преддипломная ООО Эмсиби Форвардерс

ВВЕДЕНИЕ

Практика была пройдена студентом в ООО "Эмсиби Форвардерс".
Тема выпускной квалификационной работы – «Анализ бухгалтерского баланса в оценке финансового состояния и вероятности банкротства компании».
Актуальность данной работы заключается в том, что современных условиях финансовой и экономической нестабильности вопросы несостоятельности и вероятности банкротства юридических лиц приобретают большое значение. Рост инфляции, введение санкций, государственная политика в области налогообложения являются угрозой для падения финансовой состоятельности предприятий.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ПРОХОЖДЕНИЯ ПРАКТИКИ

Выполнение анализа бухгалтерского баланса необходимо для оценки финансового состояния и вероятности банкротства компании.
Банкротство — это юридический процесс, который позволяет физическим или юридическим лицам, обремененным долгами, погасить долги и начать все заново или, в некоторых случаях, договориться с кредиторами о погашении долгов . Это также дает кредиторам возможность возместить долги, которые в противном случае им, возможно, придется списать.
Чтобы определить банкротство, можно дать много определений, однако самым понятным и наиболее часто используемым является подход к банкротству как к прекращению ведения хозяйственной деятельности предприятия из-за отсутствия у него возможностей восстановить свою финансовую платежеспособность в соответствии с положениями законодательства.
Организация может стать банкротом в случае, если у нее есть задолженность и она не способна исполнить собственные денежные обязательства перед кредиторами по заключению суда. Такая организация должна пытаться исполнить обязательства выплачивать налоги после наступления банкротства за период 3 месяца.
В целом результаты банкротства предприятия затрагивают его деятельность в краткосрочном и долгосрочном периоде. Это сильно влияет на его финансовое состояние, понижение кредитоспособности, возможности получить финансирование от банка.
Если в организации бухгалтерский учет организован неэффективно, не хватает трудовых ресурсов, наблюдается низкая квалификация персонала, то все это может впоследствии повлиять на финансовую несостоятельность. Все данные факторы естественным отрицательным образом скажутся на производственной эффективности бизнеса, что приведет к первым признакам банкротства и финансовой несостоятельности. Далее данный факт может привести к некачественному прогнозированию собственных денежных средств, повышению расходов компании, снижению величины собственных ресурсов и необходимость прийти к заемным источникам средств. Компания не сможет получить нормальную величину доходов и покрыть свои убытки в полном объеме.

2.ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ

ООО "Эмсиби Форвардерс" город Москва, Автомоторная ул., д. 1/3 стр. 2, эт 6 пом I ком 6 зарегистрирована 17.09.2018 регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве.
Руководитель организации: генеральный директор Ивашин Андрей Игоревич.
Основным видом деятельности является Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками, зарегистрировано 30 дополнительных видов деятельности.
Организации ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЭМСИБИ ФОРВАРДЕРС" присвоены ИНН 7743274815, ОГРН 1187746817191, ОКПО 32970467.
Компания была основана в 2018 году специалистами с 12-летним опытом в международной логистике.
Основным направлением работы ООО "Эмсиби Форвардерс" является организация международных грузоперевозок и услуги в сфере ВЭД.
На сегодняшний день компания активно нарабатывает клиентскую базу и зарабатывает репутацию на рынке. Основные приоритеты в работе - формирование максимально выгодных тарифов и быстрая реакция на запросы клиентов.
Миссией ООО "Эмсиби Форвардерс" является развитие международного бизнеса заказчиков путем сокращения затрат на логистику.
ООО "Эмсиби Форвардерс" специализируется на международных грузоперевозках:
-Морские грузоперевозки
Перевозка грузов морским транспортом в формате FCL и LCL специалистами c большим опытом работы на рынке мультимодальных грузоперевозок и сетью надежных партнеров по всему миру.
-Авиа грузоперевозки
Грузоперевозки авиационным транспортом из любой точки мира в любом направлении пассажирскими, грузовыми и чартерными рейсами по эксклюзивным расценкам.
-Автомобильные грузоперевозки
Доставляет автомобильным транспортом грузы любого типа: комплектные, сборные, опасные, тяжеловесные, с температурным режимом.
-Железнодорожные грузоперевозки
Полный комплекс услуг по перевозке грузов железнодорожным транспортом с доставкой в формате «от двери до двери» при минимальном участии клиента.
-Складские услуги
Современные и надежные складские решения, включая хранение, упаковку, инвентаризацию и управление запасами.
-Услуги в области ВЭД

