Отчет по практике по финансам на тему Финансово-экономическое планирование в секторе государственного и муниципального управления и организации исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации ООО « Меридиан-плюс»

- по состоянию на 1 апреля 2015 года количество штатных единиц вместе с педставками 29,3 с месячным фондом оплаты труда 378 054 руб. 82 коп.
- по состоянию на 1 сентября 2015 года количество штатных единиц вместе с педставками 28,24 с месячным фондом оплаты труда 397 717 руб. 41 коп..
- по состоянию на 1 октября 2015 года количество штатных единиц вместе с педставками 28,24 с месячным фондом оплаты труда 404 267 руб. 16 коп.;

3. По администрации сельского поселения
- по состоянию на 1 января 2015 года количество штатных единиц 3,5 с месячным фондом оплаты труда 59 261 руб. 09 коп.

- по состоянию на 14 февраля 2015 года количество штатных единиц 2,5 с месячным фондом оплаты труда 46 679 руб. 39 коп.
- по состоянию на 3 апреля 2015 года количество штатных единиц 3,5 с месячным фондом оплаты труда 56 997 руб. 71 коп.;
- по состоянию на 1 октября 2015 года количество штатных единиц 3,5 с месячным фондом оплаты труда 69 631 руб.
2016 год:
- по состоянию на 1 января 2016 года количество штатных единиц 3,5 с месячным фондом оплаты труда 69 631 руб.
- по состоянию на 1 июня 2016 года количество штатных единиц 3,5 с месячным фондом оплаты труда 67 037 руб. (уменьшение за счет отсутствия надбавки за выслугу лет, надбавки за классный чин);
- по состояния на 1 сентября 2016 года количество штатных единиц 3,5 с месячным фондом оплаты труда 69 448 руб., (увеличение за счет надбавки за классный чин);

7.Проверка расчетных операций. Состояние платежной дисциплины. Обоснованность расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.


Учет расчетов с дебиторами и кредиторами проведен выборочным методом. Аналитический учет с поставщиками за поставленные материальные ценности, оказание услуг, выполненные работы ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками № 4.
По расчетам с родителями за посещение детьми детского дошкольного образовательного учреждения установлена просроченная задолженность за Загарских П.,Комиссаровым М., Меклеш А.,Тренькиным Д. в сумме 5597,25 руб. на 01.01.2014г.
Расходы по оплате коммунальных услуг, прочим товарам и услугам, необходимым для использования помещения в своей деятельности, несет администрация. Заключены договора с поставщиками электроэнергии, теплоэнергии, услугам связи. Договора своевременно пролонгированы и перезаключены. Тарифы применяются правильно, изменения о тарифах доводятся своевременно.

8.Проверка правильности расчетов с подотчетными лицами. Соблюдение порядка выдачи средств под отчет, правомерность их расходования. Правильность расходования средств на служебные командировки, компенсацию стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно.

В нарушение Приказа Министерства Финансов Российской Федерации «Об отверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственных академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» № 173н от 15 декабря 2010 года. Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами не ведется в Журнале операций по расчетам с подотчетными лицами № 3, а применяются устаревшие формы – Мемориальный ордер № 8 Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами, авансовые отчеты принимаются устаревшей формы 807.
В нарушение п. 2 ст.9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» и Приказа Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственных академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» № 157-н от 1 декабря 2010 года, авансовые отчеты (далее по тексту - а/о) не оформляются должным образом:
- в проверяемом периоде не заполняются приложения к а/о (количество документов и листов), не заверяется подписью главного бухгалтера, не утверждаются подписью руководителя;
В нарушение учетной политики, где определен срок сдачи авансовых отчетов подотчетными лицами в течении 10 рабочих дней после получения аванса на приобретение материальных ценностей, оплата услуг, прочих расходов:
- а/о № 83 от 25.12.2013 года на сумму 2 554 руб., подотчетное лицо – Отева Т.К. назначение аванса – оприходование МЗ приобретение через подотчетное лицо – иное движ.имущ. – товарные чеки от 30.01.2013 на сумму 660 руб.,07.08.2013 на сумму 500 руб., 10.10.2013 на сумму 834 руб., 30.09.2013 на сумму 560 руб.;
- а/о № 85 от 28.12.2013 года на сумму 649 руб., подотчетное лицо Пархачева И.В. назначение аванса – оприходование МЗ приобретение через подотчетное лицо – иное движ.имущ. – товарный чек от 28.09.2013 на сумму 90 руб., от 06.11.2013 на сумму 454 руб.;
назначение аванса – оприходование МЗ приобретение через подотчетное лицо – иное движ.имущ. – товарные чеки от 15.10.2013 на сумму 150 руб., от 15.10.2013 на сумму 200 руб., от 17.10.2013 на сумму 550 руб., от 17.10.2013 на сумму 230 руб.,
- а/о № 85 от 28.12.2013 года на сумму 649 руб., подотчетное лицо Пархачева И.В. назначение аванса – оприходование МЗ приобретение через подотчетное лицо – иное движ.имущ. – товарный чек от 12.09.2013 на сумму 54 руб.,
- а/о № 97 от 31.12.2013 года на сумму 4 170 руб., подотчетное лицо Пархачева И.В. назначение аванса – оприходование МЗ приобретение через подотчетное лицо – иное движ.имущ. – товарные чеки от 13.09.2013 на сумму 325 руб., от 22.07.2013 на сумму 430 руб.,
- а/о № 88 от 31.12.2013 года на сумму 9 064 руб. 49 коп., подотчетное лицо Прошева Е.А. назначение аванса – оприходование МЗ приобретение через подотчетное лицо – иное движ.имущ. – товарные чеки от 28.08.2013 на сумму 286 руб., 12.03.2013 на сумму 120 руб., 27.09.2013 на сумму 250 руб., 19.04.2013 на сумму 300 руб.,
В нарушение Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2001 года № 373-П
п. 4.4 Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом:
- а/о № 95 от 31.12.2013 года на сумму 4 170 руб., подотчетное лицо Корнеев В.А., назначение аванса – оприходование МЗ приобретение через подотчетное лицо – иное движ.имущ. – предыдущий авансовый остаток в сумме 636 руб. 25 коп.,
- а/о № 97 от 31.12.2013 года на сумму 4 170 руб., подотчетное лицо Пархачева И.В. назначение аванса – оприходование МЗ приобретение через подотчетное лицо – иное движ.имущ. – предыдущий авансовый остаток в сумме 3 016 руб. 57 коп.
В нарушение Приказа МФ РФ №65н от 01.07.2013г. «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ», разд. V Классификация операций сектора государственного управления приняты к учету авансовые отчеты.
По бюджетным средствам.
Авансовый отчет №11 от 03.06.2013г. Солнцевой А.С. на сумму 2780 руб., в том числе поставлены на учет по коду счета 110536340 «прочие материальные запасы» расходы по ремонту картриджа лазерного принтера на сумму 825 руб. Расходы по ремонту имущества относятся финансовый результат учреждения по коду счета 140120225.
Авансовый отчет Пархачевой И.В. №96 от 04.12.2013г. на сумму 83,83 руб. В подтверждение израсходованной суммы приложены чеки на приобретение почтовых марок и услуг связи. В учете сумма отражена по счету 110536340 «увеличение стоимости прочих материальных запасов». Следовало фактические расходы отнести финансовый результат хозяйствующего субъекта, на счет 140120221 (пункт 121 Приказа №162н от 06.12.2010г.).
Авансовый отчет №83 от 25.12.2013г. Отевой Т.К. на сумму 2554 руб., в том числе приобретены бланки учета на сумму 800 руб.(КОСГУ 226), заправка картриджа 370 руб. (КОСГУ 225). Приобретение отражено по счету 110536340.
Авансовый отчет Пархачевой И.В. №85 от 26.12.2013г. на сумму 649,60 руб., в том числе 195,60 руб. услуги связи (КОСГУ 221). Приобретение отражено по счету 110536340.
Авансовый отчет Пархачевой И.В. №77 от 13.12.2013г. на сумму 4725 руб., в том числе 64 руб. услуги связи (КОСГУ 221). Приобретение отражено по счету 110536340.
Авансовый отчет Пархачевой И.В. №97 от 31.12.2013г. на сумму 3783,45 руб., в том числе 231,20 руб. услуги связи (КОСГУ 221), приобретены бланки учета на сумму 325 руб.(КОСГУ 226)Приобретение отражено по счету 110536340. В нарушение п.101 Приказа №157н МФ РФ «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета …» приложен чек на канцтовары на сумму 325 руб. без указания перечня товаров.

По средствам, полученным на выполнение муниципального задания.

Авансовый отчет №58 от 30.09.2013г. Тыриной З.А. на сумму 28850 руб. по школе оплата проезда к месту отдыха. Выезд состоялся 26 июля 2013г. Автобусный билет приложен за 15 июля 2013г. на сумму 180 руб. по маршруту Сыктывкар- Вогваздино. Сумма 180 руб. не может быть принята к оплате расходов.
Авансовый отчет №54 от 30.09.2013г. Шосталь Е.А. на сумму 10130,42 руб. по школе оплата проезда к месту отдыха. Права на компенсацию стоимости проезда в 2013 году у работника не было. Право наступит в 2014 году.
Авансовый отчет №60 от 30.09.2013г. Игнатьева В.А. на сумму 9272 руб. по школе оплата проезда к месту отдыха. Права на компенсацию стоимости проезда в 2013 году у работника не было. Право наступит в 2014 году.
Авансовый отчет №63 от 30.09.2013г. Осипов В.Ф. на сумму 10733 руб. по школе оплата проезда к месту отдыха. Права на компенсацию стоимости проезда в 2013 году у работника не было. Право наступит в 2014 году.
Авансовый отчет №88 от 31.12.2013г. Прошкиной Е.А. на сумму 9064,49 руб., в том числе приложены чеки на ель 5335 руб.(КОСГУ 310),бланки учета 536 руб.(КОСГУ 226),услуги связи 93,49 руб.(КОСГУ 221). Все суммы поставлены на учет в качестве прочих материальных запасов по КОСГУ 340.