Кассовые операции

1. Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами

Организации (ИП) самостоятельно определяют мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутрен-них проверок наличных денег (п. 7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее - Указания)). Порядок ведения кассовых операций в це-лом в РФ устанавливается Центральным банком России.
Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций. Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
- для организации — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
- для ее должностных лиц и ИП – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.
В организации должен быть установлен кассовый лимит. Лимит кас-сы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе орга-низации на конец рабочего дня. Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк.
Данный лимит организация определяет самостоятельно исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.
Важно отметить, что организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства (СМП), а также ИП вправе не устанавливать лимит кассы и хранить в кассе столько наличности, сколько нужно (п. 2 Указа-ния).
В обособленных подразделениях (ОП), сдающих наличные деньги в банк, также должен быть установлен кассовый лимит. Причем головная организация при наличии у нее ОП обязана устанавливать свой лимит с учетом лимитов этих ОП (п. 2 Указания).
Документ, которым установлен кассовый лимит конкретного ОП, го-ловная организация должна передать в данное подразделение.
Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.
Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных вы-плат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в вы-ходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кас-совые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.
Помимо кассового лимита, есть еще и лимит расчетов наличными деньгами между организациями/ИП. Данный лимит составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора (п. 1,4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У). То есть, допустим, если организация покупает у другого юрлица в рамках одного договора товары стоимостью 150 тыс. руб. и планирует производить оплату частями, то сумма всех наличных платежей не должна превышать в общей сложности 100 тыс. руб., осталь-ная сумма должна быть перечислена продавцу по безналу.
С физическими лицами обмен наличными (получение/выдача) орга-низации/ИП могут проводить без каких-либо ограничений (п. 5 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У).
Безусловно, немалое значение имеет и документальное оформление каждой кассовой операции. Ведь неоформленная операция может привести к тому, что деньги «на бумаге» не будут совпадать с их фактическим коли-чеством. А это опять-таки чревато штрафом.
Кассовые операции должен вести кассовый работник или другой ра-ботник, назначенный руководителем организации/ИП.
Кассир должен быть ознакомлен со своими обязанностями под рос-пись (п. 4 Указания). Если в организации/у ИП работает несколько касси-ров, на одного из них должны быть возложены функции старшего кассира.
Кстати, ведение кассовых операций может взять на себя сам руково-дитель/ИП.
Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым орде-ром (далее – ПКО (Форма № КО-1, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)), расходование денег из кассы – расходным кассовым ордером (далее – РКО (Форма № КО-2, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88)).
Кассовые документы (ПКО, РКО) оформляются главным бухгалте-ром или иным лицом, в чьи обязанности по распоряжению руководите-ля/ИП входит оформление этих документов. Также кассовые документы могут быть оформлены должностным лицом компании или физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета (п. 4.3 Указания).