Приведенные в таблице 1 цифры по коэффициентам ликвидности указывают на понижение платежеспособности предприятия. Так, в 2021 году на единицу суммы кредиторской задолженности получилось около 1,64 руб. оборотных активов.
В 2021 году снизился коэффициент покрытия ликвидности на 21,3%, в 2022 году - на 14%, тогда общий уровень снижения - 32,3%.
На рисунке 3 показана динамика показателей ликвидности.
Коэффициент покрытия в 2023 году был равен 1,11, что показывает среднюю платежеспособность предприятия.
Предприятие ООО "Эмсиби Форвардерс" может направлять имеющиеся оборотные средства на погашение текущей задолженности у него, чтобы уменьшить величину краткосрочной кредиторской задолженности.
Коэффициент быстрой ликвидности увеличивает прогнозируемые платежные возможности компании с учетом обеспечения эффективных расчетов с дебиторами.
К 2023 году его значение снизилось до 0,15. Общий уровень снижения составил 85,8%.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает отрицательную динамику финансовой платежеспособности предприятия.

Динамика оборачиваемости оборотных средств показывает, что оборотные активы предприятия оборачиваются достаточно медленно, и при этом этот темп еще имеет склонность к дополнительному снижению. Все это приводит к падению эффективности.
Анализ оборачиваемости запасов также замедляется на протяжении 2021-2023 гг.
Чтобы уменьшить величину дебиторской задолженности на 45 дней, понадобилось увеличить размер получаемой выручки и снизить дебиторскую задолженность на соизмеримую сумму.
Чтобы погасить кредиторскую задолженность, компания нуждается в 192 дней больше, чем раньше.
Сумма дебиторской задолженности в 2023 году оказалась меньше на 45918 руб. относительно размеров кредиторской задолженности.
Оборачиваемость дебиторской задолженности в 10 раз меньше оборачиваемости кредиторской задолженности. При этом остаток кредиторской задолженности для стабилизации финансового состояния компании можно использовать для дальнейшего развития компании.

Рентабельность затрат предприятия увеличилась на 0,87 руб., что указывает на улучшение производственной деятельности предприятия в плане издержек.
Коэффициент рентабельности активов вырос на 1,19 руб., что улучшает использование активов.
Коэффициент рентабельности собственного капитала вырос на 9,62 руб., что также положительно для фирмы.
Таким образом, динамика рентабельности ООО "Эмсиби Форвардерс" говорит о эффективном использовании имеющихся средств у предприятия.
В таблице 4 представлены показатели обеспеченности запасов ООО "Эмсиби Форвардерс".

3.РЕЗУЛЬТАТЫ ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ

В результате прохождения преддипломой практики была рассчитана вероятность банкротства предприятия ООО "Эмсиби Форвардерс" по разным методикам и предложены меры по улучшению финансового состояния компании.
Для расчета банкротства по двухфакторной модели приведем данные показателей в таблице 7.

Состояние «А» характеризует финансово устойчивые организации.
Состояние «B» указывает на вероятность банкротства в течение 5 лет.
Состояние «С» - через год компания обанкротится.
Для рассматриваемой организации получили следующие данные:
2021 год – А,А,А,С,В
2022 год – А,А,А,С,В
2023 год – А,А,А,В,В
Таким образом, компанию ООО "Эмсиби Форвардерс" можно назвать финансово устойчивой.
Оценим вероятность банкротства по модели Сайфулина-Кадыкова:

R 2021=0,58+0,1х1,64+0,08х1,64+0,45х5,46+8,19 = 11,5
R 2022=0,40+0,1х1,29+0,08х1,28+0,45х1,39+3,43 = 20,1
R 2023=0,34+0,1х1,11+0,08х1,00+0,45х6,27+17,92 = 21,3

Если показатель R>1, то для компании характерно стабильное финансовое состояние.
Далее оценим банкротство компании по модели Фулмера. Эта модель направлена на прогнозирование вероятности банкротства и она учитывает очень много разнообразных влияющих на деятельность компании факторов. Поэтому ее расчет наиболее важен и надежен для вынесения конечного заключения.
В таблице 9 представлена оценка вероятности банкротства ООО "Эмсиби Форвардерс" по модели Фулмера.

 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенный анализ финансового состояния ООО "Эмсиби Форвардерс" констатируется следующими фактами: