Ответы на билеты по Экономика на тему Кассовые операции

1. Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами

Организации (ИП) самостоятельно определяют мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутрен-них проверок наличных денег (п. 7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее - Указания)). Порядок ведения кассовых операций в це-лом в РФ устанавливается Центральным банком России.
Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций. Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
- для организации — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
- для ее должностных лиц и ИП – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.
В организации должен быть установлен кассовый лимит. Лимит кас-сы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе орга-низации на конец рабочего дня. Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк.
Данный лимит организация определяет самостоятельно исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.
Важно отметить, что организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства (СМП), а также ИП вправе не устанавливать лимит кассы и хранить в кассе столько наличности, сколько нужно (п. 2 Указа-ния).
В обособленных подразделениях (ОП), сдающих наличные деньги в банк, также должен быть установлен кассовый лимит. Причем головная организация при наличии у нее ОП обязана устанавливать свой лимит с учетом лимитов этих ОП (п. 2 Указания).
Документ, которым установлен кассовый лимит конкретного ОП, го-ловная организация должна передать в данное подразделение.
Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.
Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных вы-плат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в вы-ходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кас-совые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.
Помимо кассового лимита, есть еще и лимит расчетов наличными деньгами между организациями/ИП. Данный лимит составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора (п. 1,4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У). То есть, допустим, если организация покупает у другого юрлица в рамках одного договора товары стоимостью 150 тыс. руб. и планирует производить оплату частями, то сумма всех наличных платежей не должна превышать в общей сложности 100 тыс. руб., осталь-ная сумма должна быть перечислена продавцу по безналу.
С физическими лицами обмен наличными (получение/выдача) орга-низации/ИП могут проводить без каких-либо ограничений (п. 5 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У).
Безусловно, немалое значение имеет и документальное оформление каждой кассовой операции. Ведь неоформленная операция может привести к тому, что деньги «на бумаге» не будут совпадать с их фактическим коли-чеством. А это опять-таки чревато штрафом.
Кассовые операции должен вести кассовый работник или другой ра-ботник, назначенный руководителем организации/ИП.
Кассир должен быть ознакомлен со своими обязанностями под рос-пись (п. 4 Указания). Если в организации/у ИП работает несколько касси-ров, на одного из них должны быть возложены функции старшего кассира.
Кстати, ведение кассовых операций может взять на себя сам руково-дитель/ИП.
Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым орде-ром (далее – ПКО (Форма № КО-1, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)), расходование денег из кассы – расходным кассовым ордером (далее – РКО (Форма № КО-2, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88)).
Кассовые документы (ПКО, РКО) оформляются главным бухгалте-ром или иным лицом, в чьи обязанности по распоряжению руководите-ля/ИП входит оформление этих документов. Также кассовые документы могут быть оформлены должностным лицом компании или физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета (п. 4.3 Указания).