Организация контроля и анализа денежных средств на материалах АО Россельхозбанк

ВВЕДЕНИЕ

Интенсивность и многообразие совершаемых организацией денежных операций требуют более детального подхода к их оценке и систематизации. Учет денежных средств предполагает документальное отражении, составление корреспонденции счетов, изучение оценки оптимального остатка денежных потоков, скорости движения, ритмичности, равномерности, сбалансированности их поступления и расходования, ликвидности
Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашение кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится в безналичной форме. Все расчеты через банк ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль над их обращением в кассе, на расчетных и валютных счетах.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом, и успех хозяйствующего субъекта во многом определяется способностью руководителя рационально распределять и использовать деньги. Поэтому изучение особенностей бухгалтерского учета имеет исключительно важное значение.
Цель исследования: анализ организации контроля и анализа денежных средств на материалах АО «Россельхозбанк».
Задачи исследования:
1.Изучение теоретических основ, нормативной базы по теме ВКР.
2.Сбор и обработка данных первичных документов, регистров учета и отчетности по теме ВКР 3-5 лет.
3.Разработка положений по бухгалтерскому учету, аудиту, контролю и анализу хозяйственной деятельности ВКР.
4.Подготовка доклада и иллюстративного материала для предзащиты ВКР.
Объект практики - АО «Россельхозбанк». Предмет исследования – организация контроля и анализа денежных средств.
В процессе исследования применялись такие методы, как: анализ, синтез, индукция, дедукция. Теоретическую основу работы составляют учебники, учебные пособия, нормативно-правовые акты. Структура работы включает: введение, основную часть, заключение, список использованных источников.


1 ИЗУЧЕНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ОСНОВ, НОРМАТИВНОЙ БАЗЫ ПО ТЕМЕ ВКР

Эффективное функционирование системы управления предприятием в значительной степени зависит от бухгалтерского учета, который контролирует все активы и обязательства, отраженные в балансе. Среди различных элементов бухгалтерского учета денежные средства занимают важное место, поскольку они служат ключевым показателем финансового потока предприятия, возникающего в результате разных сфер деятельности. [18]
Денежные средства являются одним из самых важных элементов бухгалтерского учета для эффективного функционирования системы управления предприятием. Они представляют собой наличные деньги, а также денежные средства на счетах предприятия в банках.
Учет денежных средств позволяет предприятию контролировать свои финансы, анализировать финансовую обстановку и принимать обоснованные решения. Знание точного баланса денежных средств важно для планирования бюджета, определения возможности инвестирования, управления потоком наличности и обеспечения платежеспособности предприятия.
Бухгалтерский учет денежных средств включает записи о поступлении и расходовании денег, а также о движении средств на банковских счетах. Он помогает отслеживать и контролировать все финансовые операции, связанные с денежными средствами, такие как оплата поставщикам, получение платежей от клиентов, зарплата сотрудников, налоговые платежи и прочие расходы.
Анализ денежных средств позволяет выявлять финансовые трудности и проблемы, такие как неэффективное использование средств, недостаток ликвидности или проблемы с дебиторской задолженностью. Это помогает предприятию принимать меры для улучшения финансового положения и оптимизации управления денежными средствами. [20] Чтобы оценить состав средств, уровень ликвидности и оптимальное сочетание, крайне важно проанализировать присущие им характеристики:
1. Касса предприятия представляет собой наличные деньги, которые находятся в физической форме в кассе организации. Анализ характеристик кассы помогает оценить уровень ликвидности и доступности средств:
объем кассовых средств. Важно определить, какая сумма денежных средств находится в кассе предприятия. Это позволяет оценить доступность наличных средств для проведения текущих операций и покрытия неотложных расходов;
контроль над кассой. Необходимо обеспечить эффективный контроль над кассовыми средствами. Это включает установление процедур по приему и выдаче наличных денег, контроль за их использованием и учетом в системе бухгалтерии;
оптимальный уровень кассовых средств. Важно определить оптимальный уровень наличных денег в кассе предприятия. Слишком большая сумма может привести к излишней блокировке средств и потере возможности их инвестирования, а слишком маленькая сумма может создать риск недостаточности средств для проведения операций.
2. Расчетные счета предприятия являются счетами в банке, на которых хранятся денежные средства предприятия. Анализ характеристик расчетных счетов помогает определить и контролировать финансовые потоки и ликвидность предприятия:
доступность средств. Расчетные счета обеспечивают доступность денежных средств для проведения операций предприятия. Важно обеспечить наличие достаточного количества средств на расчетных счетах для выполнения платежей, включая оплату поставщиков, выплату зарплаты и других операций;
процентные ставки и комиссии. Следует учитывать процентные ставки и комиссии, связанные с расчетными счетами предприятия. Оценка этих факторов позволяет определить затраты и доходность от использования расчетных счетов, а также рассмотреть возможность переноса средств на счета с более выгодными условиями.
Через расчетный счет осуществляется большинство платежей предприятия. Это и платежи поставщикам за сырье и материалы, и погашение задолженности перед государством, и взносы в фонд социального страхования, и поступление в кассу средств на выплату заработной платы, материальной помощи, премий и прочее. Выдача денег и безналичные переводы с расчетного счета, как правило, осуществляются банком после получения распоряжения от предприятия, законного владельца расчетного счета или с их явного согласия.
Расчетные счета предназначены для предприятий и организаций, которые не имеют права на открытие стандартного расчетного счета. К ним относятся: [22] некоммерческие организации, обособленные подразделения юридических лиц, бюджетные учреждения, руководители которых не имеют самостоятельного права распоряжаться кредитами. Объем операций по текущим счетам ограничен, и средства могут быть использованы только в строгом соответствии с утвержденным бюджетом. Конкретные положения, регулирующие полномочия и обязательства филиала перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами, изложенные в действующем законодательстве, определяют операционные рамки текущего счета.
Денежные активы предприятия также включают высоколиквидные ценные бумаги, хранящиеся либо в кассе предприятия, либо в депозитарии банка. [17] Хотя ценные бумаги выполняют функцию, сходную с депозитами, они существенно отличаются по обращаемости, ликвидности и доходности. Например, преждевременное снятие средств с депозита может привести к частичной потере процентов, в то время как продажа ценных бумаг может привести к потенциальной прибыли, в зависимости от рыночных условий.
Важность этого вопроса обусловлена тем, что деньги служат основным средством финансирования деятельности и будущего развития организации. Признавая фундаментальную роль денежных средств, становится необходимым подчеркнуть важность бухгалтерского учета и аудита по отношению к ним. Бухгалтерский учет служит важнейшим источником информации для проведения углубленного анализа средств, а аудит позволяет оценить точность и достоверность бухгалтерских записей организации. Однако рассматриваемый вопрос связан с проблемами, возникающими в связи с нормативно-правовой базой, регулирующей бухгалтерский учет и аудит, которая претерпевает частые изменения, тем самым усложняя работу бухгалтерской службы организации. Итак, перечислим основные нормативные документы, которые в настоящее время регулируют бухгалтерский учет денежных средств в Российской Федерации: