Отчет по практике в ООО «СибОйл»

показал, что наибольшую долю на протяжении анализируемого периода занимают запасы, доля которых выросла в 2018 году до 79,32%, при этом наиболее ликвидные активы – денежные средства составляют всего 1,24% в 2018 году против 25,82% в 2016 году.
Дебиторская задолженность в 2018 году занимала около 20% общей стоимости оборотных активов предприятия.



Рисунок 3 – Структура оборотных активов ООО «СибОйл» за 2016-2018 гг., %
Значительная доля запасов в объеме оборотных средств предприятия говорит о неэффективной политике их формирования, не учитывающей поступающие заказы на поставку горюче-смазочных материалов.

Рисунок 4 – Структура внеоборотных активов ООО «СибОйл» за 2016-2018 гг., %
Что касается внеоборотных активов, то наибольшую долю в структуре занимают основные средства при том, что их удельный вес вырос с 57% в 2017 году до 73% в 2018 году. К основным средствам организации относятся помещение и оборудование, используемое в деятельности предприятия.
Далее необходимо провести анализ динамики и структуры пассивов. В таблице 4 представлена динамика пассивов ООО «СибОйл» за 2016-2018 гг.
Таблица 4 – Динамика пассивов ООО «СибОйл» за 2016-2018 гг. по видам, тыс. руб.
Показатель 2016 2017 2018 Изменение показателей
2017 к 2016 2018 к 2017
тыс. руб. % тыс. руб. %
3. Капитал и резервы 2 377 3 879 2 516 1 502 63,19 -1 363 -35,14
Уставный капитал 10 10 10 0 0,00 0 0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2 367 3 869 2 506 1 502 63,46 -1 363 -35,23
4. Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0,00 0 0,00
5. Краткосрочные обязательства 63 977 60 281 65 606 -3 696 -5,78 5 325 8,83
Краткосрочные кредиты и займы 0 0 1 036 0 0,00 1 036 100,00
Кредиторская задолженность 63 977 60 281 64 570 -3 696 -5,78 4 289 7,12
БАЛАНС 66 354 64 160 68 122 -2 194 -3,31 3 962 6,18

Динамика пассивов ООО «СибОйл» показала, что в 2018 году наблюдается снижение стоимости собственного капитала компании – на 1 363 тыс.руб. (35,14%).
В целом снижение объема собственного капитала ООО «СибОйл» связано со снижением объема нераспределенной прибыли предприятия. На протяжении анализируемого периода в ООО «ПИК» не наблюдается изменение объема уставного капитала. Кроме того, в 2016-2018 гг. Общество не производило отчисления в резервный фонд, что, в конечном счете, может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
Кроме того, в 2018 году наблюдается рост объемов заемного капитала, который обусловлен, в первую очередь, появлением краткосрочных кредитов и займов в сумме 1 036 тыс. руб., а также в росте объема кредиторской задолженности на 7,12% (4 289 тыс. руб.). Данная тенденция является негативной, ввиду того, что предприятие активно использует кредиторскую задолженность для финансирования своей текущей деятельности, что оказывает отрицательное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость.
На протяжении анализируемого периода ООО «СибОйл» не имеет долгосрочных обязательств.
На рисунке 5 представлена структура пассивов ООО «СибОйл» за 2016-2018 гг.

Рисунок 5 – Структура пассивов ООО «СибОйл» за 2016-2018 гг., %
Представленная структура показала, что на протяжении анализируемого периода наблюдаются отрицательные тенденции – снижение удельного веса собственного капитала при одновременном росте удельного веса заемных средств в виде краткосрочных обязательств.
Кроме того, структура пассивов далека от оптимальной, т.к. собственный капитал занимает всего 3,7% общего объема пассива предприятия. Доля краткосрочных обязательств составляет 96,3%, при отсутствии долгосрочных обязательства, то есть предприятие может использовать заемные средства довольно короткий период времени. Наибольшую долю в структуре собственного капитала ООО «СибОйл» занимает Нераспределенная прибыль – около 99,6% в 2018 году. Значительную часть краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность – около 98,5% на конец 2018 года.
Необходимо отметить, что имущественное положение организации тесным образом связано с его ликвидностью и платежеспособностью. Таким образом, на следующем этапе необходимо провести анализ ликвидности баланса ООО «СибОйл» (см. Приложение 3).
Представленный в Приложении 3 анализ ликвидности баланса ООО «СибОйл», показал, что на протяжении анализируемого периода компания испытывает проблемы с ликвидностью, т.к. наиболее ликвидные активы были меньше наиболее срочных обязательства на 63 734 тыс. руб. в 2018 году. Несмотря на то, что в 2018 году быстро реализуемые активы в размере 12 992 тыс. руб. выше объема среднесрочных обязательств на 11 956 тыс. руб., данных средств не хватит, чтобы решить проблему покрытия наиболее срочных обязательств компании.
Также, необходимо отметить, что сумма групп активов (А1+А2) в 2018 году намного меньше, чем краткосрочные обязательства (П1+П2) предприятия на 51 778 тыс. руб., что явно не достаточно для покрытия среднесрочных и наиболее срочных обязательств. Медленно реализуемые активы в 2018 году выросли в абсолютном выражении на 11 254 тыс. руб., при отсутствии долгосрочных обязательств. Таким образом, разница между показателями А3 и П3 составила 53 621 тыс. руб.
Ликвидность баланса считается нормальной при соблюдении следующих неравенств: (А1 + А2) > (П1 + П2), А3 > П3, А4 < П4.
Таблица 5 – Ликвидность баланса ООО «СибОйл» за 2016-2018 гг.
2016 2017 2018
(А1 + А2) < (П1 + П2) (А1 + А2) < (П1 + П2) (А1 + А2) < (П1 + П2)
А3 > П3 А3 > П3 А3 > П3
А4 < П4 А4 < П4 А4 < П4

Из представленных данных видно, что на протяжении анализируемого периода не было выполнено условие (А1 + А2) > (П1 + П2), что говорит о недостатке ликвидности предприятия в краткосрочном периоде, то есть предприятие не сможет погасить все краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидных (денежных средств) и быстрореализуемых активов (дебиторской задолженности). Таким образом, в ООО «СибОйл» на протяжении анализируемого периода наблюдается недостаточная ликвидность.
Более глубокую оценку ликвидности компании можно провести с использованием коэффициентов ликвидности и платежеспособности (см. таблицу 6).
Таблица 6 – Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «СибОйл» за 2016-2018 гг.
Коэффициент 2016 2017 2018 Отраслевой норматив Отклонение от нормы в 2018 году
Коэффициент текущей ликвидности 1,0338 1,0530 1,0281 1,14 -0,11
Коэффициент срочной ликвидности 0,4607 0,3502 0,2108 1,00 -0,79
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2669 0,0561 0,0127 0,08 -0,07
Коэффициент платежеспособности за период (год) 1,04 1,06 1,04 1,50 -0,46
Комплексный показатель ликвидности 0,54 0,41 0,36 0,80 -0,44
Чистый оборотный капитал 2 162 3 197 1 843 х х


Анализ показал, что на протяжении анализируемого периода коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «СибОйл» ниже отраслевых нормативов. Так, например, значение коэффициента текущей ликвидности в 2018 году составляет 1,03, что говорит о том, что ликвидных средств ООО «СибОйл» недостаточно для выполнения краткосрочных обязательств. Тем более, что нормальное значение коэффициента (1,14), и не достижение данного норматива говорит о высокой степени финансового риска из-за возможности предприятия стабильно оплачивать текущие счета за счет оборотных активов. Коэффициент срочной ликвидности характеризует способность предприятия погашать краткосрочные обязательства за счет высоколиквидных и среднеликвидных оборотных активов. Низкое значение данного коэффициента (0,21 в 2018 году) говорит о