Производственная практика Составление отчетности ООО "ТЕПЛОЭНЕРГОРЕСУРС"

Введение

Производственная практика (по профилю специальности) является составной частью программы подготовки специалистов среднего звена среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям).
Целями производственной практики (по профилю специальности) являются:
- закрепление и углубление знаний полученных студентами в процессе теоретического обучения;
- приобретение необходимых компетенций, навыков и опыта практической работы по изучаемой специальности.
Практика по профилю специальности проводится в соответствии с учебным планом в организациях по профилю данной специальности.
С момента зачисления студентов в период практики в качестве практикантов на рабочие места на них распространяются правила охраны труда и правила внутреннего распорядка, действующие организации.
Все задания по организации бухгалтерского учета должны быть выполнены независимо от наличия в организации отдельных бухгалтерских должностей. Данные, являющиеся коммерческой тайной, в учетных регистрах могут быть приведены условно, на что делается ссылка в отчете.
 
Задание 1

Полное наименование организации: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТЕПЛОЭНЕРГОРЕСУРС"
ИНН: 2405000612
КПП: 240501001
ОГРН: 1212400016652
Место нахождения: 662120, край Красноярский, р-н Бирилюсский, с. Новобирилюссы, ул. Советская, стр. 164А
Вид деятельности: Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными (код по ОКВЭД 35.30.14)
Статус организации: коммерческая, действующая
Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью (код 12300 по ОКОПФ)
ООО "ТЭР" имеет лицензии на право заниматься следующими видами деятельности.

Таблица 1 – Виды лицензий
Номер, дата выдачи Кем выдана Виды деятельности Срок действия
024000728
от 06.07.2022 Служба строительного надзора и жилищного контроля Красноярского края Осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами, с учетом особенностей лицензирования предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами, установленных Жилищным кодексом Российской Федерации с 06.07.2022
Л020-00113-24/00145988
от 19.04.2022 ЕНИСЕЙСКОЕ МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ Лицензирование деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I - IV классов опасности (за исключением случаев, если сбор отходов I - IV классов опасности осуществляется не по месту их обработки, и (или) утилизации, и (или) обезвреживания, и (или) размещения) с 19.04.2022

Уставный капитал ООО "ТЭР" составляет 10 тыс. руб. Это минимальный уставный капитал для организаций, созданных в форме ООО.
В 2023 году организация получила выручку в сумме 60,6 млн руб., что на 15 млн руб., или на 32,8%, больше, чем годом ранее.
По состоянию на 31 декабря 2023 года совокупные активы организации составляли 42,4 млн руб. Это на 22,1 млн руб. (на 109%) больше, чем годом ранее.
Чистые активы ООО "ТЭР" по состоянию на 31.12.2023 были отрицательные, минус 208 тыс. руб.
Результатом работы ООО "ТЭР" за 2023 год стала прибыль в размере 510 тыс. руб. При этом в 2022 году был получен убыток 391 тыс. руб.
По состоянию на 01.10.2024 организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН).
Организация числится в реестре малых предприятий. В соответствии с законодательством РФ в категорию малых попадают организации с годовой выручкой до 800 млн. руб. и численностью сотрудников до 100 человек.
Полная информация о составе имущества и обязательств организации, финансовых результатах доступна в задании 2.

Таблица 2 - Сведения об уплаченных организацией суммах налогов и сборов за 2023 год
Земельный налог 401 тыс. руб.
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, администрируемые налоговыми органами 74 руб.
Налог на имущество организаций 5,24 млн. руб.
Транспортный налог 103 тыс. руб.
Страховые и другие взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации 103 млн. руб.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 832 тыс. руб.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 1,55 млн. руб.
Налог на прибыль 26,6 млн. руб.
Налог на добавленную стоимость 37,9 млн. руб.
Водный налог 79,5 тыс. руб.
Итого 176 млн. руб.

