497 3833691 906194 131,0 4946339 1112648 129,0
запасы 1574377 1360608 -213769 86,4 1952280 591672 143,5
НДС по приобретенным ценностям 85184 131999 46815 155,0 5379 -126620 4,1
дебиторская задолженность 1238908 2033355 794447 164,1 2780840 747485 136,8
денежные средства 12253 119865 107612 978,3 2668 -117197 2,2
финансовые вложения 0 154600 154600 - 189501 34901 122,6
прочие оборотные активы 16775 33264 16489 198,3 15671 -17593 47,1
Всего активов 6916652 7870793 954141 113,8 9065831 1195038 115,2
Капитал и резервы 557332 385612 -171720 69,2 11866 -373746 3,1
уставной капитал 49 49 0 100,0 10289 10240 20998,0
резервный капитал 0 2 2 - 2 0 100,0
нераспределенная прибыль 557283 385561 -171722 69,2 1575 -383986 0,4
Долгосрочные обязательства 2903061 3747188 844127 129,1 4570360 823172 122,0
заемные средства 2851404 3728355 876951 130,8 4570360 842005 122,6
прочие обязательства 51657 18833 -32824 36,5 0 -18833 0,0
Краткосрочные обязательства 3456259 3737993 281734 108,2 4483605 745612 119,9
заемные средства 3009445 3111051 101606 103,4 3613040 501989 116,1
кредиторская задолженность 316771 526922 210151 166,3 732742 205820 139,1
оценочные обязательства 117261 99556 -17705 84,9 137800 38244 138,4
прочие обязательства 12782 464 -12318 3,6 23 -441 5,0
Всего пассивов 6916652 7870793 954141 113,8 9065831 1195038 115,2

Запасы в 2019 году растут, что закономерно, ведь увеличиваются объемы продаж.
По внеоборотным активам наблюдается уменьшение основных средств, что свидетельствует о выбытии основных фондов компании.
В активе баланса отображаются средства предприятия, в пассиве же отражаются источники их образования.
За анализируемый период источники имущества ООО «Тандем» растут. В собственных источниках растет уставный капитал, негативным фактором является сокращение нераспределенной прибыли до 1575 тыс. рублей.
Долгосрочные обязательства, представленные в основном заемными средствами за 2017-2019 годы сильно увеличиваются.
Краткосрочные обязательства в большей степени представлены заемными средствами, а также кредиторской задолженностью, за период растут, что увеличивает зависимость предприятия от кредиторов.
Анализ баланса ООО «Тандем» свидетельствует об отрицательной тенденции развития предприятия: рост доли обязательств, дебиторской задолженности, снижение денежных средств, а также, минимум нераспределенной прибыли, ставят под угрозу финансовую устойчивость предприятия.
Платежеспособность характеризует способность предприятия погашать свои платежные обязательства за счет активов. Коэффициенты ликвидности ООО «Тандем» представлены в таблице 3.
Таблица 3 - - Коэффициенты ликвидности ООО «Тандем»
Коэффициенты платежеспособности Нормальное ограничение 2017 год 2018 год 2019 год Откл. (в долях единиц)
2018 / 2017 2019 / 2018
1. Обобщающий показатель ликвидности (L1) L1≥1 0,93 1,04 1,01 0,11 -0,03
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) L2> 0,2-0,7 0,04 0,52 0,26 0,48 -0,26
3. Коэффициент «критической» ликвидности (L3) Допустимое ~0,7-0,8; желательно L3≥1,5 3,95 4,38 4,06 0,43 -0,32
4. Коэффициент текущей ликвидности (L4) Необходимое знач. 1; оптимальное не менее 2,0. 9,24 7,28 6,75 -1,97 -0,53

Анализ платежеспособности ООО «Тандем» показал, что за 2017-2019 годы - структура баланса удовлетворительная, у предприятия достаточная обеспеченность оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и имеются все возможности для своевременного погашения срочных обязательств, предприятие способно выполнять краткосрочные обязательства за счет текущих активов.
Финансовую устойчивость также характеризуют и относительные коэффициенты - показатели рыночной устойчивости, представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Анализ рыночной устойчивости организации
Коэффициенты платежеспособности Нормальное ограничение 2017 год 2018 год 2019 год Откл. (в долях единиц)
2018 / 2017 2019/ 2018
Коэффициент капитализации (U1) U1меньше или равен1 11,4 19,4 763,0 8,00 743,6
Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2) U2≥0,6:0,8 -1,17 -0,95 -0,83 0,22 0,12
Коэффициент финансовой независимости (U3) U3≥0,5 0,08 0,05 0,001 -0,03 -0,05
Коэффициент финансирования (U4) U4≥1 0,09 0,05 0,001 -0,04 -0,05
Коэффициент финансовой устойчивости (U5) оптимальное 0,8 - 0,9 тревожное 0,75 0,50 0,53 0,51 0,02 -0,02
Коэффициент независимости в части формирования запасов (U6) * -2,07 -2,45 -2,10 -0,38 0,35

Коэффициент капитализации показывает, что на 2017 год 2,3 рублей заемных средств компания привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств, в 2019 годах данный показатель растет до 763.
Анализ показателей свидетельствует, что удельный вес собственных средств в общей сумме финансирования компании не достигает нормативных значений: активы предприятия сформированы за счет заемных средств.
Итоговой оценкой финансовой ситуации в компании является аналитика результирующего показателя деятельности − прибыль. Значение прибыли