Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации на примере ООО КНИГА

День 1

Данные организации ООО «КНИГА»:
Организация занимается розничной торговлей печатной продукции (книги, журналы, газеты, канцтовары).
ОКВЭД 52.47
ИНН/КПП 5904070781/590601001
Г. Пермь, ул. Г. Звезда, 8
Директор – Маликов А.А.
Гл. бухгалтер – Кренюк А.В.

Оборотно-сальдовая ведомость на 31.12.2019 года:
Счет Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
41 Товары 95 970,57 95 970,57
50 Касса 2 100,00 2 100,00
51 Расчетные счета 7 272,50 7 272,50
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 80 390,00 80 390,00
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 3 850,00 3 850,00
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 7 000,00 7 000,00
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 8 018,78 8 018,78
84 Нераспределенная прибыль 6 084,29 6 084,29
105 343,07 105 343,07 105 343,07 105 343,07

Задание 1.

Необходимо заполнить форму бухгалтерского баланса на 31.12.2019 года, на основании оборотной-сальдовой ведомости на 31.12.2019 г. – Приложение 1.




Задание 2.
ООО «КНИГА» получило банковский кредит денежных средств на покупку здания на сумму 300 000 рублей, на срок 2 года, 15 процентов годовых, кредит получен 12.01.2020 года.
1.Необходимо рассчитать сумму ежемесячных платежей с учетом указанных параметров кредита.
Для расчета воспользуйтесь он-лайн калькулятором кредитов http://calculator-credit.ru/calculator.php
Ответ с расчетами приложнен виде скриншота в конце отчета по практике в разделе Приложения (Приложение 2. Расчет ежемесячной суммы кредита).
2.Необходимо указать проводку на 12.01.2020 года, получение банковского кредита на сумму 300 тр.
Операция Проводки Сумма, руб.
Получен банковский кредит на расчетный счет организации, 12.01.2020 г. ДТ 51 КТ67 300 000

3.Отразим изменения в оборотно-сальдовой ведомости ниже на 12.01.2020 г.
Оборотно-сальдовая ведомость на 12.01.2020 г.
Счет Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
41 Товары 95 970,57 95 970,57
50 Касса 2 100,00 2 100,00
51 Расчетные счета 7 272,50 300 000 307 272,50
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 80 390,00 80 390,00
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 3 850,00 3 850,00
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 7 000,00 7 000,00
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 300 000 300 000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 8 018,78 8 018,78
84 Нераспределенная прибыль 6 084,29 6 084,29
105 343,07 105 343,07 300 000 300 000 405 343,07 405 343,07

4.ООО «КНИГА» купило производственное здание под склад книг, на сумму 301 000 руб., по данным договора здание передано в собственность ООО «КНИГА» 20.01.2020 г., общая площадь – 35 м кв.
Составлен акт о приеме-передачи основного средства ОС-1а. – Приложение 3.
На основании акта о приме-передачи основного средства составлена Инвентарная карточка учета объекта основного средства – Приложение 4.

5. Отразим на счетах бухгалтерского учета операцию покупки основного средства:
Операция Проводки Сумма, руб.
Оприходовано ОС ДТ08 КТ60 250 833,33
Учета сумма НДС, в т.ч. от суммы ДТ19 КТ60 50 166,67
Сумма НДС отнесена на 68 счет ДТ68 КТ19 50 166,67
Оплачена сумма ОС продавцу ДТ60 КТ51 301 000
ОС введено в эксплуатацию ДТ01 КТ08 250 833,33

Необходимо указать с какого числа месяца возможно начисление амортизации основного средства: с февраля 2020г. (Обоснование: пункт 21 ПБУ /01 «Учет основных средств».
6. Отразим изменения в оборотно-сальдовой ведомости на 20.01.2020 г.
Счет Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основное средства 250 833,33 250 833,33
08 Вложения во внеобртные активы 250 833,33 250 833,33
19 НДС по приоретенным ценностям 50 166,67 50 166,67
41 Товары 95 970,57 95 970,57
50 Касса 2 100,00 2 100,00
51 Расчетные счета 307 272,50 301 000 6 272,50
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 80 390,00 301 000 301 000 80 390,00
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 3 850,00 3 850,00
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 7 000,00 7 000,00
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 300 000,00 300 000,00
68 Расчеты с бюджетом по налогам и сборам 50 166,67 50 166,67
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 8 018,78 8 018,78
84 Нераспределенная прибыль 6 084,29 6 084,29
405 343,07 405 343,07 903 000 903 000 405 343,07 405 343,07

7.21.01.2020 г. отражена выручка от продажи книг.
Было продано 120 книг на сумму 210 500 руб. (в т.ч. НДС 20 %), себестоимость продажи 32 100 руб., из кассы на расчетный счет была сдана выручка – 110 500 руб., необходимо отразить бухгалтерские записи в таблице ниже (товары отражаются в учете по ценам покупки):

Операция Проводки Сумма, руб.
Отражена выручка ДТ62КТ90.01 210 500
Отражена суммы оплат покупателями в кассу предприятия ДТ50 КТ62 210 500
Списана себестоимость товаров ДТ90.02 КТ41 32 100
СуммаНДС, начисленная бюджету ДТ90.03 КТ68 35 083,33
Часть сумма выручки внесена на расчетный счет предприятия ДТ51 КТ50 110 500

Отразим изменения в оборотно-сальдовой ведомости на 21.01.2020 г., в отчете представим оборотно-сальдовую ведомость на 21.01.2020 г.
Оборотно-сальдовую ведомость на 21.01.2020 г.
Счет Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основное средства 250 833,33 250 833,33
08 Вложения во внеобртные активы
19 НДС по приоретенным ценностям
41 Товары 95 970,57 32 100 63 870,57
50 Касса 2 100,00 210 500 110 500 102 100
51 Расчетные счета 6 272,50 110 500 116 772,50
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 80 390,00 80 390