Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами ООО Лад-Интеллект

Задание 1.

Исследовать порядок формирования учетной политики в целях налогового учета.
Знакомство с учетной политикой организации в целях налогообложения.
Описание особенностей учетной политики в области налогового учета, рабочего плана счетов
Документы: Учетная политика в целях налогового учета (фрагмент)
Рабочий план счетов (фрагмент)

Полное наименование организации: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЛАД-ИНТЕЛЛЕКТ" (сокращенно ООО «Лад-Интеллект»)
ИНН: 5260414210
КПП: 526001001
ОГРН: 1155260010960
Место нахождения: 603093, обл. Нижегородская, г. Нижний Новгород, ул. Родионова, д. 23 литер а, оф. 313
Вид деятельности: Разработка компьютерного программного обеспечения (код по ОКВЭД 62.01)
Статус организации: коммерческая, действующая
Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью (код 12300 по ОКОПФ)
Высшим органом управления Общества является Общее собрание участников. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества - Генеральным директором, действующим на основании Устава.
Приказом руководителя ООО «Лад-Интеллект» 24.12.21 «Об утверждении положения об учетной политике для целей налогообложения» была утверждена учетная политика предприятия на 2024 год на основании п.3 ст. 6 ФЗ от 06.12.11 № 402 -ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 5 ПБУ 1/2008.
ООО «Лад-Интеллект» использует обычную систему налогообложения и на основании этого уплачивает налог на прибыль организаций, земельный налог, налог на доходы физических лиц и страховые взносы.
НДС организация не уплачивает на основании ст. 149 НК РФ п. 3 п.п. 29 и 30, где указано что не подлежат налогообложению такие операции, как реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, а также реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации.
Основные элементы учетной политики ООО «Лад-Интеллект» для целей налогообложения приведены в Таблице 2.

Таблица 2 - Учетная политика организации для целей налогообложения ООО «Лад-Интеллект»

Покупная стоимость товаров определяется исходя из цены, установленной договором, и расходов, связанных с приобретением товаров.
При продаже и ином выбытии товары списываются по средней стоимости.
Ведение налогового учета осуществляется сотрудниками бухгалтерской службы в соответствии с утвержденным главным бухгалтером перечнем, предусматривающим распределение между сотрудниками обязанностей по формированию налогооблагаемых баз, расчетов налоговой базы. Контроль за ведением налогового учета в соответствии с утвержденным в организации порядком, правильностью определения налогооблагаемых баз и исчисления налогов возложен на главного бухгалтера организации [31].
При расчете налога на прибыль ООО «Лад-Интеллект» налоговых льгот не использует, однако используются методы уменьшения налоговой базы, которые также можно отнести к льготам, предоставляемым государством в части налога на прибыль, как:
- использование ускоренной амортизации
- создание резервов на предстоящие расходы и платежи.
Амортизация в любом ее виде учитывается, как расход, т.е. напрямую связана с суммой налога на прибыль. Чем выше амортизационные отчисления, тем меньше прибыль, а, следовательно, и ниже сумма налога на прибыль. При этом сумма собственных финансовых ресурсов предприятия возрастает на величину снижения налога [23].
Налоговый учет на ООО «Лад-Интеллект» ведется с использованием компьютерной программы «1С: Бухгалтерия. Налоговый учет». В меню данной программы предусмотрена возможность ведения налогового учета одновременно с бухгалтерским учетом...

Задание 2.
Начислить налоги и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней; сформировать бухгалтерские проводки по синтетическому счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (по субсчетам)

Задание 3.
Описать начисление страховых взносов; формирование бухгалтерских проводок по синтетическому счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (сформировать фрагменты учетных регистров).

Задание 4.
Описать порядок оформления уведомления на перечисление налогов, страховых взносов в бюджет, описать структуру документа. Описать порядок оформления платежного поручения для перечисления единого налогового платежа (ЕНП) и платежного поручения по уплате. Документы: уведомление (приложение 4) и платежное поручение по перечислению ЕНП (Приложение 2).

Задание 5.
Изучить формирование документов налоговой отчетности, порядок и формат их представления в налоговые органы. - оформить регистры налогового учета по НДФЛ; - оформить книгу покупок и книгу продаж; - оформить декларации, расчеты. 10 Документы: - регистры налогового учета по НДФЛ (фрагмент); - Расчет по форме 6-НДФЛ (фрагмент); - РСВ (фрагмент); - Декларация по НДС, по налогу на прибыль, по УСН ( по выбору)(фрагмент).