анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях ведения бизнеса становится очевидным, что предприятия и компании для выживания и сохранения долгосрочной конкурентоспособности должны постоянно корректировать свою деятельность с учетом требований окружающей действительности. Новые условия ведения бизнеса предполагают постоянную готовность к переменам.
Для любого вида предприятия всегда важна получение прибыли и уменьшение расходов, ведь успешное формирование и правильное планирование позволяет всем участникам производственной деятельности в конце достичь своих финансовых целей.
Доходы и расходы предприятия влияют на финансовый результат предприятия, целью же любого предприятия является получение прибыли. Это и явилось причиной выбора данной темы дипломной работы. Актуальность темы состоит в том, что при правильном учете анализа доходов и расходов можно повлиять на финансовый результат предприятия. Тем не менее, несмотря на наличие уже содержащийся исходной концептуально-методологической базы исследования, всегда существуют практические недоработки, взаимосвязанные с недостаточной проработкой методических основ учета и анализа доходов и расходов, усугубляющий формирование системно - целостного представления о предмете исследования.
Цель работы состоит в том, чтобы разработать рекомендации по снижению затрат филиала.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
 изучить организационно-экономическую характеристику ООО «ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ УХТА»;
 провести оценку доходов и расходов исследуемой организации ООО «ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ УХТА».
Предметом исследования выступает совокупность экономических показателей, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности предприятия.
Объектом исследования является ООО «ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ УХТА»
Теоретической и методологической основой исследования явились законодательные акты, нормативные документы по вопросам формирования доходов финансовых результатов организации. При этом были использованы источники учебной, монографической и периодической литературы, методические материалы по анализу доходов, финансовых результатов и рентабельности.
Практической основой работы являются первичные документы, бухгалтерская отчетность ООО «ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ УХТА».


1.АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ПРОИЗВОДСТВЕННО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
УПРАВЛЕНИЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ТРАНСПОРТА И СПЕЦИАЛЬНОЙ ТЕХНИКИ ООО «ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ УХТА»

1.1 Анализ динамики основных технико-экономических показателей

Доходы филиала от оказания услуг сторонним потребителям в 2017 году составили 14 234 тыс. рублей, что выше утвержденного плана на 2 308 тыс. рублей или на 19,4%. Рост произошел за счет увеличения объема перевозок техники на пароме через р. Печора в районе м. Кузьдибож. Затраты филиала в 2017 году составили 1 819 766 тыс. рублей выполнение утвержденного плана составило 98,1%, с учетом обоснованного отклонения 98,6%.
Выполнение утвержденного плана по статье «Вспомогательные материалы» составило 89,7%. Отклонение считается обоснованным и сложилось за счет неполных и несвоевременных поставок МТР в течение отчетного года.
На 2017 год план по капитальному ремонту автомобилей и автотракторной техники составил 7 076 тыс. рублей. В связи с неисполнением договорных обязательств ООО «Спецгазтранссервис» выполнение плана по централизованному договору составило 0%. По расходам на оплату труда в сравнении с утвержденным планом выполнение составило 100,1%, с учетом обоснованного превышения - 99,1%. Среднесписочная численность за отчетный период составила 838 человек, что ниже утвержденного плана на 1 человека, в связи с имеющимися вакансиями в течение отчетного года. Среднемесячная заработная плата на 1 работника в 2017 году составила 89 900 рублей, не превысив плановый показатель с учетом обоснованного превышения. Кредиторская задолженность за отчетный период уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 24 757 тыс. рублей. Просроченная кредиторская на 31.12.2017 отсутствует. Дебиторская задолженность увеличилась на 3 797 тыс. рублей.

1.2 Анализ производственно-эксплуатационных показателей

Из таблицы 2 видно, что производственная программа на 2017 год выполнена на 103%, перевыполнение составило 24,7 тыс. машино-часов.

В том числе:
 по автотранспорту план выполнен на 102,1%, перевыполнение составило 15,05 тыс. машино-часов за счет увеличения объема работ по доставке МТР для капитального ремонта магистрального газопровода.
 по тракторным механизмам план отработанных машино-часов выполнен на 111,9%, перевыполнение составило 9,65 тыс. машино-часов за счет транспортного обеспечения работ по капитальному ремонту участка автодороги «Ухта-Вуктыл» от 185,2 км до поста ГИБДД г. Вуктыл и увеличения объемов работ (расчистка дорог) на участке КС «Воркутинская».
В сравнении с 2016 годом наблюдается снижение объема работ технологического транспорта на 166,03 тыс. машино-часов или на 16,5%, в основном за счет передачи функции обеспечения транспортными услугами филиала ПАО «Газпром» Главного управления охраны» филиалам Общества.

1.3 Анализ финансовых показателей

Приведенный ниже анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ УХТА» выполнен за период 01.01.2016–31.12.2017 г. (1 год).

Активы на 31 декабря 2017 г. характеризуются значительной долей (98,6%) текущих активов и малым процентом внеоборотных средств. Активы организации в течение анализируемого периода изменились несущественно (на 3%). Несмотря на снижение активов, собственный капитал увеличился на 9,3%, что, в целом, положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.
Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2017 намного (в 64,9 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же необходимо отметить увеличение чистых активов на 9,3% в течение анализируемого периода. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Наглядное изменение чистых активов и уставного капитал представлено на следующем графике.