Учет денежных средств расчетных и кредитных операций ООО « ТеплоСтройПроект»

1.ОЗНАКОМЛЕНИЕ С ПРОФИЛЕМ ОРГАНИЗАЦИИ, ЕЕ СТРУКТУРОЙ
Объектом исследования является ООО « ТеплоСтройПроект» .
ООО « ТеплоСтройПроект» работает на рынке строительных услуг с 2001 года, за это время зарекомендовала себя как надежный продавец, поставщик высококачественных материалов для кровель и фасадов. Предприятие работает исключительно с проверенными российскими и иностранными лидерами по производству материалов для строительства. Клиенты по достоинству оценят качество, а также доступные цены на реализуемую продукцию.
Директор занимается контролем и управлением над ежедневной деятельностью предприятия.
Главный бухгалтер является единственным на предприятии бухгалтером, поэтому на нем держится вся организация бухгалтерского учета и налогообложения.
Ниже схематически представлена структура бухгалтерской службы и ее функции (рис. 1).
Рис. 1. Структура и функции бухгалтерского и налогового учета в ООО « ТеплоСтройПроект»
С целью обеспечения непрерывности учета, достоверности и сопоставимости бухгалтерской отчетности организацией составляется учетная политика.
Строение учетных регистров, применяемых в бухгалтерском учете, их взаимосвязь, последовательность и способы записи в них хозяйственных операций определяются формой бухгалтерского учета.
Приложение 1.
В условиях применения различных видов электронно-вычислительной техники, периферийных устройств, ориентации предприятий на совершенствование управления и развитие рыночной экономики большинство фирм, как и ООО « ТеплоСтройПроект», используют автоматизированную форму бухгалтерского учета (1С-Предприятие).
Данная система бухгалтерского учета применяется не так давно. Она помогает строительной фирме автоматизировать подготовку, хранение и модификацию электронных форм первичных и отчетных документов, реквизитами, бланки (например: платежки, авансовые отчеты, счета-фактуры, приходно-расходные ордера и др.).
Отсюда вытекает следующее: применения различных видов и модификаций электронно-вычислительных машин позволило в значительной степени усовершенствовать таблично-перфокарточную форму бухгалтерского учета.
 2.УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ РАСЧЕТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Бухгалтерский учет движения денежных средств в ООО « ТеплоСтройПроект» заключается в отражении на бухгалтерских счетах записей по перемещению денег ООО « ТеплоСтройПроект». Состав и операции, характеризующие приход денег и использование их организацией, перечислены в ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». Проанализировать соответствующие записи бухучета позволяет одноименный бухгалтерский отчет — форма 4, в которой аккумулируются все возможные движения денег организации.
Бухгалтерский учет денежных средств ООО « ТеплоСтройПроект» в безналичной форме организуется с применением счетов бухучета:
• 51 — расчетный счет;
• 52 — валютный счет;
• 55 — специальный счет;
• 57 — переводы в пути.
При этом расчетные счета применяются по рублевым операциям, а валютные счета отражают списание и поступление денег в валюте других стран. Специальные счета предусматривают наличие аккредитивов, чековых книжек и депозитных вкладов, на которых размещаются деньги ООО « ТеплоСтройПроект».
Что касается сч. 57, он используется в случаях, когда даты списания денежных средств из кассы (поступления в кассу) и их оприходования на расчетный счет (списания с расчетного счета) отличаются. В частности, это может быть, если фирма пользуется услугами инкассатора.
Поступление денег на любой из счетов ООО « ТеплоСтройПроект» отражается по их дебету (Дт 51, 52, 55, 57), а списание — по кредиту (Кт 51, 52, 55, 57).
Приложение 2. 
3.УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
ОС принимают к учету в ООО « ТеплоСтройПроект» по их первоначальной стоимости. Под ней понимают сумму стоимости покупки ОС и других расходов, связанных с этой покупкой (монтаж, доставка, таможенные сборы, комиссия посредников и т. п.).
Первоначальная стоимость актива не включает в себя НДС, если этот налог является для компании возмещаемым (п. 8 ПБУ 6/01).
К бухучету ОС принимается на дату, когда она полностью образована, к НУ — когда ОС вводят в эксплуатацию.
При поступлении актива формируются бухгалтерские записи:
Дт 08 Кт 60 (10, 70, 69) — приняты к учету расходы на приобретение или создание ОС;
Дт 19 Кт 60 — выделен входящий НДС;
Дт 01 Кт 08 — сформирована ПС ОС.
Для учета амортизации ведут записи по счету 02 «Амортизация основных средств». Ее суммы дебетуются со счетов учета производственных и коммерческих затрат (20, 23, 25, 26, 29, 44), формируя кредитовое сальдо по счету 02.
Бухгалтер ООО « ТеплоСтройПроект» ежемесячно формирует записи:
Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 02 — начислена амортизация по ОС.
Приложение 3.
4.УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ (МПЗ)
Бухучет МПЗ регламентирован ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». К МПЗ ООО « ТеплоСтройПроект» относятся:
-сырьевой материал, применимый в создании изделия, для исполнения работ или предложения услуг;
-товары и законченные изделия;
-материалы, применяемые в управленческих целях.
При этом ПБУ 5/01 не регламентирует учет неоконченного производства.
П. 5 ПБУ 6/01 позволяет учитывать в составе МПЗ активы, в т. ч. сроком пользования свыше 12 месяцев стоимостью до 40 000 руб. Стоимостный порог отнесения таких активов к МПЗ может быть и ниже, он устанавливается в учетной политике организации.
ООО « ТеплоСтройПроект» придерживается методуказаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов приняты приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н.
Приложение 4.