Составление и использование бухгалтерской (финансовой) отчетности на примере ООО ХимСнаб Композит

По кредиту счета 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» отражается сумма исчисленного налога на доходы физических лиц. Начисление данного налога отражается проводкой Дт 70 Кт 68.01. Перечисление НДФЛ в бюджет РФ отражается проводкой Дт 68.01 Кт 51.
Раздел 1 данного отчета содержит в себе сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. В разделе 2 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, организацией ООО «ХимСнабКомпозит» отражаются обобщённые по всем физическим лицам (работникам компании) суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога. Данные заполняются по налоговой ставке в размере 13 % (в организации все работники являются резидентами РФ), применяемой в налоговом периоде.
Обязанность по исчислению и уплате налога на имущество организаций возложена на всех налогоплательщиков, имеющих на балансе компании имущество, вне зависимости от применяемой системы налогообложения – основной или упрощенной.
Отражение операций по начислению имущественного налога зависит от положений принятой организацией учетной политики. В настоящее время определено два варианта отражения проводок в бухгалтерском учете:
1. Согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации» для начисления рекомендуется применять счет бухгалтерского учета 91 «Прочие расходы».
2. В соответствии с высказанной в письме от 05.10.2005 № 07-05-12/10 позицией Министерства финансов РФ, для начисления рекомендуется применять счет бухгалтерского учета 90.
Сумма уплаченного налога на имущество ООО «ХимСнабКомпозит» в 2020 году составила 232,4 тыс. руб.
Декларация по налогу на имущество состоит из титульного листа и разделов 1, 2, 2.1 и 3. Раздел 2 представляет собой расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества, имеющегося у организации на балансе. В нем отражаются сведения об остаточной стоимости недвижимого имущество по состоянию на 01.01.20,01.02.20 и т.д. до 31.12.2020, ставка налога на имущество организаций, информация об имеющихся льготах. Раздел 3 заполняется отчитывающимися лицами в том случае, если налоговой базой выступает кадастровая стоимость основных средств.
Земельный налог является местным налогом, размер которого устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, законами субъектов РФ. Плательщиками земельного налога являются организации, на балансе которых учитываются земельные участки, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ. ООО «ХимСнабКомпозит» заплатило 94,5 тыс. руб. земельного налога.
За организациями, имеющими на балансе транспортные средства, закреплена обязанность по самостоятельному расчету транспортного налога. В соответствии ПБУ 10/99 транспортный налог является расходом по обычному виду деятельности. Сумма уплаченного ООО «ХимСнабКомпозит» транспортного налога составила за 2020 год 38,7 тыс. руб.
За 2020 год ООО «ХимСнабКомпозит» было уплачено 5620,5 тыс. руб. налогов. Рассмотрев структуру налоговых платежей ООО «ХимСнабКомпозит» в 2020 году, можно сделать вывод, что наибольшую долю в общей сумме налогов занимают налог на прибыль и НДС. Просроченной задолженности по уплате налогов сборов у предприятия нет.