Организационная структура подразделения линейно-функциональная структура наивысшим органом управления которой выступает директор. Организационная структура представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Организационная структура бухгалтерии ООО «Теплоэнергоресурс»

В организационной структуре компании Генеральный директор является руководителем всей компании и надзирает за всеми подразделениями. Бухгалтерия отвечает за финансовые операции и отчетность компании. Подразделение по правовым и кадровым вопросам занимается управлением юридическими и кадровыми аспектами деятельности компании. Управляющий отвечает за организацию и управление операционными обязанностями в рамках данного подразделения.
Задачи бухгалтерии ООО «Теплоэнергоресурс»: организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности; контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.
Основными обязанностями работников бухгалтерии являются ООО «Теплоэнергоресурс»:
 Обеспечение правильности организации бухгалтерского учета, согласно действующему законодательству (налогового, юридического и т.д.);
 Начисление и выплата в сроки заработной платы и других выплат работникам;
 Своевременное начисление и уплата всех налогов и других отчислений в государственный и местный бюджет;
 Своевременное проведение расчетов за поставку материальных ценностей, услуг с предприятиями и физическими лицами;
 Осуществляется контроль и проведение инвентаризации средств, расчетов, материальных ценностей, своевременно и правильно определить результаты инвентаризации и отображать их в регистрах бухгалтерского учета;
 Прием денежных средств через кассу предприятия от населения за оказание услуг;
 Сохранять бухгалтерские документы, реестры учета, расчеты и другие документы, а также своевременное архивировать все документы;
 Своевременно составить и представить в установленные сроки финансовую, статистическую и налоговую отчетность, которые базируются на основных бухгалтерских документах.
У каждого работника имеется должностная инструкция, которая определяет функциональные обязанности, права и ответственность.
В ООО «Теплоэнергоресурс» ведение учета автоматизировано. Учетные регистры составляются автоматически в программе «1С: Бухгалтерия 8.3». Для того, чтобы оперативно узнавать об изменениях в законодательстве РФ используются такие правовые базы, как «Гарант» и «Консультант».
Создание первичных учетных документов, их передача для отражения в бухгалтерском учете в ООО «Теплоэнергоресурс» производится в порядке и сроки, установленные утвержденным графиком документооборота. Промежуточная отчетность составляется только при необходимости. Например, для оформления кредитов или займов.
Регистры бухгалтерского учета, составленные автоматизированным способом, выводятся на бумажный носитель по мере необходимости и по требованию проверяющих органов.
Учетная политика ООО «Теплоэнергоресурс» учетная политика состоит из 2-х частей:
Первая часть предназначена для целей бухгалтерского учета;
Вторая часть - для целей налогообложения.
График документооборота бухгалтерских документов ООО «Теплоэнергоресурс» представлен в таблице 3.

Таблица 3 - График документооборота ООО «Теплоэнергоресурс» (фрагмент)
№ п/п Документ Число копий документа Ответственный за составление Срок
представления
1 Табель учета использова ния рабочего времени 1 Руководители подразделений Ежемесячно с 25 числа
2 Приказы о зачислении и увольнении работников 1 Начальник отдела кадров По необходимости
3 Больничные листы по временной нетрудоспособности 1 Специалист по оплате труда и з/пл 25-е число
4 Табель и приказы на увольнение и отпуск 1 Начальник отдела кадров Перед отпуском или увольнением
5 Список на аванс 1 Специалист по оплате труда и з/пл По мере необходимости
6 Заявление на получение денег под отчет на хоз. нужды 1 Подотчетные лица По мере необходимости
7 Авансовые отчеты 1 Подотчетные лица По факту произведенных расходов

Приказом руководителя ООО «Теплоэнергоресурс» от 24.12.21 «Об утверждении положения об учетной политике для целей бухгалтерского и наго учета» была утверждена учетная политика предприятия на 2022 год на основании п.3 ст. 6 ФЗ от 06.12.11 № 402 -ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 5 ПБУ 1/2008 (приложение В).
Положение об учетной политике на 2022 год разрабатывалось главным бухгалтером предприятия на основании учетной политики на 2023 год и вносимых в нее изменений по решению Совета Директоров предприятия и изменений в нормативном регулировании методов и правил ведения учета и отчетности предприятий.
Принятая система бухгалтерского учета предполагает имущественную обособленность, обеспечивает полноту отражения всех фактов хозяйственной деятельности [28].