ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами ООО Теплоэнергоресурс

Выполнить задания, подтверждающие освоение профессиональных и общих компетенций:
Задание 1 (ПК 3.1 -3.4)
Кратко охарактеризовать предприятие и бухгалтерскую службу:
- дата создания организации, юридический адрес, виды деятельности, организационная структура (схема) и взаимодействие подразделений (служб);указание системы налогообложения.
Документы:
- Приказ об Учетной политике в целях налогового учета (фрагмент).
Задание 2 (ПК 3.1-3.4)

Оформить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налогов (сборов), представить порядок аналитического учета налогов в организации:
Если ООО «Теплоэнергоресурс» на ОСН:
1. Определите налоговую базу и рассчитайте сумму налога на прибыль к уплате в бюджет, составьте бухгалтерские проводки, укажите сроки сдачи декларации и уплаты налога на прибыль.
Если ООО «Теплоэнергоресурс» на УСН:
1. Определите налоговую базу и рассчитайте сумму налога по УСН к уплате в бюджет, составьте бухгалтерские проводки, укажите сроки сдачи декларации и уплаты налога.
2. Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ к уплате в бюджет, составьте бухгалтерские проводки, укажите сроки сдачи 6-НДФЛ и уплаты НДФЛ налоговым агентом.

Документы:
- налоговая декларация по налогу на прибыль (фрагмент)
или декларация по УСН (фрагмент);
- расчет по форме 6-НДФЛ (фрагмент).

Задание 3 (ПК 3.1-3.4)
Оформить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды. Представить порядок аналитического учета страховых взносов в организации:
- исследовать порядок начисления страховых взносов за отчетный период (по выбору: месяц, квартал и т.д.);
- оформить учетные и налоговые регистры;
- оформить фрагмент расчета по страховым взносам (РСВ);
Документы:
- Расчетно-платежная ведомость (фрагмент);
- РСВ (фрагмент).

Задание 4 (ПК 3.1-3.4)

Участвовать в мероприятиях внутреннего контроля по учету налогов и страховых взносов:
- выбрать для форм отчетности, платежных поручений по налогам и страховым сборам, представленных в отчете верные КБК, показатели, реквизиты;
- представить образец платежного поручения по перечислению ЕНП;
- представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам (и т.д.).

Документы:
- платежное поручение по ЕНП;
- уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.


Студент
(Ф.И.О.) (подпись)



 
Дневник практики

Ф.И.О. студента

Период прохождения практики

Дата/период Выполняемая функция Оценка/
Подпись
руководителя практики
Проведен инструктаж по технике безопасности, в т. ч. по пожарной безопасности и охране труда.
Подпись студента: ______________________

31.03.2025 Охарактеризовать предприятие и бухгалтерскую службу
01.04.2025 Оформление бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налогов (сборов)
02.04.2025 Оформление бухгалтерскими проводками начисление и перечисление страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды
03.04.2025 Участие в мероприятиях внутреннего контроля по учету налогов и страховых взносов
04.04.2025 Составление отчета о практике

Введение

Производственная практика (по профилю специальности) является составной частью программы подготовки специалистов среднего звена среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям).
Целями производственной практики (по профилю специальности) являются:
- закрепление и углубление знаний полученных студентами в процессе теоретического обучения;
- приобретение необходимых компетенций, навыков и опыта практической работы по изучаемой специальности.
Практика по профилю специальности проводится в соответствии с учебным планом в ООО «Теплоэнергоресурс» по профилю данной специальности.
С момента зачисления студентов в период практики в качестве практикантов на рабочие места на них распространяются правила охраны труда и правила внутреннего распорядка, действующие организации.
Все задания по организации бухгалтерского учета должны быть выполнены независимо от наличия в организации отдельных бухгалтерских должностей. Данные, являющиеся коммерческой тайной, в учетных регистрах могут быть приведены условно, на что делается ссылка в отчете.

 
Задание 1 (ПК 3.1 -3.4)

Кратко охарактеризовать предприятие и бухгалтерскую службу:
- дата создания организации, юридический адрес, виды деятельности, организационная структура (схема) и взаимодействие подразделений (служб);указание системы налогообложения.
Документы:
- Приказ об Учетной политике в целях налогового учета (фрагмент).

Полное наименование организации: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТЕПЛОЭНЕРГОРЕСУРС"
ИНН: 2405000612
КПП: 240501001
ОГРН: 1212400016652
Место нахождения: 662120, край Красноярский, р-н Бирилюсский, с. Новобирилюссы, ул. Советская, стр. 164А
Вид деятельности: Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными (код по ОКВЭД 35.30.14)
Статус организации: коммерческая, действующая
Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью (код 12300 по ОКОПФ)
Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется непосредственно директору предприятия. Она создается и ликвидируется приказом директора одновременно с созданием или ликвидацией предприятия. Бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер, назначаемый на должность приказом директора предприятия.
В ООО «Теплоэнергоресурс» работу по ведению бухгалтерского учета осуществляют 4 бухгалтера (рисунок 1).

Рисунок 1 – Структура управления бухгалтерии ООО «Теплоэнергоресурс»

Задачи бухгалтерии ООО «Теплоэнергоресурс»: ООО «Теплоэнергоресурс» бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности; контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия. Учет ведется на основании учетной политики.

Таблица 1 - Сведения об уплаченных организацией суммах налогов и сборов за 2024 год
Налоги Сумма
Налог на прибыль организаций 94,8 тыс. руб.
Итого 94,8 тыс. руб.

Задачи бухгалтерии ООО «Теплоэнергоресурс»: ООО «Теплоэнергоресурс» бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности; контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.
Учётная политика нужна для утверждения порядка и норм ведение учёта и документации в рамках конкретной компании. Так как при формировании учётной политике необходимо поддерживаться установленных законов и правил. Есть два вида учетной политики:
1. Учётная политика для целей бухгалтерского учёта.
2. Учётная политика для целей налогового учёта.
Учётная политика содержит принципы, которые отвечают за их обеспечение :
1. Отражения в учёте всех факторов ведения базовых операций.
2. Соответствия данных аналитики по каждому отчетному периоду.
3. Своевременная фиксация информации.
Учетная политика организации формируется бухгалтером. Данную обязанность можно возложить и на другого сотрудника, который занимается ведением бухгалтерского учета. Ответственному лицу необходимо проанализировать содержание учетной политики. В документе обязательно отражаются следующие сведения [12]:
1. Рабочие счета, которыми активно пользуется предприятие с целью ведения учета.
2. Первичные документы.
3. Применение отдельных ФСБУ (стандартов бухгалтерского учета).
4. Порядок отражения в бухгалтерском учете отдельных операций – амортизации, принятия к учету / списания материалов, основных средств, порядок отнесения объектов к НМА и др.
5. Рабочие счета которыми активно пользоваться предприятия с целью ведения счёта.
6. Используемые формы первичных документов, а также учетные регистры.
7. Порядок, согласно которому проводится инвентаризация.
8. Методики оценки имущественных объектов, а также обязательств.
9. Порядок документооборота.
10. Основы контроля за финансовыми операциями.
Стоит отметить, что в формирование в учётной политике директор участия не принимает, но руководитель обязан изучить и утвердить документ. Бухгалтеру стоит обратить внимание руководства на то, как отдельные детали политики, повлиять на показатели компании. Учётная политика формируется так, как удобно самой компании, и её структура