Анализ состава, структуры и динамики основных средств АО ДОМ РФ

1. Анализ структуры и динамики основных средств

Анализ основных средств в АО «ДОМ.РФ» проведем использованием данных бухгалтерской отчетности за 2017-2019 гг. Исходная информация для анализа представлена в Приложениях 1, 2.
Результаты анализа структуры основных средств АО «ДОМ.РФ» по группам (здания и сооружения, офисное и компьютерное оборудование, прочие основные средства) в 2017-2019 гг. приведены в табл. 1.

В таблице 1 информация представлена по первоначальной стоимости.
Как видно из показателей в таблице 1, в структуре основных средств АО «ДОМ.РФ» по итогам 2019 года наибольшим удельным весом характеризуется офисное и компьютерное оборудование, дол которых в общей первоначальной стоимости основных средств компании составила 47,3%. Удельный вес земель, зданий и сооружений в общей стоимости основных средств компании по итогам 2019 года составил 45,1%. Кроме того, в структуре основных средств выделяются прочие основные средства, доля которых по итогам 2019 года составила всего 7,6%. Преобладание активной части основных средств в их общей стоимости является благоприятным фактором и связано с осуществлением инвестиций в обновление офисного и компьютерного оборудования целях повышения эффективности работы сотрудников отдела по работе с клиентами.
Наглядно сведения о структуре основных средств АО «ДОМ.РФ» показаны в виде диаграмм на рис. 1.
На диаграммах на рис. 1 видно, что в 2018-2019 гг. наблюдались существенные изменения в структуре основных средств АО «ДОМ.РФ» связанные со снижением в течение 2018 года удельного веса стоимости земель, зданий и сооружений в общей стоимости основных средств с 27% до 10% и его последующим увеличением в течение 2019 года до 45%. В то же время постоянное обновление офисного и компьютерного оборудования не привело к ожидаемому увеличению удельного веса оборудования в общей стоимости основных средств, в связи с приобретением зданий при открытии офисов обслуживания клиентов удельный вес оборудования за период 2018-2019 гг. сократился с 64% до 47%.
В целом стоит отметить, что происходящие изменения в структуре основных средств привели к сокращению доли активной части, причем эти изменения сопровождались увеличением выручки от оказания услуг и комиссионных доходов с 5,37 до 9,53 млрд. руб., тогда как сумма торговых и инвестиционных доходов компании, наоборот, сократилась с 33,16 до 32,98 млрд. руб.
Анализ динамики основных средств позволяет быстро определить, есть ли в наличии все нефинансовые активы для полноценной хозяйственной деятельности. Благодаря анализу движения основных средств можно также оценить, эффективно ли они используются.
Информация об изменении первоначальной стоимости основных средств АО «ДОМ.РФ» за 2018-2019 гг. представлены в табл. 2.

Как видно из показателей в табл. 2, общая итоговая стоимость всех основных средств АО «ДОМ.РФ» за период 2018-2019 гг. увеличилась с 1,33 до 2,54 млрд. руб., причем за два года темп прироста равен 90,5%, а за последний 2019 год темп прироста основных средств составил 69,2%. Увеличение первоначальной стоимости основных средств произошло по причине приобретения новых зданий и сооружений, а также обновления офисного и компьютерного оборудования, тогда как стоимость прочих основных средств сокращалась.
Информация об изменении накопленной амортизации основных средств АО «ДОМ.РФ» представлена в табл. 3.
Как видно из показателей в таблице 3, накопленная амортизация всех основных средств АО «ДОМ.РФ» за период 2018-2019 гг. увеличилась с 0,54 до 0,89 млрд. руб., причем за два года темп прироста равен 64,5%, в том числе за последний 2019 год темп прироста накопленной амортизации основных средств составил 60,6%.
Из графиков на рисунке 2 видно, что за 2018-2019 гг. сумма накопленной амортизации основных средств АО «ДОМ.РФ» увеличивалась медленнее, чем увеличивалась их первоначальная стоимость.
2. Анализ движения и технического состояния основных средств

Сопоставление стоимости поступивших основных средств к их стоимости на конец года показывает их обновление. Сопоставление стоимости выбывших основных средств к их стоимости на начало года показывает их выбытие.
Данные о поступлении и выбытии основных средств в АО «ДОМ.РФ» за 2017-2019 гг. обобщены в табл. 4.
Как видно из табл. 4, интенсивность движения основных средств в АО «ДОМ.РФ» в 2018-2019 гг. возросла, за двухлетний период стоимость поступления основных средств возросла на 1,57 млрд. руб., а стоимость выбытия основных средств увеличилась на 0,94 млрд. руб.
Как видно из диаграмм на рис. 3, в 2017-2019 гг. объемы поступления основных средств в АО «ДОМ.РФ» намного превышали объемы выбытия.
Выполним расчет коэффициентов, характеризующих движение основных средств.